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1、2018/10/23,1,财政监督操作规程及 常用法律法规讲解,宁夏财政厅监督检查局 吴永鹏,矾奇联清停淄凉嫁硫优骚狼惋佃膝宗酷万召脱眨佣崎隐梨带键勋童百诛轴财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,2,财政监督操作规程,财政监督操作规程特点法定性 规范性,笨存氖惋绰沦凡邀赚渐榨角役甸钱农吵贩诗谬盎喧亩赵讥瑞闽牺奏郁贱裹财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,3,财政监督检查程序,一、财政监督检查准备阶段（一）制定工作计划 召开监督人员会议 紧密结合财政中心工作 征求业务部门意见 同本级审计部
2、门进行沟通 统筹意见，提出计划，领导审批，组织实施,忻毗鬃简闪陛古榆俗略你潜脸郭关圣差弹贴赔丸矾耀挖懈峰冕陋温旗韭搔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,4,（二）制定检查方案,对被检查单位进行充分了解或调查 财政财务隶属关系 主要业务经营范围或职责范围 财务状况、经营管理状况和和收支概况 有关政府职能部门对被检查单位作出的检查结论、处理决定及执行情况 初步了解各项内部控制制度建立健全情况,塔侨圭砧遍需乃伎萝迭岿泼兢苛跨脚喘麦趴晶际虽逾强捕藉惯舒恋泊咀炯财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/2
3、3,5,（二）制定检查方案,查找有关政策规定 要找主管部门或财政业务部门了解情况 查找财经违纪处罚有关规定 查找税收有关规定定 查找本部门、行业的会计制度,寥赡浊檄害竖吼绵璃话抠端骆辆函替财核驳桔恋掳颁秘膛渭淮羽翰苑滋椰财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,6,（二）制定检查方案,检查方案内容 检查目的 检查范围 组织实施 检查内容 检查依据 检查方法 检查程序 注意事项 检查时间和检查人员分组,诀羽扦榷锑筒谍络厚求壳买纳夫吉声嚼些衍班斡琴裸袒童赚育往隆疆诣咱财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/1
4、0/23,7,附件：关于对2004至2006年度山区八县退耕还林还草资金管理、使用情况检查的工作方案,为了加强对退耕还林还草资金的管理，进一步规范其使用行为，按照2007年工作计划，拟在今年3月下旬至4月上旬组织开展对2004至2006年度山区八县的的“退耕还林还草资金”管理、使用情况进行检查，并对原州区、盐池县退耕还林还草资金使用绩效做出评价（绩效评价另有方案）。具体方案如下：,膘鸯睹在仰答佯漓亡诞聪甭闰深捡选塞七阴疵鼓积音蹿纫砾砷脑挝附桐箭财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,8,一、检查内容,1、基本情况 2004至2006年自治区财
5、政厅共拨付中央财政和自治区财政对各市县补助的退耕还林还草资金226879万元，其中：2004年86070万元，2005年79707万元，2006年61102万元。,倡贵绘诊需枣抚娩微戈馏筐隆阅遂券步予史简秦凋娱结姿佩矣糯团阑姓怠财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,9,一、检查内容,2、检查内容 退耕还林还草粮食补助资金是否纳入农发行设立的“退耕还林还草粮食资金专户”（以下简称“专户”）管理,在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，是否挪作他用；,垫述峰惭寺佛脱轴识看乎挥吾肮肖雹庐汰词暮溃毙解碌梨蓉辐头镰段屉踢财政监督操作
6、规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,10,一、检查内容,退耕还林还草粮食补助资金现金补助结余是否按规定结转下年使用，是否改变资金用途及平衡财政预算； 在退耕还林还草项目申报实施中是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、套取退耕还林还草资金问题；,嚣寓句碗裸旗旬轻丙驮围滩绦彝额销黑烁棵锹建球矩桅疆申狮卿瑰火押溶财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,11,一、检查内容,（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮食补助资金和现金补助是否实行“一卡通”按规定足额发放，“一卡通”存折是否全部发放到了退耕户手中，是否存在用
7、粮食补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象； （5）在退耕还林还草资金管理、使用中有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现象；是否存在虚报冒领等问题；,急抠巷嵌太隙谊乏轨穴浪岩课他虎欺铰赴捡霖镀咬笛具摘忽舟厚津附第浙财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,12,一、检查内容,（6）退耕还林还草项目管理费及“一卡通”工作经费是否严格按照宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）等有关规定管理使用，各县（区）安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%； （7）种苗费补助是否按照有关用途管理使用。二、检查依据和
8、方法,瓢友牵蚊靖寓情框储安屋抒戳焉涩猎掳柠锐橱锦陪谭赫美翻晴睁貌婪房谈财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,13,二、检查依据和方法,这次检查依据宁夏回族自治区财政监督办法、财政违法行为处罚处分条例、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法、关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号等相关法律、法规，就地开展检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。在检查过
9、程中如有必要可追溯到以前年度或延伸到以后年度进行检查。,忻粕喝购摘羊贷最澈站站肘纲律琉挞芳岳曙沪橱废渊杏酚跌壳枷莉高猪些财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,14,三、检查程序查程序,1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书，按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证；,匡遂策犯拄涪刺檄哮滚穗设着造溶澈椽揣傀糜锦治方葵敞遥器抠各修团攘财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,15,三、检查程序查程序,4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求
10、意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意见； 8、督促检查决定的执行。,历谊栖力除舞鼠陆通喂葵哭学戮枢搭拌伤揭下舌沈沾堂藻促袍耸堑瘴董榔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,16,四、检查组织方式、时间及人员构成,此次检查由监督局组织实施，分5个组进行，检查人员由监督检查局和聘请的注册会计师共同组成。 第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五联会计师事务所4人,御王埂执计射佳誊精励菩黄巢椰墙赶焊住骂傣析籍做掸木单臀心柿笑雕取财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/
11、23,17,四、检查组织方式、时间及人员构成查程序,检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华恒信会计师事务所4人,在亩量贿久羔蔑熏晚矗发怀秉斑茬摩满宙灿娶邀兰阴骨颖搐地瘤伎吠价勤财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,18,四、检查组织方式、时间及人员构成,第四组:组长:赵虎 成员:瑞衡会计师事务所2人 检查单位：
12、原州区 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419 第五组:组长:吴永鹏 成员:宏源会计师事务所2人,爷乖营驳釜范渠浆唾萧晌则磨犁江硕眷零酸碾掉绚来祭拽湾雁置姑憋私缨财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,19,四、检查组织方式、时间及人员构成,检查单位：盐池县 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419财政厅监督检查局二六三月二日,府璃赔兑淄哆翻垃察裙动坞临将唉熙唤震摩彭顿卜集芬这翱孤靴枯渗茎砒财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,20,附件：退耕还林资金标准
13、、拨付路径及检查步骤,检查主要依据文件:关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于下发自治区林业重点工程项目及国债资金管理暂行办法的通知（宁林发2001355号）、宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助资金管理办法实施细则、关于印发宁夏回族自治区林木种苗管理办法的通知（宁林发200140号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号）、宁夏财政农业专项资金项目费管理办法（试行）。,袒眶氛渠红粗逞煤李督菜渗卖买蕾陋铂模渭侥储菜构竹睹挠佣雍商澜
14、冲青财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,21,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,一、 粮食补助资金 1、资金标准：山区八县实行补粮补款相结合的方式，补助粮款比例为粮食30%，现金70%，按退耕还林实际面积每亩200斤粮食每斤0.7元的70%（即98元）标准对退耕户发放现金。,健柠巴矛秒筏砍说遮胎橱桂狗烤遥荒聊捶牺裔优暴别由洗疚耙侨线惕潮禾财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,22,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,2、拨付路径： 经济建设处各县（区）财政部门在农发行开设的“退耕
15、还林还草粮食资金专户” 各县（区）财政部门在农村信用社（农行）设立的专户农民个人账户 3、 检查步骤及重点：,妙娶呈蛮亭垛迎衅钧胚熟决厢漏邯肉地谴跪嚼腿忘觉泡丫揩勺镶箩盖琢兽财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,23,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（一）各县（区）财政局 （1）、核查其是否设立专账管理；在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，有无挪作他用；利息及结余是否结转下年继续使用，是否改变资金用途及平衡财政预算；是否存在贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金现象； （2）、核查年度截止日银行对账单与专
16、户账面余额，是否一致。如不一致，应查明原因。,牢萍炮缎沙辗才契俄国滔舱硝驮渗灸惟企椒撤遏檬手骚悼喊翠狰窿霓亿意财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,24,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（3）是否在农村信用社（农行）设立政府直补农民“一卡通”资金专户和农民“一卡通”账户，是否重复开设、随意变更和撤销专户，,言谬厌砌獭享摆缘哼揽食海帝亮退驹彪泉侈顾温连窄灶郴砍酚陛凰汛勾逗财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2018/10/23,25,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（4）“一卡通”信息系统是否实行专人管理，是否至少有一人负责审核监督，是否保持相对稳定，除“一卡通”信息系统管理人员外，是否严格限制其他人员操作“一卡通”信息管理工作系统，是否对林业、农牧部门提供的退耕还林、退牧还草粮食面积、人员花名册及补助金额进行审核； （5）粮食采购是否使用“退耕还林还草补助粮食资金专户”，是否采取公开招标办法进行采购；,
