会计机构制度

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1、1会计机构制度会计机构制度目目 录录一、会计机构内部分工模式一、会计机构内部分工模式2二、岗位基本职责二、岗位基本职责3 三、出纳岗三、出纳岗.3四、会计岗四、会计岗.5（一）采购，销售核算和结算（一）采购，销售核算和结算 6 （二）管理费用核算（二）管理费用核算.10（三）固定资产核算（三）固定资产核算 1313 （四）材料物资核算（四）材料物资核算 1515 （五）成本核算（五）成本核算 . .1717 （六）税务核算与申报（六）税务核算与申报. .1818（七）总账，报表，工资核算（七）总账，报表，工资核算. .1919（八）往来结算（八）往来结算 . . 19192一，会计机构内部分工

2、模式会计机构内部分工模式财务会计部门财务主管其他业务主管会计岗出纳岗出纳岗库存现金收付；银行结算，票据和其他有价证券的收付 业务登记库存现金日记账，银行存款日记账和票据登记簿保管库存现金和各种有价证券保管空白支票领导交办的其他与出纳相关的结算工作3会计岗采购，销售核算和结算管理费用核算固定资产核算材料物资核算成本计算税务核算与申报总账，报表，工资核算往来结算领导交办的其他与会计岗有关的工作一，一， 岗位基本职责岗位基本职责1，出纳岗出纳岗岗位基本制度岗位基本制度 （一）库存现金收付（一）库存现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票

3、）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记库存现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传会计岗位签收制证注：（注：（1 1）原则上只有收到库存现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的）原则上只有收到库存现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的 ，核实收据上已写有，核实收据上已写有“转账转账”字样，后加盖字样，后加盖“转账转账”图章和财务结算章，并登记票据传递图章和财务结算章，并登记票据传递 登记本后传给会计岗位。登记本后传给会计岗位。 （2 2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人

4、签字。 2、付现 （1）费用报销 4审核会计岗传来的库存现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“库存现金付讫”图章登记库存现金流水账将记账凭证及时传主管复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以库存现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“库存现金付讫”图章登记库存现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传会计岗签收制证 3、库存现金存取及保管 每天上午按用款计划开具库存现金支票（或提取库存现金）安全妥善保管库存现金、准确支付库存现金及时盘点库存现金下午 3：30 视库存现金

5、余额送存银行 注：（注：（1 1）下午下班后库存现金库存应在限额内。）下午下班后库存现金库存应在限额内。 （2 2）从银行提取库存现金以及将库存现金送存银行时都须通知主管。）从银行提取库存现金以及将库存现金送存银行时都须通知主管。 4、管理存库存现金日记账，做到日清月结，并及时与会计账核对余额。 （二）银行存款收付（二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管背书进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在电脑中编制回款登记表打印将回款登记表连同回款单传会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单

6、登记票据传递登记本会计（3）贷款 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传会计2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（费用财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传会计岗位制证 注：（注：（1 1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2 2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致

7、。 5（3 3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据会计岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本会计岗注：注： （1 1）打卡工资的支票须于工资发放日前）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 1 天送达银行。天送达银行。 （3）业务员兑现 凭会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本会计岗 （4）还贷及

8、银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本会计岗 （5）交税 （6）及时将各银行对账单交会计岗编制银行调节表。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求（三）工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付库存现金，妥善保管库存现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点库存现金，及时核对库存现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 ，会计岗，会计岗岗

9、位基本制度岗位基本制度（一）采购，销售核算和结算（一）采购，销售核算和结算部门日常费用部门日常费用 6审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专项） 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 涉及库存现金的凭证传出纳岗，不涉及库存现金的凭证传主管复核 注：（注：（1 1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。写一致，无涂改

10、痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2 2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。订书钉。 （3 3）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。用岗开具的还款收据。 （4 4）支取库存现金的凭证编制完毕，若遇出纳无库存现金时，应暂时保存记账凭）支取库存现金的凭证编制完毕，若遇出纳无库存现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回库存现金时通知领款。证，待出纳取回库存现金时通知领款。 办

11、事处费用办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是 否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专项） 贷：库存现金/银行存款/其他应收款涉及库存现金的凭证传出纳岗，不涉及存现金的凭证传主管复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调 拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：固定资产相关明细科目 贷：库存现金 传出纳岗 3、房租等审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制 记账凭证 借：营业费用明细科目 贷：库存现金 传出纳岗 4、运费 借：营业费用运费等应交税金应交增值税

12、进项税 贷：库存现金 传出纳岗 7注：（注：（1 1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证 借：营业费用途损（专项） 贷：应收账款 注：（注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （2）途损报告须经财务部长审批。）途损报告须经

13、财务部长审批。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取库存现金，可以以）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取库存现金，可以以“库存现金库存现金”科目过渡。科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计 审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借：营业费用高开冲红 贷：银行存款库存现金 传出纳岗 注：（注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确 需以库存现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有需以库存现

14、金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“库存现金库存现金”字样。字样。 7、赞助费 审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制 记账凭证 借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 贷：银行存款库存现金 传出纳岗 注：（注：（1 1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 （2 2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按证一律按 20%20%代扣个人所得税。代扣个人所得税。 （3 3）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。据。 （4 4）以货款冲抵返利款时，以主管审核金额，以对方开具收据金额记应收账款，）以货款冲抵返利款时，以主管审核金额，以对方开具收据金额记应收账款，差额由