德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍

《德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍》由会员分享，可在线阅读，更多相关《德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍（98页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、中国电信集团公司中国电信集团公司 税务管理手册税务管理手册核心内容介绍核心内容介绍114税务管理手册核心内容介绍税务管理体系税务管理体系 税务管理职能在公司战略管理 中的地位； 税务管理组织体系； 绩效评估与激励体系； 信息共享与沟通体系； 培训与能力开发体系。税务操作流程税务操作流程 分税种管理流程： 企业所得税管理流程； 营业税管理流程； 房产税管理流程； 印花税管理流程； 个人所得税管理流程。2手册概述手册概述 手册编制背景； 税务管理定义及特点； 税务管理手册内容； 税务管理手册遵循性要求。13与电信行业相关的主要 税务法规汇编与电信行业相关的主要 税务法规汇编 企业所得税、营业税、房

2、产税 、印花税、个人所得税、发票 管理办法。7 发票管理流程； 关联交易税务管理流程；45 税务稽查风险管理流程。6115税务管理手册核心内容介绍上册上册116税务管理手册核心内容介绍1. 1. 手册概述手册概述1.1 手册编制背景1.2 税务管理定义及特点1.3 税务管理手册内容1.4 税务管理手册遵循性要求1. 1. 手册概述手册概述1.1 手册编制背景1.2 税务管理定义及特点1.3 税务管理手册内容1.4 税务管理手册遵循性要求117税务管理手册核心内容介绍税务管理定义税务管理指的是在法律许可范围内，通过对经营、投资理财活动的事先筹划、事中控制、事后审阅和安排，免于或降低税务处罚，尽可

3、能地规避纳税风险，并在不违反国家税法的前提下尽可能地获取“ 节税” 的收益，降低公司税收负担。税务管理手册内容：以事前规划以事前规划、事中控制事中控制、事后审阅为线索事后审阅为线索，从税务管理体系的建立入手，系统地阐述中国电中国电信各级公司税务管理岗位的职责与权限信各级公司税务管理岗位的职责与权限，规范主要税种和关联交易的管理流程规范主要税种和关联交易的管理流程，详细分析税详细分析税务稽查的应对策略并且针对中国电信日常发生的涉税事项进行分析和建议务稽查的应对策略并且针对中国电信日常发生的涉税事项进行分析和建议，为提高中国电信税务管理效率、规避和化解税务风险以及降低税务损失提供理论上的依据和保证

4、。税务管理具有的三大基本特点1、手册概述1合法性合法性目的性目的性231规划性规划性体现事先规划、事中控制、 及事后审阅与安排的 税务管理基本思路118税务管理手册核心内容介绍2. 2. 税务管理体系税务管理体系2.1 税务管理职能在公司战略管理中的地位2.2 税务管理组织体系2.3 绩效评估与激励体系2.4 信息共享与沟通体系2.5 培训与能力开发体系2. 2. 税务管理体系税务管理体系2.1 税务管理职能在公司战略管理中的地位2.2 税务管理组织体系2.3 绩效评估与激励体系2.4 信息共享与沟通体系2.5 培训与能力开发体系119税务管理手册核心内容介绍税务管理职能为企业战略提供支持的具

5、体体现2.1、税务管理职能在公司战略管理中的地位减轻公司税负， 降低税务风险， 为股东创造更大 的价值 税务管理应该参与企业发展战略的设 计，并力促企业发展战略与投资者的 期望相一致。将不断增加股东财富的 理财过程与企业的发展战略和日常的 经营管理活动有机地整合在一起。税务管理人员应该把自己视 为企业管理团队中的重要成员 ，在战略设计和战略管理方面 ，应该比他人具有更强的高瞻 远瞩和运筹帷幄的能力；在风 险预警和风险控制方面，具有 更敏锐的洞察力和高效的监控 能力。税务管理职能在解决问题的指 导方针上，应该能够有针对性 地提出令人信服的、能为企业 战略发展带来重大影响的新的 纳税理念；在解决问

6、题的方法 和措施上，能够创建一个切实 可行的、足以使企业实现战略 目标和获得持续发展能力的新 的纳税支持系统。120税务管理手册核心内容介绍2.2、税务管理组织体系税务管理人事流程的整体说明税务管理体系 的关键项目内容说明税务管理 责任人类别根据税务管理负责人员级别的不同，承担不同的税务管理职能，级别越高，负 责的范围越广，越需要具有整体税务管理能力。税务管理内容税务管理的主要内容在于提升税务管理水平、加强税务筹划、减轻公司税负、 降低税务风险。在确保合法操作的基础上，各级风险控制责任人应对国家税收 政策的变化趋势具有预见性，对税收政策在公司实际应用的范围与方式具有独 到见解，从而能够有效地进

7、行税务筹划；熟悉公司相关主管税务机关的业务管 理和实施检查的模式、力度、范围与方式，同时具有实际协调与沟通经验，从 而提高税务效率。税务管理关键点税务管理的关键点应分别从税种和业务两条线入手。应结合公司适用的每一税 种分别确定关键控制点，同时应结合公司具体业务运营安排，如收入、成本、 费用等方面确定相应的税务风险控制点及税务筹划关键点等。税务报告程序税务管理载体为各类税务文书、税务管理文件等，不同的税务管理责任人依据 各自职责范围的不同分别受理不同程度、不同范围、不同的税务事项。税务管理人员的资历应该具有正规的税务知识学习与培训经历，知晓所在公司适用的纳税管理法规 与政策，熟悉各类税种的计算方

8、法与申报程序。能够知悉税收制度的框架与内 涵，能明了税务执法机关的执法特点与方向，能合理测算评价公司税务风险， 能设计合理合法的税务风险规避方案，并能在恰当的时机提供有价值的节税规 划方案与实施步骤。121税务管理手册核心内容介绍2.2、税务管理组织体系目前国际上较为通用的税务管理人员配备层次说明 作为公司税务管理的具体执行人员作为公司税务管理的具体执行人员： - 向公司税务经理汇报工作； - 按照部门工作计划，负责公司税务管理策略的制定 、实施与不断完善工作的基础性数据收集与分析工 作： - 按照税务管理工作流程，开展税务风险控制工作。 作为公司税务管理的最高责任人作为公司税务管理的最高责任

9、人： - 向公司财务总监或副总裁汇报工作； - 从税务角度参与企业战略的制定与实施； - 为企业构建高效精干的税务管理组织体系，培养 一支高层次、复合型、富有创造力的税务管理团 队； - 负责完成公司税务管理策略的制定、实施、诊断 与不断的完善； - 负责领导与监督税务管理部门的各级工作人员。 作为公司税务管理的中层经理作为公司税务管理的中层经理： - 向公司税务总监汇报工作； - 协助税务总监工作，负责税务管理部门的具体领 导工作； - 按照税务总监的指示，具体负责公司税务管理策 略的制定、实施与不断完善工作； - 负责领导、监督与培训税务管理部门的各级操作 人员。税务税务 总监总监税务税务

10、 经理经理税务操作人员税务操作人员设立专门的税务管 理岗位是税法、税 制与财务会计准则 差异日趋明显的必 然趋势；是促进企业增强法 律意识，降低纳税 风险，提高税务效 益的重要措施。122Finance Department （财务部财务部）XX（中国）有限公司（某大型国际能源供应商中国总部）Accounting （会计）Tax （税务）Credit （信贷）Treasury （资金）职责之一：审阅各项税种的 核算，进行纳税申 报。岗位设置：肆名中级管理人员。汇报关系：向上级财务部和亚太总 部的税务部门进行汇报。主要职责任务：负责公司整体的税 务筹划工作，并报上级财务部和亚太 总部进行审核批准

11、。2.2、税务管理组织体系(续) 国际先进税务管理理念税务管理手册核心内容介绍123其他电信运营商目前税务组织体系的现状财务部财务部三大电信运营商之A（中国XX通信集团有限公司） 没有设置专门的税务 部门，集团会计处下 有两名人员主要负责 税务筹划工作。集团会计处资金管理处资产管理处管理会计处统计分析处财务检查处投资者关系处投资管理处财务核算共享中心 综合业务管理处财务核算共享中心 核算处财务核算共享中心 资金支付处财务核算共享中心 财务系统处计费帐务中心 运行管理处计费帐务中心 结算帐务处计费常务中心 稽核管理处计费帐务中心 业务管理处预算考核处综合制度处2.2、税务管理组织体系（续）税务管

12、理手册核心内容介绍124其他电信运营商目前税务组织体系的现状（续）财务部财务部三大电信运营商之B （中国XX通信有限公司） 岗位设置：约3-4人。 主要职责任务： 负责纳税申报。 主要负责公司整体，尤其是所得税的税务筹划工作。另外，三大电信运营商之C（中国XX通信集团公司）目前还没有设立专门的税务管理部门，财务部只有一名员工负责集 团公司各个税种的纳税申报工作。资金管理处内控与会计检查处会计处子公司财务管理处工程财务处税务处帐务中心机关财务处预算管理处资产管理处2.2、税务管理组织体系（续）税务管理手册核心内容介绍1252.2.2、中国电信税务管理组织架构设计我们为贵公司设计的税务管理组织架构

13、集团公司层面中国电信集团公司中国电信集团公司综合资产处预算处资金处投资处集团会计处管理会计处总部财会处统计处税 务 管 理 主 管根据贵公司的管理需要，可以仅设立“ 税务管理 主管” ，也可以建立专门的“ 税务管理团队” ，但无 论采用何种管理方式，都需要将税务管理从日常 的财务核算工作中独立出来，以提高税务管理的 战略地位，充分发挥税务管理的职能。为方便我 们的讲解，以下暂以税务管理主管表述。税务管理手册核心内容介绍1262.2.2、中国电信税务管理组织架构设计（续）我们为贵公司设计的税务管理组织架构省（区）公司层面人员配置：省公司财务部的税务管理专岗应主要 由税务主管岗和税务主办岗组成税务

14、主管岗和税务主办岗组成，税 务主管可以由财务部门负责人（财务 部主任或财务部副主任）兼任，而税 务主办岗各省公司应尽量安排由专人 负责。省（区）公司财务部预 算 管 理资 产 管 理工 程 管 理财 务 管 理统 计 管 理资 金 管 理税 务 管 理 。税务管理手册核心内容介绍1272.2.2、中国电信税务管理组织架构设计（续）我们为贵公司设计的税务管理组织架构本地网层面在人员安排相对充裕的本地网，可以设立税务管理专岗。在尚未解决人力资源匮乏问题的情况下，各个本地网也可以按照如下安排理顺 税务工作程序：本职工作财务部主任（或副主任）负责具体的税务复核、向省 （区）公司的汇报与沟通以及 与当地

15、主管税务机关的沟通。兼任的税务管理工作负责收入的会计负责营业税及附加的核算及申 报。负责资产管理的会计负责房产税、土地使用税的核 算及申报。负责财务报表的会计负责企业所得税的核算及申报。成本会计负责印花税、车船使用税等其 他税种的核算及申报。税务管理手册核心内容介绍1282.2.3、各级公司税务岗位的管理职能集团公司 会计处集团公司 会计处研究制定集团公司统一的税务风险控制方案和税收筹划策略。 负责整个集团的税务管理活动的组织与实施工作。 指导、监督、检查下级公司的税务管理工作。 协助实施集团会计处制定的财务政策和实现集团公司的财务战略目标。 从税务角度出发积极参与公司的经营管理。 负责协调与

16、国家税务总局和北京市西城区税务机关的关系。 审阅集团公司应缴纳的各项税款。 负责组织集团公司的税务培训工作。 其他集团公司管理层指定的税务管理工作。向本地网下发适用于本省的税务风险控制方案以及节税策略,并监督、检 查本地网的执行情况。 贯彻执行集团总部制定的税务管理制度与政策，并向集团公司汇报重大的 税务处理事项和税务管理问题。 指导、督促、监督各本地网的税务管理工作。 协助实施省公司财务部制定的财务政策和实现省公司的财务战略目标。 积极参与公司省公司各项业务的决策。 负责协调与省税务机关的关系。 审阅省公司应缴纳的各项税款。 负责组织省公司的税务培训工作。 其他集团公司会计处税务管理主管和省公司管理层指定的工作。本地网 财务部本地网 财务部税务管理岗税务管理岗税务管理主办税务管理主办税务管理主管税务管理主管管理机