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1、11.要求：根据资料编制本月业务的会计分录。 （1）向银行申请取得期限为 6 个月的借款 1000000 元，款项存入银行结算户。 （2）购置并投入使用生产设备一批，价款 450000 元，增值税税率 17%，包装 费等 5000 元，包装费等 5000 元，款项通过银行支付。 （3）公出人员出差预借差旅费 5000 元，付给现金。 （4）企业购入甲材料 2000 千克，单价 30 元/千克，增值税税率 17%，款项支 付，材料未到。 （5）根据发出材料汇总表分配材料费用。其中，生产 A 产品耗用材料 20000 元，上传 B 产品耗用材料 30000 元，车间一般耗用材料 4000 元，厂部
2、一般耗 用材料 1000 元。 （6）以现金 2000 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 （7）本月初取得的借款年利率为 6%，计算提取应由本月担负的借款利息。 （8）公司向某单位转让商标使用全，获得收入 600000 元存入银行。 （9）销售给友谊商店的 B 产品售价 2000000 元，增值税销项税额为 340000 元， 收到一张已承兑的商业汇票。 （10）结转本月销售的 B 产品成本 12000000 元。 （11）经计算本月销售 B 产品的城市维护建设税为 20000 元。 （12）收到罚款收入 50000 元存入银行。 （13）以银行存款支付本月销售产品广告费 60000
3、元。 (14) 分配本月职工工资，其中，生产工人工资 300000 元，车间管理人员工资 100000 元，行政管理人员工资 80000 元。 (15) 按各自工资额的 20%提取社会保险费。 (16) 提取固定资产折旧。其中：车间提取 3000 元，行政管理部门提取 2000 元。 (17) 公出人员出差归来报销差旅费 4350 元（原预借 5000 元） ，余款退回现金。(18) 将本月实现的各项收入转入”本年利润”账户。其中，主营业务收入 2000000 元，其他业务收入 600000 元，营业外收入 50000 元。 (19) 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成
4、本 1200000 元，销售费用 20000 元，营业税金及附加 20000 元，管理费用 150000 元，财务费用 10000，其他业务成本 250000 元。 (20) 假设本企业没有其他纳税调整事项，按 25%的税率计算并结转所得税费 用。(1)借：银行存款 1 000 000贷：短期借款 1 000 000(2) 借：固定资产 455 000应交税费-应交增值税（进项税额） 76 500贷：银行存款 531 500 (3) 借：其他应收款 5 000贷：库存现金 5 0002(4) 借：在途物资-甲材料 60 000应交税费-应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款 70 20
5、0(5) 借：生产成本-A 产品 20 000-B 产品 30 000制造费用 4 000管理费用 1 000贷：原材料 55 000(6) 借：管理费用 2 000贷：库存现金 2 000(7) 借：财务费用 5 000贷：应付利息 5 000(8) 借：银行存款 600 000贷：其他业务收入 600 000(9) 借：应收票据 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000(10) 借：主营业务成本 1 200 000贷：库存商品-B 产品 1 200 000(11) 借：营业税金及附加 20 000贷：应交税金-应交城市维护建设税
6、 20 000(12) 借：银行存款 50 000贷：营业外收入 50 000 (13) 借：销售费用 6 000贷：银行存款 6 000 (14) 借：生产成本 300 000制造费用 100 000管理费用 80 000贷：应付职工薪酬-工资 480 0003(15) 借：生产成本 60 000制造费用 20 000管理费用 16 000贷：应付职工薪酬-社会保险费 96 000(16) 借：制造费用 3 000管理费用 2 000贷：累计折旧 5 000(17) 借：管理费用 4 350库存现金 650贷：其他应收款 5 000(18) 借：主营业务收入 2 000 000其他业务收入
7、600 000营业务收入 50 000贷：本年利润 2 650 000(19) 借：本年利润 1 650 000贷：主营业务成本 1 200 000营业税金及附加 20 000其他业务成本 250 000管理费用 150 000财务费用 10 000销售费用 20 000 (20) 利润总额=2 650 000-1 650 000=1 000 000 （元） 所得税=250 000（元） 借：所得税费用 250 000贷：应交税费-应交所得税 250 000 借：本年利润 250 000贷：所得税费用 250 00042. ABC 股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%、所
8、得税 税率为 25%，假定不考虑其他的相关费用，ABC 公司主要生产和销售甲产品， 原材料按实际成本核算，在销售产品时逐笔结转销售成本。2012 年度 ABC 公 司发生下列经济业务： （1）2 月 8 日，公司销售甲产品一批，该批产品的实际成本为 120 万元，增值 税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 34 万元，产品已经发出， 提货单已交给买方，买方通过银行支付增值税税款 34 万元，对货款部分开具一 张面值为 200 万、期限为 4 个月的不带息商业承兑汇票。 （2）5 月 20 日，销售甲产品增值税专用发票上注明价款为 1200 万元，增值税 为 204 万元，产品已
9、经发出，货款和增值税应收到存入银行，该批产品的实际 成本为 600 万元。(3) 本年生产产品领用原材料 600 万元，生产车间一般耗用原材料 120 万元， 企业管理部门领用原材料 40 万元。 （4） 10 月 8 日，销售原材料一批，该批材料的实际成本为 36 万元，增值税 专用发票上注明的货款为 40 万元，增值税税额为 6.8 万元，原材料已经发出， 货款和税款已收到存入银行。 （5）分配本年度工资费用，其中，生产工人工资 200 万元，车间管理人员工资 80 万元，企业管理人员工资 80 万元，在建工程人员工资 40 万元。 （6) 按各自工资的 20%计提社会保险费、10%计提住
10、房公积金、5%计提职工福 利费。 (7) 本年计提坏账准备金 26 万元。 (8) 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 12 万元。销售产品过程中发生 的运输费用 28 万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为 8 万元。 (9) 本年计提固定资产折旧 200 万元，其中，车间 140 万元，管理部门 60 万元。(10) 本年度用银行存款缴纳增值税 120 万元，营业税 10 万元。 (11) 计算并确认本年的应交所得税，假定不存在所得税纳税调整因素。 (12) 将本年度的损益科目结转至”本年利润”科目。 要求：编制 ABC 公司上述经济业务的会计分录。 （其中坏账准备，计到对应账
11、户损益类账户“资产减值损失” 。 ） (1) 借：银行存款 340 000应收票据 2 000 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000借：主营业务成本 1 200 000贷：库存商品-甲产品 1 200 000 4 分（2）借：银行存款 14 040 000贷：主营业务收入 12 000 0005应交税费-应交增值税（销项税额） 2 040 000借：主营业务成本 6 000 000贷：库存商品-甲产品 6 000 000 4 分（1） 借：生产成本 6 000 000 制造费用 1 200 000 管理费用 400 000贷：原材料 7 6
12、00 000 3 分（4）借：银行存款 468 000贷：其他业务收入 400 000应交税费-应交增值税（销项税额） 68 000借：其他业务成本 360 000贷：原材料 360 000 4 分 （5）借：生产成本 2 000 000 制造费用 800 000 管理费用 800 000 在建工程 400 000贷：应付职工薪酬-工资 4 000 000 3 分 （6）借：生产成本 700 000 制造费用 280 000 管理费用 280 000 在建工程 140 000贷：应付职工薪酬-社会保险费 800 000-住房公积金 400 000-职工福利 200 000 3 分（7）借：资产减值损失 260 000贷：坏账准备 260 000 2 分 （8）借：销售费用 400 000财务费用 80 000贷：银行存款 480 000 3 分6（9）借：制造费用 1 400 000管理费用 600 000贷：累计折旧 2 000 000 3 分 （10）借：应交税费-应交增值税 1 200 000-应交营业税 100 000贷：银行存款 1 300 000 3 分 （11）本年利润总额=200-120+1200-600
