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1、广西广西 2015 年下半年税年下半年税务师务师考考税法二税法二考考试试题试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、定金的数额应当不超过主合同标的额的_。 A10% B20% C25% D30% 2、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是_。 A未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业 或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审 批表连同所附照片(1 套)逐级上报至国家税务总局 B车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人
2、办理纳税申报时不得直接办理 免税事宜 C纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税 D纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税 3、2009 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知 该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产刀： 发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地 政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5
3、%。该单位应缴纳土地增值 税_万元。 A0 B133.5 C142.5 D292.5 4、下列对行政许可设定权限的描述错误的是_。 A地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统 一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可 B地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他 组织的设立登记及其前置性行政许可 C地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限 制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他 地区的商品进入本地区市场 D地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可实施满一 年需要继续实
4、施的，应当提请上一级或者本级人民代表大会及其常务委员会制 定法律或者地方性法规 5、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的 _。 A介绍信B证明函 C同一年度纳税凭证原件 D同一年度纳税凭证复印件 6、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以_确定设备的购置时 间。 A没备到货时间 B开具发票时间 C支付第一笔货款时间 D对方单位发出货物时间 7、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是_。 A独立矿山收购的未税矿产品 B开采原油过程中用于修井的原油 C独立矿山铁矿石应纳的资源税 D开采原油过程中，用于加热的原油 8、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的
5、房地产开发成本和费用是_ 万元。 A4400 B4700 C5600 D7700 9、乙公司于 2008 年 1 月 1 日对外发行 3 年期、面值为 1 000 000 元的公司债券， 票面年利率为 6%，到期一次还本付息，发行价格 1049 020 元。甲公司对利息 调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为 4%。2008 年 12 月 31 日该应付债券的账面余额为_元。 A1060000 B1 041 960.8 C1 090 980.8 D1 109 020 10、某公司当年实现净利润为 100 万元，将净利润调节为经营活动现金流量的 调整项目分别为：计提固定资产减值准备
6、 10 万元，计提固定资产折旧 20 万元， 处置固定资产发生净收益 3 万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万 元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加 10 万元、8 万元和 6 万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。 A0.90 B0.98 C1.10 D1.62 11、某外商投资企业 2008 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自 办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向消防队提供训练用地 1000 平方米。2008 年 4 月该企业为 扩大生产，根据有关部门的批准，
7、新征用非耕地 8000 平方米。该企业所处地段 适用年税额 3 元/平方米。该企业 2008 年应缴纳城镇土地使用税_万元。 A15.3 B15.1C13.8 D13.3 12、某企业 2009 年 9 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增 值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费 20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税 _元。(小轿车排量为 1.6 升) A41837.61 B23739.32 C45237.61 D47478.63 13、2004 年 A 应纳个人所得税_万元。 A3.12 B
8、2.86 C4.92 D5.04 14、某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境 前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为 _万元。 A512.34 B513.56 C514.23 D514.41 15、下列车辆中，应该缴纳车船税的是_。 A非机动驳船 B捕捞养殖渔船 C已经缴纳船舶吨税的船舶 D公安机关专用车 16、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由_确定。 A财政部 B国家税务总局 C国务院 D国家税务总局所属征收机关 17、某广告代理公司 2009 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费 5000 万
9、元，向某 企业收取广告性赞助费 125 万元，支付给电视台广告发布费 3885 万元，发生广 告制作费 250 万元，发生广告设计费 140 万元；举办培训班取得培训收入 60 万 元，其中包括资料费 12 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额_万元。 A63.80 B258.05 C258 D68.90 18、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。 A供电公司销售用电设备 B邮局销售信封和集邮商品 C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 19、企业所得税前可以扣除的税金_万元。 A224.4 B228.8 C218.8 D23
10、0.4 20、2003 年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为_万元。 A63 B90 C9 D6.3 21、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政 策的是_。 A保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的 10%计 算限额 B保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15% 计算限额 C其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合 同确认的收入金额的 5%计算限额 D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税 前扣除 22、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算
11、，按月计 算汇兑差额。210 年 5 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000 万美元，货款未收到，当日的市场汇率为 1 美元=6.22 元人民币。5 月 31 日的 市场汇率为 1 美元=6.23 元人民币。6 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6.25 元人民 币。该外币债权截至 6 月份尚未收到，其 6 月份所发生的汇兑收益为_万元人 民币。 A-40 B-60 C40 D60 23、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的 个人所得税为_元。 A1620 B3060 C2160 D180 24、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是_。
12、A价外收取的手续费 B代垫款项 C价外收取的基金 D销售货物收取的运输费 25、_的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。 A注册税务师资格制度暂行规定B注册税务师管理暂行办法 C中华人民共和国税收征收管理法 D税务代理试行办法 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。 A对于债务人
13、申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理 B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5 日内送达申请人 C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日 内向人民法院提出 D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人 E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内向 上一级人民法院提起上诉 2、下列各项中构成不当得利的情形是_。 A诉讼时效届满以后债务的给付 B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C营业员多找给顾客的钱 D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E养子女对生父母的赡养义务 3、在杜邦分析法中，假设其他情况
14、相同，下列说法中正确的有_。 A权益乘数大，则财务风险大 B净资产利润率是杜邦分析体系的核心指标 C影响销售利润率的主要因素是销售收入和成本费用 D净资产利润率等于销售净利润率和权益乘数的乘积 E财务比率可以全面的评价企业的财务状况和经营成果 4、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有_。 A仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税 B个人拥有所有权的，也不征收个人所得税 C以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利” 所得项目征税 D个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税 5、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有_。 A投资
15、报酬率 B风险 C法律环境 D每股股利 E金融环境 6、行政复议法规定_可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的 证据、依据和其它有关资料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行 政复议机关不得拒绝。 A申请人 B行政相对人 C作出行政行为的行政机关D当事人 E第三人 7、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用 发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其 加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当_。 A按 4%减半征收增值税 B按 4%计算征收增值税 C不得开具专用发票 D按 17%计算征收增值税 8、当月应纳消费税税额为_。 A27141.67 元 B33699.65 万元 C25333.34 万元 D35036.41 万元 9、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有_。 A信用额度 B补偿余额 C抵押借款 D借款抵押 E周转信用协议 10、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有_。 A资产持续使用过程中预计产生的现金流入 B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D所得税费用 E筹资费用 11、下列有关固定资产会计处理方法正确的有_。 A企业购置的环保
