《财务决算专项说明(新)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务决算专项说明(新)（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务决算专项说明财务决算专项说明20072007 年度年度（金额单位：人民币元）（金额单位：人民币元）【特别说明：特别说明：1 1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。2 2、本财务决算专项说明
2、共有本财务决算专项说明共有 1515 个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为下相应的表格或文字，并表述为“无无” ；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露
3、内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。 】一、期初重大调整事项说明一、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细项 目合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未确认的投资损失未分配利润外币报表折算差额少数股东权益未处理资产损失合 计本公司已于 2007 年 1 月 1 日开始执行新企业会计准则，按照企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则的有关规定对期初所有者权益进行调整，并经国资委确认。本公司首次执行新会计准则调整金额为 XXX 元。具体调整情况见下表：项 目注释
4、金额备注（一）2006年12月31日按会计制度核算的金额1.合并范围变化影响2.长期股权投资差额影响其中：同一控制下企业合并长期股权投资差额其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额3.公允价值变动影响其中：交易性金融工具投资性房地产4.金融工具分拆影响5.预计负债影响其中：预计弃置费用预计辞退福利债务重组义务6.所得税影响7.其他（二）2007年1月1日按新会计准则核算的金额需要按照注释逐一进行文字说明。 】【注：对于其他期初权益重大调整事项（不含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明产生差异的原因。如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：本公司对首次执行日有关资产、负债及所有者
5、权益项目的账面余额进行复核修正，由此调整资产 XXX 元、负债 XXX 元、及所有者权益 XXX 元。 】（二）期初未分配利润调整事项说明【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】二、非经常性损益的说明二、非经常性损益的说明（一）非经常性损益明细表项 目金额非流动资产处置损益越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助计入当期损益的资金占用费合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益非货币性资产交换损益委托投资收益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
6、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司主营业务无关的预计负债产生的损益除上述各项之外的营业外收支净额其他非经常性损益合计（二）本年度公司共发生非经常性损益 XXX 元，使利润总额【增加/减少】XXX 元。三、政府补助情况的说明三、政府补助情况的说明项 目具体内容金额主要会计处理方法【说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法。 （主要指收益法、资本法等） 】四、承诺事项的说明四、承诺事项的说明（一）资产负债表日存在的经营租赁事项【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，包括但不限于经营租赁存在的原因、租赁合
7、同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】（二）资产负债表日存在的资本性承诺事项【1、重大对外投资【约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因、被投资单位名称、合同投资额、已投资金额、未投资金额、预计投资时间等。】2、大额发包合同【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定大额发包合同存在的原因、合同当事人、项目名称、合同金额、已付金额、未付金额、预计支付时间等。】3、融资租赁合同【约定融资租赁合同指已签订的正在履
8、行或准备履行的大额租赁合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明融资租赁合同存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】4、并购协议【并购协议指已签订的正在履行或准备履行的并购协议。披露内容包括但不限于分项说明并购协议存在的原因、并购协议当事人、并购协议主要条款、对财务状况的影响等。】5、重组计划【重组计划指已签订的正在履行或准备履行的重组计划。披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、重组计划当事人、重组计划主要条款、对财务状况的影响。】6、其他财务承诺【其他财务承诺披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、财务承诺事项等。】
9、五、高风险业务的说明五、高风险业务的说明（一）委托理财投资年末余额其中项 目受托机构名称年初余额本金减值准备当年计提投资净额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况合 计 其中：(1) (2) （二）期货（权）及衍生品投资项 目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额 年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额1、商品期货（权） 及衍生品 2、金融期货（权） 及衍生品（三）基金投资年末数项 目年初余额账面余额跌价准备账面价值市值合 计其中：(1)(2)(3)(4)(5)（四）股票投资年末数项 目年初余额账面余额跌价准备市值当年实际盈亏合 计其中: (1)(2)(3)(4)(5)【从事房地产开
10、发的企业，还需要披露“占用资金及效益情况” 。 】六、人工成本情况的说明六、人工成本情况的说明上年数本年数 项 目负担数实发数负担数实发数一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用）一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用）其中：工资总额二、从业人员人工成本总额二、从业人员人工成本总额其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额三、职工人工成本总额（一）工资总额（二）社会保险费用其中：养老保险其中：年金（补充养老保险）医疗保险失业保险工伤保险生育保险（三）商业保险费用（四）福利费用（五）教育培训经费（六）工会经费（七）劳动保护费用（八）住房费用其中：住房公积金一次性支付的住房补贴按月发放的住房补贴（九
11、）技术奖酬金及业余设计奖（十）非货币性福利（十一）辞退福利其中：一次性支付补偿内部退休人员支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额四、在岗职工人工成本总额其中：工资总额五、境内从业人员人工成本总额五、境内从业人员人工成本总额【注：必须附加文字说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，需要具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。该项说明需要结合上表的本年支出情况进行。表中相关指标需要与附注“应付职工薪酬”进行合理性分析。】 七、国有资本保值增值的情况七、国有资本保值增值的情况按照企业国有资本保值增值结果确认暂行办法（国资委令第 9 号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如
12、下披露：（一）国有资本保值增值结果确认表项 目金 额一、上年年末国有资本及权益总额一、上年年末国有资本及权益总额二、年初国有资本及权益总额二、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益增加三、本年国有资本及权益增加其中：客观增加因素客观增加因素（ 一 ）国家、国有单位直接或追加投资（ 二 ）无偿划入（ 三 ）资产评估增加（ 四 ）清产核资增加（ 五 ）产权界定增加（ 六 ）资本（股票）溢价（ 七 ）接受捐赠( 八 ）债权转股权（ 九 ）税收返还（ 十 ）补充流动资本（十一）减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素经营积累经营积累四、本年国有资本及权益减少四、本年国有资
13、本及权益减少其中：客观减少因素客观减少因素（ 一 ）经国家专项批准核销（ 二 ）无偿划出（ 三 ）资产评估减少（ 四 ）清产核资减少（ 五 ）产权界定减少（ 六 ）消化以前年度潜亏和挂账而减少（ 七 ）因自然灾害等不可抗拒因素减少（ 八 ）因主辅分离减少（ 九 ）企业按规定上缴红利（ 十 ）资本（股票）折价（十一）中央和地方政府确定的其他因素经营减值经营减值五、年末国有资本及权益总额五、年末国有资本及权益总额（二）企业国有保值增值情况分析说明1、国有保值增值完成情况（加说明）根据国有资本保值增值结果确认表列示的数据，计算出本公司 2007 年度国有资本保值增值率为 XXX.XX%。其计算过程如
14、下：2007 年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本期初国有资本）100%= YYY.YY /ZZZ.ZZ=XXX.XX%2、客观增减因素客观增减因素见“国有资本保值增值结果确认表” 。 【需要对填报的数字进行解释，并将证明材料或有效证据作为本说明附件证明材料或有效证据作为本说明附件】3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况。】4、参考指标大幅波动或异常变动情况【详细说明相关参考指标（如：净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债率等）大幅波动或异常变动情况。】5、其他国有资金的增减变动情况【详细说明
15、其他国有资金增减变动情况。】6、其他【详细说明其他需要报告的情况。 】（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为 2003 年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出说明。需要逐户、分明细项目作出说明。】八、八、工效挂钩情况的说明工效挂钩情况的说明项 目金额项 目金额一、工效挂钩企业情况一、工效挂钩企业情况: : 1.核定的工资总额基数项 目金额项 目金额（一）集团所属全部子企业户数（户） 2.核定新增效益工资（二）工效挂钩子企业户数（户） 3.本年核定应提挂钩工资总额其中：二级子企业户数三、工资实际提取和发放情况：三、工资实际提取和发放情况： 三级子企业户数（一）本年企业实际提取工资总额三级以下子企业户数 1.挂钩企业实际提取工资总额（三）工效挂钩企业资产总额 单列工资（四）工效挂钩企业所有者权益 其中：当年新增大中专毕业生工资（五）工效挂钩企业销售收入 当年安置复转军人工资（六）工效挂钩企业利润总额 新建扩建项目移交前的人员工资（七）工效挂钩企业全年平均职工人数（人） 当年新增企业的人员工资其中：平均在岗职工人数 当年新兼并收购企业人员工资（八）当年接收的大中专毕业生人数（人） 其他（九）当年接收的复转军人数（人） 2.未挂钩企业实际提取的工资总额（十
