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1、基于风险管理的民营企业内部控制研究,10春班 张倩,第一章 绪论,第二章 内部控制与风险管理相关理论,第三章 国内外相关研究现状分析,第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题,内部控制，风险管理，民营企业,第五章 基于风险管理的民营企业内部控制建设,第六章 案例研究：M软件公司内部控制制度研究分析与评价,第一章 绪 论,第一节 选题背景与意义,建立健全有效的内部控制体系，为民营企业战略的有效实施、经营效率和效果的改善、财产的安全、财务报告的真实可靠，以及国家法律法规的遵循等提供合理保证，成为民营企业加强管理、提高经济效益的重要方面。,实践意义,绪 论,第一节 选题背景与意义,实践意义：
2、,1、确保企业贯彻落实国家的方针、政策和法规。,3、确保企业管理信息的正确可靠。,2、保护企业资产的安全、完整及其有效使用。,4、确保企业各项生产和经营活动有序高效进行。,绪 论,第一节 选题背景与意义,理论意义 ：,1、可以以更清晰的思维认识到现代企业管理体系和内部控制环境的重要性,确立的必要性。 2、可以建立一种全新理论分析框架,用更为体系化的理论和更具普遍性的经验来指导实践,更好的为促进非公有制经济发展战略提供帮助。 3、以目前现代企业制度经营管理内容理论研究为依据,总结经验, 通过研究企业内部控制制度的基本原则以促进企业管理系统,私营企业内部控制环境的优化,巩固理论基础，提高实践经验水
3、平。,绪 论,第二节 本文的研究内容和方法及创新之处,将专家及学者对企业风险管理即内部控制之间的关系研究得出的结论加以深化研究，并结合唯物主义过程论的思想，分析两者的对立性和融合互通性，提出了内部控制和风险管理由最初的独立分散，在政治、经济、文化、技术等的发展和推动下逐渐走向融合的趋势的观点。,现代企业建立风险管理的内部控制管理体系的框架下，必须建立健全一个完善的机制来有效的调控内部控制环境，完善的企业内部经营管理控制制度，建立风险评估机制，加强内部检查及对各部门员工的考核力度，加强内、外部监督等方式才能更好的建立风险管理框架下的内部控制管理体系。,将企业内部控制与业务流程再造相结合。,第一节
4、 控制论,第二节 委托代理理论,第三节 风险管理理论,第四节 COSO风险管理总体框架,第二章 内部控制与风险管理相关理论,第一节 控制论,内部控制与风险管理相关理论,要素：施控者、受控对象及传递者,目的：一是保持系统原有的状态；二是引导系统在保持系统原有的状态下有所 变动，并将这种变动引向所预期的方向发展。,方法：黑箱控制法、反馈控制法、前馈控制法、保护控制法和优化控制法。,内部控制与风险管理相关理论,第二节 委托代理理论,委托代理理论是指直接从信息不对称条件下契约的形成过程出发，探讨委托人如何以最小的成本去设计一种契约或机制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理论。,委托代理关
5、系的核心是建立激励相容信息的机制，即：需要设计一种可以达到的主要目的代理商都愿意接受合同的约定来使代理客户端没有意见的行为，并采取相同的目标实施个人行为，实现其自身利益最大化。,内部控制与风险管理相关理论,第二节 委托代理理论,内部控制与风险管理相关理论,第三节 风险管理理论,风险管理的程序：,建立风险管理目标,风险识别,估计风险损失,选择和实施风险管理计划,检查和评价的有效性管理,内部控制与风险管理相关理论,第四节 COSO风险管理总体框架,第三章 国内外相关研究现状分析,国外研究综述,国内研究综述,国内外相关研究现状分析,国内外相关研究综述：,在内部控制和风险管理之间关系的研究上，主要有内
6、部控制的一部分是风险管理与内部控制包括风险管理，以及介于两者之间的第三种观点,内部控制是风险管理重要组成部分、内部控制与风险管理是平行的等价关系这2种观点,国外,国内,第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题,第一节 企业内部控制存在的问题,第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题,第二节 问题产生的原因分析,第五章 基于风险管理的民营企业内部控制建设,第一节 民营企业的涵义和地位,第二节 民营企业内部控制制度的构建措施,第三节 外部监管机制的构建措施,基于风险管理的民营企业内部控制建设,第一节 民营企业的涵义和地位,涵义：除“国有独资”、“国有控股”外，其他类型的企业只要没有
7、国有资本，均属民营企业。,第一节 民营企业的涵义和地位,首先，民营企业在经济社会发展中，打破证明了公有经济不可替代地位 ，充分调动生产者的积极性，促进生产力的发展，吸收大量的城乡就业人员，减轻了社会的压力。,其次，建立社会主义市场经济的发展离不开私有经济民营企业。,基于风险管理的民营企业内部控制建设,重要地位和作用：,第二节 我国民营企业内部控制制度的构建措施,基于风险管理的民营企业内部控制建设,民营企业内部控制 制度的构建措施,明确企业的战略目标,完善风险管理体系,强化内部审计主导的内部监督,重视内部控制环境建设,重视内部控制环境建设：,培育良好的风险管理观念,加强道德与行为准则体系建设，提
8、高内控建设自觉性,完善公司法人治理结构,企业在设定战略目标时，必须考虑与自身的风险容量水平相协调,企业在战略目标制定过程中，管理层必须在评估自身优势与劣势的基础上,明确企业的战略目标：,完善风险管理体系：,实施风险导向审计,保持内部审计的独立性,提高内审人员的专业素质,强化内部审计主导的内部监督：,第三节 外部监管机制的构建措施,基于风险管理的民营企业内部控制建设,企业应在评价管理指南，加强内部控制信息披露的责任，并对公司治理结构，应任命董事会对公司的内部控制信息披露签名负责，增加了内部控制信息披露的顶部惩罚，和强制性披露和自愿性披露结合的措施，完善内部控制信息和外部监督。,第六章 案例研究,
9、第一节 M公司基本运营情况分析,第二节 M公司内部控制存在问题,第三节 M公司内部控制问题的改进建议,第六章 案例研究,第一节 M公司基本运营情况分析,第六章 案例研究,第一节 M公司基本运营情况分析,利润与现金没有同时增加,利润支付了管理费用、工资、销售费用,在公司工作的资本资产折旧费用是远远大于利润,软件项目周期长，应收账款与软件是否顺利交付有着必然联系,沟通出现问题,公司规模扩大,大量员工流动,盗版产品,案例研究,第二节 M公司内部控制存在问题,行业因素,资金货币管理方面,商务管理方面,案例研究,第二节 M公司内部控制存在问题,案例研究,第二节 M公司内部控制存在问题,案例研究,第二节
10、M公司内部控制存在问题,案例研究,第三节 M公司内部控制问题的改进建议,案例研究,第三节 M公司内部控制问题的改进建议,一、加强内部控制体系建设,二、完善公司项目控制相关流程,案例研究,第三节 M公司内部控制问题的改进建议,一、加强内部控制体系建设,（一）建设良好的控制环境,（四）加强内部检查和考核的力度,（二）完善内部控制制度,（三）构建风险评估机制,案例研究,第三节 M公司内部控制问题的改进建议,二、完善项目控制流程,（一）货币资金业务流程再造,（二）设备管理业务流程再造,（三）工程项目业务流程再造,一是公司的领导必须重视内部控制，对内部控制的制定和完善提供大力的支持，以身作则，严格按照内部控制的要求办事，遵纪守法。,二是公司的员工也要了解和遵守内部控制，按照内部控制的要求办事。,三是公司的管理者和员工都要具备良好的风险意识，能够对企业面临的风险迅速做出反应。,四是公司要建立独立的审计部门，并要经常对公司经营业务进行审计，及时发现问题并加以解决。,五是企业也应聘请外部审计机构如会计师事务所或审计单位对企业进行外部监督。,结束语,
