南开大学 18秋学期（1703）《审计原理》在线作业满分答案

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1、18 秋学期（1703） 审计原理在线作业 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（） A.分析程序 B.观察 C.函证 D.询问正确答案:C被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ） 。 A.客户 B.会计师事务所 C.客户，由客户转交会计师事务所 D.A 和 B 均可正确答案:B为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最 有效的。 A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商

2、品价目表相核对 D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较正确答案:B在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ） 。 A.在销售发生之前，赊销已经正确审批 B.未经赊销批准的销货一律不准发货 C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W 公司采用集体决策方式正确答案:C注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（） A.相关内部控制的有效性 B.出具审计报告的时间要求 C.分支机构的分布区域 D.助理人员的知识和经验正确答案:A注册会

3、计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ） A.有重大缺陷的内部控制 B.拟信赖的内部控制 C.对会计报表有重大影响的内部控制 D.并未有效运行的内部控制正确答案:B注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执 行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ） 。 A.实际执行的重要性更高 B.实际执行的重要性更低 C.两者相等 D.实际执行的重要性略高正确答案:B在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ） A.误受风险 B.误拒风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险正确答案:D在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ） 。

4、 A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策， 则该项错报是重大的 C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需 求来考虑 D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注正确答案:D以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ） A.按照独立审计准则的要求出具审计报告B.保护被审单位资产的安全完整 C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果 D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。正确答案:A客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（

5、）最有可能及时有效 地发现这一错误 A.合计购货日记账 B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致 C.从购货日记账总额追查到总账 D.每季给所有的供应商寄出书面询证函正确答案:B为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。 A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函 B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系 C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账 D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查正确答案:D下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺 A.注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其

6、他证据后予以批准 B.注销必须经应收账款部门批准 C.注销必须由运输部门授权 D.注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销正确答案:A如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但 已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（） A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明 B.应当发表保留意见或否定意见 C.应当发表否定意见或拒绝表示意见 D.应当发表否定意见或拒绝表示意见正确答案:C适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进 行了适当的职责分离的是（ ） 。 A.负责应收账款

7、记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进 行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责正确答案:C注册会计师在对 ABC 有限责任公司 2014 年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原 始价值，查阅并利用了其所在事务所 2009 年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于 2015 年 3 月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ） 。 A.至少保存至 2019 年 B.至少保存至 2024 年 C.至少保存至 2025 年 D.长期保存正

8、确答案:C如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表 层次的重要性水平。 A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数正确答案:B在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并 将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ） 。 A.决定接受的检查风险水平为高水平 B.决定接受的检查风险水平为低水平 C.评估的控制风险水平为高水平 D.评估的控制风险水平为低水平正确答案:A如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（） A.发表无保留意见 B.

9、发表保留意见 C.发表否定意见 D.发表保留意见或拒绝表示意见正确答案:D可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。 A.可接受的信赖过度风险 B.可接受的误受风险 C.可接受的信赖不足风险 D.重大错报风险正确答案:A下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 A.账款金额较大 B.账款金额较小 C.可能存在争议或差错的账款 D.被审计单位内部控制无效正确答案:ACD下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ） A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务 B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大 C.注

10、册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式正确答案:AC下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ） 。 A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不 同 B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有 所不同 C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征 D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征正确答案:AB注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试 程序有（ ） A.检查发

11、运凭证连续编号的完整性 B.检查赊销业务是否经过授权批准 C.检查销售发票连续编号的完整性 D.观察已经寄出的对账单的完整性正确答案:AC我国会计师事务所的两种形式是（） 。 A.独资 B.合伙 C.股份有限公司 D.有限责任正确答案:BD下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ） 。 A.违约责任 B.对审计结果的其他沟通形式 C.管理层对财务报表的责任 D.注册会计师的责任正确答案:CD被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ） 。A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C.检查信

12、用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库正确答案:ABCD注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表 层次的重要性水平。常用的判断基础包括(?) A.资产总额B.净资产 C.营业收入 D.净利润正确答案:ABCD审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（） 。 A.以前年度函证的结果 B.被审计单位内部控制的强弱 C.所选择的函证方式 D.应收账款占总资产的比重正确答案:ABCD审计业务约定书的作用包括（ ） A.使客户了解审计人员的审计责任 B.事务所据以检查客户履行约定义务情况 C.在审计过程中合理运

13、用分析性复核 D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任正确答案:ABD下列表述中，不正确的有（ ） 。 A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则 B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关 C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠 D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠正确答案:ABCD审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（） A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.会计报表附注正确答案:ABCD任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）A.委托人 B.被审计

14、人 C.内部审计部门 D.审计人正确答案:ABD按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ） 。 A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧 B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分 披露 C.审计范围受到一定限制 D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限正确答案:ACD对总体审计计划，应审核的主要事项包括（） A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当 B.时间预算是否合理 C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当 D.审计程序

15、能否达到审计目标正确答案:ABC按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ） 。 A.审计过程记录 B.审计标识及其说明 C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期 D.审计结论正确答案:ABCD审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。 A.审计范围受到限制 B.监事会人员的变动 C.未调整事项 D.不符合一贯性原则的事项正确答案:ACD购货与付款循环中， （）目标的实质性测试与卖方发票有关。 A.过账和汇总 B.完整性 C.真实性 D.估价正确答案:BCD下列关于重要性的论断中正确的有（） A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平

16、时均不重要 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征 D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性正确答案:BCD注册会计师的业务范围包括（） 。 A.会计监督 B.会计服务 C.会计咨询 D.审计业务正确答案:BCD如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在 一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（） A.错误 B.正确正确答案:A审计的权威性来自其独立性和客观性。 （） A.错误 B.正确正确答案:B审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。 A.错误 B.正确正确答案:A注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就 应越大。 （ ） A.错误 B.正确正确答案:B审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。 （ ） A.错误 B.正确正确答案:A注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计 师实施有关审计程序后，