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1、劳务合同劳务合同,含税含税篇一：劳务合同扣税篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案巧妙设计劳务合同的避税方案 东小城根据个人所得税法第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。【筹划案例】张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。XX 年 5 月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是 10 天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样
2、写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费 5 万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。 ”5 月 20 日，张老师按期到海南授课。5 月 30 日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税 1 万元，实际支付讲课费 4 万元，其计算如下： 应纳个人所得税额=50 000(1-20%)30%-2 000=10 000(元)支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)张老师 10 天以来的开销为：往返飞机票 3 000 元，住宿费 5 000 元，伙食费 1 000 元，其他费用开支 1 000 元。张老师 10 天净收入为 30 000 元。返回北
3、京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费 35 000 元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。 ”张老师想了想，觉得很有道理。【筹划分析】刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。因为：(1)对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多
4、少。(2)合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。(3)费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑
5、：(1)合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。(2)如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据个人所得税法第三条和个人所得税法实施条例第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。(3)一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。篇二：劳务费的计算方法劳务费的计算方法一、劳务费的定义劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装
6、、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。二、劳务费的计算原则a、发放含税劳务报酬的计算方法：1、每次劳务报酬收入不足 4000 元的，抵扣 800 元费用，再乘 20%税率；2、每次劳务报酬收入超过 4000 元的，抵扣收入额的20%，再乘 20%税率；3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0 元）的，要实行加成征收办法。 一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过 2 万元至5 万元的部分，按照税法规定计算的应纳
7、税额，加征五成；超过 5 万元的部分，加征十成。 举例：1、每次发放的劳务报酬不超过 800 元（含）不上税；例：王某一次取得劳务报酬收入 800 元，不扣税。2、每次发放的劳务报酬超过 800 元至 4000 元（含）的，扣除费用 800 元，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 XX 元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=XX-800=1200 元应纳个人所得税税额=120020%=240 元。3、每次发放的劳务报酬超过 4000 元至 25000 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 10000 元，其应缴纳的个人所得税为：
8、应纳税所得额=10000-10000*20%=8000 元应纳个人所得税税额=800020%=1600 元。4、每次发放的劳务报酬超过 25000 元至 62500 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 30%，并减 XX 元速算扣除数；例：王某一次取得劳务报酬收入 40000 元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= 40000-4000020%=3XX 元应纳个人所得税税额：3XX20%+（3XX-XX0）20%50%=6400+1200=7600 元。简便算法（速算扣除数法）应纳个人所得税税额：（40000-4000020%）*30%-XX=7600 元。5、每次发放的
9、劳务报酬超过 62500 元的，扣除 20%的费用，税率为 40%，并减 7000 元的速算扣除数。例：王某一次取得劳务报酬收入元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= -20%=80000 元应纳个人所得税税额：8000020%+（50000-XX0）20%50%+（80000-50000）20%100%=16000+3000+6000=25000 元简便算法（速算扣除数法）应纳个人所得税税额：（-20%）*40%-7000=25000 元。b 发放不含税劳务报酬的计算方法：首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额（一） 、不含税收入额为 3360 元（即含税收入额 4000
10、元）以下的：应纳税所得额（不含税收入额800）（1税率）（二） 、不含税收入额为 3360（即含税收入额 4000 元）以上的：应纳税所得额（不含税收入额速算扣除数）（120）1税率（120） 以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则； 不含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数21000 元以下的部分 20 0超过 21000 元至 49500 元的部分 30 XX超过 49500 元的部分 40 7000其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。含税劳务报酬收
11、入额 应纳税所得额 税率 速算扣除数不超过 25000 的部分 不超过 XX0 的部分 20 0超过 25000 元至 62500 的部分 超过 XX0 元至 50000 的部分 30 XX超过 62500 的部分 超过 50000 的部分 40 7000举例1、欲发给王某不含税劳务报酬 XX 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：XX 元在 3360 元以下根据公式：应纳税所得额=（XX-800）（1-20%）=1500 元应纳税额=1500*20%-0=300 元含税劳务报酬=XX+300=2300 元2、欲发给王某不含税劳务报酬 4000 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：4000 元在 3
12、360 元以上且在 21000 元以下根据公式：应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）1-20%*（1-20%）=元应纳税额=*20%-0=元含税劳务报酬=4000+=元3、欲发给王某不含税劳务报酬 30000 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：30000 元在 21000 元以上且在 49500 元以下根据公式：应纳税所得额=（30000-XX）*（1-20%）1-30%*（1-20%）=元应纳税额=*30%-XX=元含税劳务报酬=30000+=元 4、欲发给王某不含税劳务报酬 50000 元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：50000 元在 49500 元以上根据公式：应纳税所得额
13、=（50000-7000）*（1-20%）1-40%*（1-20%）=元 应纳税额=*40%-7000=元含税劳务报酬=50000+=元篇三：劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-1000020%=8000 元，应纳个人所得税税额=800020%=1600 元，税后收入额=10000-1600=8400 元篇二：劳务合同起征点篇一：劳动合同与劳务合同的 6 点区别劳动合同与劳务合同的 6 点区别1、劳动合同与劳务合同适用的法律不同劳动合同适用的法律为：中华人民共和国劳动法 、中华人民共和国劳动合同法等，是独立的合同种类。 劳务合同适用的法律为：中华人民共和国民法通则 、中华人民共和国合
14、同法2、劳动合同与劳务合同签订的形式不同劳动合同则必需是书面合同，没有签订书面合同，视为无合同，企业违反了劳动法，员工据此辞职，是可以拿到补偿的。根据合同法的规定，劳务合同既可以是书面合同，也可以是口头合同。3、劳动合同与劳务合同解决纠纷的程序不同劳动合同纠纷要先行经过单位注册地区县劳动机构仲裁，未经过劳动争议仲裁机构的先行处理，人民法院不予受理。劳务合同是民事合同，纠纷发生后当事人无须经过仲裁，可直接向人民法院起诉。4、劳动合同与劳务合同缴纳社保不同在签订劳动合同的情况下，企业要缴纳政府规定的五险一金，并承担劳动风险。 在签订劳务合同的情况下，企业无需为劳动者缴纳社保，并不对工作过程中出现的
15、风险负责，由提供劳动的劳动者自行负责。5、劳动合同与劳务合同所缴纳的个人所得税不同劳动合同是工资，国家有最低工资的限定，不能低于最低工资。同时，按工资、薪金所得缴纳个人所得税，以XX 元为起征点，不同额度的缴纳税率也不同，同样 8000 元的工资，要缴纳的个税为：825 元。劳务合同是劳务费，国家没有最低限额的规定。同时，劳务费按劳务所得缴税，每次收入在 800 元以下不交税，800 元以上按 20%交税，但每月收入不限次数。也就是说，每月有 10 次收入，但每次只有 800 元，虽然总收入达到了8000 元，但依然不用交税。但如果一次收入 8000 元，则要缴纳个所税： （8000-800）
16、20%=1440 元6、劳动合同与劳务合同解除时赔偿不同劳动合同则需按劳动法的要求提前通知，企业解除时，要给劳动者相应的赔偿，就是所谓的 n+1。劳务合同可随时协商解除，不用提前通知，也无需赔偿。劳动关系与劳务关系的区别 区别劳动关系与劳务关系最根本的条件是：是否具有从属关系。劳动关系的双方是不平等的企业对劳动者有管理权力，即企业可以要求劳动者按企业的规章制度行事，提供劳动时，要按企业的要求来达成劳动成果。管理者与被管理者之间的不平等，劳动者相对于用人单位的从属关系，正是劳动关系的最大特色。劳务关系的双方是平等的，就劳务事项进行等价交换过程中形成的一种经济关系，提供劳动成果的劳动者，不必受企业内部规章制度的约束，只需按要求提供劳动成果即可。举个例子：小张是公司的司机，要给公司送一批货，他开哪辆车，什么时候出发，什么时候到达，甚至加什么油等等，公司都会有相应规定的，小张必需按公司的相关规定来完成这项工作。同时，给小张交待工作的通常是小张的直
