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1、东财企业纳税实务 B在线作业一 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的， 计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣 除。A.20% B.30% C.40% D.50%正确答案:D对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格 的计算公式为（ ） A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C.组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） D.组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税
2、率）正确答案:B从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） A.外贸企业的出口离岸价格 B.工厂销售价格（含增值税） C.工厂销售价格（不含增值税） D.外贸企业的出口报关价格正确答案:C确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） A.实际收到股息、红利时 B.投资期满半年时 C.被投资方做出利润分配决定时 D.企业投资时正确答案:C某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款 40000 元，税款 6800 元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现 所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予 5%的价格优惠。该商场已将当地主
3、管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ） A.借记“商品采购”2000 元（红字） ，贷记“应付账款”2000 元（红字） B.借记“商品采购”2000 元（红字） ，借记“应交税金-应交增值税（进项税额） ”340 元 （红字） ，贷记“应付账款”2340 元（红字）正确答案:B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入 所属的年度起（ ） A.3 免 2 减半 B.3 免 3 减半 C.2 免 3 减半 D.4 免 3 减半正确答案:B供电企
4、业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ） A.预缴税额 = 销售额 预征率 B.预缴税额 = 销售量 单位税额 C.预缴税额 = 销售额 预征率进项税额 D.预缴税额 = （销售额进项税额）预征率正确答案:A企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ） A.按 5%的税率计算应纳税额 B.按 3%的税率计算应纳税额 C.按 5%20%的税率计算应纳税额正确答案:B总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ） A.工程的全部承包额 B.分包工程的营业额 C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:C根据税法规定，非居民企业（ ）A.无纳税义务 B.负
5、无限纳税义务 C.负有限纳税义务正确答案:C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额 时（ ） A.可以享受减计收入 20%的优惠 B.可以享受减计收入 15%的优惠 C.可以享受减计收入 10%的优惠 D.可以享受减计收入 5%的优惠正确答案:C某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款 220 万元，税金 37. 4 万元，同时又从购货方收取手续费 5. 85 万元，款项已存银行，中轻 型商用客车适用的消费税税率为 5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ） A.110000 元 B.128700 元 C.1125
6、00 元 D.374000 元正确答案:C享受消费税出口退税政策的企业是指（ ） A.生产企业 B.一般商业企业 C.外商投资的工业企业 D.外贸企业。正确答案:D某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入 120 万元，向拆放方支付借入资金利息 50 万元， 该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ） A.60000 元 B.36000 元 C.35000 元正确答案:C某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费 20000 元，企业的 会计处理应为（ ） A.借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000 B.借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 1
7、6600 贷：应交税费应交增值税（销项税 额）3400正确答案:B企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ） A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本 B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费 C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本 D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本正确答案:ACD工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ） A.年度应纳税所得额不超过 30 万元， B.从业人数不超过 100 人， C.资产总额不超过 2000 万元的企业 D.资产总额不超过 30
8、00 万元的企业正确答案:ABD增值税 6%的征收率适用于（ ） A.商业企业以外的小规模纳税人 B.商业零售企业 C.县以下小型水力电站生产的电力正确答案:AC符合消费税出口退税政策规定的是（ ） A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税 C.font face=“Arial“涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他 外贸企业代理出口的外贸企业/font D.消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案:ABC下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ） A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
9、B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额 C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额正确答案:AB对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A.实行从量计征消费税的方法 B.黄酒每吨（1 吨=962 升）的单位税额为 240 元 C.啤酒每吨（1 吨=988 升）出厂价格在 3000 元（含）以上的，单位税额 250 元，每吨出厂 价格在 3000 元以下的，单位税额 220 元， D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒， 征收
10、消费税的税额为 250 元/吨正确答案:ABCD企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ） A.招待费与广告费 B.公益性捐赠支出与利息支出 C.职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出 D.工资薪金支出和营业外支出正确答案:ABC企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列 说法正确的是（ ） A.不超过工资总额 4%的部分，计入管理费用 B.超过工资总额 4%的部分，由个人负担 C.按实际发生额全部计入管理费用 D.按实际发生额全部由个人负担正确答案:AB企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ） A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法 D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除正确答案:ABC改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ） A.以不含增值税的销售额为计税依据 B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据 C.包装物的价款应计入计税销售额 D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额正确答案:AC
