企业内部控制---流程手册

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1、1 企业内部控制流程手册企业内部控制流程手册目目录录 2 第 1 章企业内部控制流程资金 11 资金与授权批准控制 111 资金支付业务流程 112 资金授权审批流程 12 现金和银行存款控制 121 借出款项审批流程 122 银行账户核对流程第 2 章企业内部控制流程采购 21请购审批与预算控制 211 请购审批业务流程 212 采购预算业务流程 22 采购与采购验收控制 221 采购业务招标流程 222 供应商的评选流程第 3 章企业内部控制流程存货 31 存货与授权批准控制 311 存货采购请购流程 312 存货采购管理流程 32 存货验收与保管控制 321 外购存货验收流

2、程 322 存货存放管理流程第 4 章企业内部控制流程销售 41 销售与授权审批控制 411 销售业务审批流程 412 销售定价业务流程 42 销售发货与合同控制 421 销售发货业务流程 422 赊销业务管控流程第 5 章企业内部控制流程工程项目 51 工程项目与授权批准控制 511 工程项目业务流程 512 工程项目审批流程 52 工程项目评价与发包控制 521 项目评价分析流程 522 项目发包控制流程第 6 章企业内部控制流程固定资产 61 资产管理与审批控制 611 固定资产管理流程 612 固定资产计提折旧审批流程 62 资产取得与验收控制 621 固定资产请购流程 6

3、22 固定资产租赁流程第 7 章企业内部控制流程无形资产 71 无形资产审批与业务控制 3 711 外购资产请购审批流程 712 无形资产业务流程 72 资产取得与验收控制 721 无形资产投资预算流程 722 无形资产交付验收流程第 8 章企业内部控制流程长期股权投资 81 长期股权管理与审批控制 811 长期股权投资管理流程 812 投资项目减值准备审批流程 82 投资分析与决策控制 821 投资评估分析流程 822 投资决策审批流程第 9 章企业内部控制流程筹资 91 筹资与授权审批控制 911 筹资业务管理流程 912 筹资授权批准流程 92 筹资决策与审批控制 921 筹

4、资决策管理流程 922 重大筹资方案审批流程第 10 章企业内部控制流程预算 101 预算与授权批准控制 1011 预算工作业务流程 1012 预算业务授权流程 102 预算编制与审批控制 1021 预算编制业务流程 1022 预算草案编报流程第 11 章企业内部控制流程成本费用 111 成本费用核算与控制 1111 成本费用核算流程 1112 成本费用控制流程 112 成本费用目标与预测控制 1121 成本费用目标确定流程 1122 成本费用预测方案制定流程第 12 章企业内部控制流程担保 121 担保与评估审批控制 1211 担保业务管理流程 1212 担保业务风险评估流程 1

5、22 担保监督与披露控制 1221 担保项目跟踪监督流程 1222 担保项目信息披露流程第 13 章企业内部控制流程合同 131 合同与审批控制 1311 合同管理流程 1312 合同谈判流程 4 132 合同订立登记控制 1321 合同签订流程 1322 合同登记流程第 14 章企业内部控制流程业务外包 141 业务外包与审批控制 1411 核心业务外包申请流程 1412 非核心业务外包申请流程 142 项目计划及资质控制 1421 项目计划书审核流程 1422 承包方资质审查流程第 15 章企业内部控制流程对子公司的控制 151 对子公司业务层面的控制 1511 子公司重大投资

6、审核流程 1512 子公司投资项目评估流程 152 母子公司合并财务报表控制 1521 母子公司合并抵销分录编制流程 1522 母子公司合并财务报表编制流程第 16 章企业内部控制流程财务报告编制与披露 161 财务报告编制准备及其控制 1611 年度财务报告方案编制流程 1612 重大影响交易会计处理流程 162 财务报告编制及其控制 1621 年度财务报告编制流程 1622 合并会计报表编制范围变更流程第 17 章企业内部控制流程人力资源 171 人力资源规划与需求控制 1711 战略规划业务流程 1712 员工需求分析流程 172 人员招聘培训与离职控制 1721 职位分析流程

7、1722 招聘管理流程第 18 章企业内部控制流程信息系统 181 信息系统与审批控制 1811 信息系统战略规划流程 1812 重要信息系统政策制定流程 182 系统开发与维护控制 1821 信息系统自行开发流程 1822 信息系统开发招标流程第 19 章企业内部控制流程衍生工具 191 衍生工具与审批控制 1911 衍生工具业务审批流程 1912 衍生工具业务风险评估流程 192 衍生工具交易与监督检查控制 1921 衍生工具交易记录审查流程 5 1922 衍生工具交易检查执行流程第 20 章企业内部控制流程企业并购 201 企业并购与审批控制 2011 潜在并购交易审核流程

8、2012 并购交易管理控制流程 202 并购交易准备与控制 2021 并购意向书编制流程 2022 并购意向书审核流程第 21 章企业内部控制流程关联交易 211 关联方界定及其控制 2111 关联方名录编审流程 2112 关联交易记录审查流程 212 关联交易与披露控制 2121 重大关联交易审核流程 2122 关联交易事项询价流程第 22 章企业内部控制流程内部审计 221 审计与检查汇报控制 2211 内部审计流程 2212 后续审计流程 222 审计督导与质量控制 2221 内部审计督导流程 2222 自我质量控制流程 6 第第 1 章章企业内部控制流程企业内部控制流程资金资

9、金 11 资金与授权批准控制资金与授权批准控制 111 资金支付业务流程资金支付业务流程 1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理财务总监财务部经理财务部相关部门阶阶段段 D1 D2 D3 2 开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成

10、账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单” 审批审批审批审核 1 4 3 结束资料存档核实“资金支付申请单” 支付资金相关部门按要求使用资金 5 6 7 7 2资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制资金支付业务流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明 D1 1企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求

11、 D2 3财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定阶段控制 D3 6通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 7资金申请部门按照要求使用资金应建规范资金支付业务管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料 “资金支付申请单” 责任部门及责任人财务

12、部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 8 112 资金授权审批流程资金授权审批流程 1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理财务总监财务部经理财务部相关部门阶阶段段 D1 D2 D3 结束资料存档开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、

13、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金授权审批制度审核明确资金需求计划要求拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单” 支付资金按要求使用资金 1 传达资金需求计划 6 汇总资金需求计划填写“资金需求申请单” 审批审批审批审核 2 54 3 9 2资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制资金授权审批流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明 D11企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 D2 2企业各部门制订

14、出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 4相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批阶段控制 D36根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门应建规范资金授权审批制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料 “资金需求计划” “资金需求申请单” 责任部门及责任人财务部、相关部门总经理

15、、财务总监、财务部经理 10 12 现金和银行存款控制现金和银行存款控制 121 借出款项审批流程借出款项审批流程 1借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制借出款项审批流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理财务总监财务部经理财务部相关部门/个人阶阶段段 D1 D2 开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单” 填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款 1 填写“现金借款单” 借款部门负责人签署意见审批审批审核审批核实“现金借款单” 2 3 6 45 支付现金按照规定使用现金结束资料存档 11 2借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制借出款项审批流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明 D1 1借款人按照规定填写“现金借款单” ，并签名、盖章 2借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章

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