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1、2018 年基础会计形成性考核答案形成性考核答案形考 1 及答案得分评阅教师建议完成时间：第五周习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下：账户名称 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额发生额合计 发生额合计短期借款 50 000 40 000 0周转材料 45 000 0 5 000库存现金 15 000 18 000 12 000应收账款 4 000 2 000 3 000应付账款 1 200 1 800 1 600实收资本 50 000 0 80 000银行存款 24 000 42 000 50 000其他应付款 1 200 2 400 3 600三、要求根据表中所列账户
2、的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已 知数，计算出未知数，填入表内。答：短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000； 库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二 一、目的 练习借贷记账法下会计分录的编制。 二、资料 某工业公司 201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不 考虑增值税）： （1）购入材料一批，价值 25000
3、元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （2）赊购材料一批，价值 10000 元，材料验收入库。 （3）从银行存款中提取现金 5 000 元备用。 （4）经理张平出差，预借差旅费 2500 元，付现金。 （5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 20000 元，车间一般消耗领用材料 2500 元， 企业行政管理部门领用 1000 元。 （6）以银行存款 10000 元偿付赊购材料款。 （7）销售甲产品，销货款 50000 元尚未收到。 （8）用银行存款 17500 元，购置新设备一台。 （9）收到购货单位归还前欠甲产品货款 50000 元，存入银行。 （10）计算分配本月职工工资：
4、生产甲产品工人工资 10000 元，车间管理人员工资 1500 元，企业行 政管理人员工资 4000 元。 （11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1500 元，企业行政管理部门使用的 固定资产折旧费 2100 元。 （12）经理张平报销差旅费 1900 元，余款 600 元退回现金。 （13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。 （14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 （15）公司销售甲产品价值 65000 元，收到货款 50000 元并存入银行，其余 15000 元尚未收到。 （16）用银行存款 10000 元支
5、付产品广告费。 （17）计算并结转应交纳的 2250 元销售税金。 （18）结转已销售甲产品的实际生产成本 32500 元。 （19）以现金支付违约罚款 500 元。 （20）将企业本期实现的销售收入 115 000 元结转“本年利润”账户。 （21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转 “本年利润”账户。 三、要求 按照借贷记账法编制会计分录。 习题三 一、目的： 练习借贷记账法下的过账。 二、资料 (一)某工业公司各账户的期初余额如下： 库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元 长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元
6、固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元 (二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 三、要求 1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式） 2根据资料(一)在各账户登记期初余额。 3根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 17500 10000期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 6750
7、0期末余额 382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500 本期贷方发生额 0 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500期末余额 417500 期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方10000 10000 10000 （21） 10000本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20）
8、 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额 115000 本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000 本期贷方发生额 9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 11500借方 其他应收款 贷方4 2500 2500本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方
