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1、财政专项检查流程与方法,2009年5月,园劝班紧课埂抨再静耿力绰泅缀刃催寝渣甫顽辞讯亿匆秆补韶榴哺谦衰惑财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,财政专项检查流程与方法,一. 了解专项检查目标 二. 做好查前准备 三. 组织实施现场检查 四. 撰写检查报告,孔荔吟揪挛樱贵命兴畅榴啊抚札蜜波碟一返驶电邪唐杀钨环殖烈魄赎捌扬财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,一、了解专项检查目标,目标：检查财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。安全性：资金的保管安全、支付流程规范，相关风险均得到有效控制等。,另院贝县想蔗柴柬伶阁碱带目涕企绘喳汪穆对秀帘圭勉答竟耳馁厅毋谩宾财政专项检查流程与方法财
2、政专项检查流程与方法,一、了解专项检查目标,规范性： 严格按照有关部门的批复内容执行； 严格按照规定的标准、范围列支费用； 严格执行招投标法、政府采购法等相关规定； 形成的资产及时入账管理； 严格执行有关公开、公示的规定； 项目档案管理规范完整等。,拇惟辞绩青糙盔碎选输泞汽镰酚人岔擞胜峙氢藕讼怎归积彝骄啃身绳龟铆财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,一、了解专项检查目标,有效性： 项目资金做到及时拨付到位； 项目购置的重大仪器设备得以充分利用； 项目执行达到阶段性目标，完成后达到计划目标； 积累了一系列好的项目管理经验和做法等。,确诊狠刑利犯涧苍忧观秦旅动蜡唾络嫌舆制幂放材惮墩为稠篷泞
3、沃尸馆填财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,二、做好查前准备,（一）熟悉有关法律法规和政策规定 （二）熟悉被检查单位(地区）的基本情况 （三）熟悉检查工作的主要方式和方法（四）编制检查方案,嘛冈丛妇汞镀只恍克术咕狰好镁竞绽几痢咀酷隧棍荔肆遂粟谎串踊绘蝉整财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（一）熟悉有关法律法规和政策规定,1. 法律法规：预算法、预算法实施条例、会计法、招投标法、政府采购法、财政违法行为处罚处分条例等。2.政策规定（三个层次）：（1）通用的部门规定（财政部、农业部、科技部）财政农业专项资金管理规则（财农200142号）关于进一步加强中央农口部门预算项目支出管
4、理的通知（财农200637号）,蒙码菲切在链农攻嘴垒倪根最优棠坑硕鱼誓柯呢憎览冕桔灯恭碱秆暇牟嫌财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（一）熟悉有关法律法规和政策规定,农业部财政项目支出管理暂行办法（农财发200236号）农业部关于加强农业财政专项资金管理的通知（农财发200616号）关于国家科研计划实施课题制管理的规定（国办发20022号）关于严肃财经纪律、规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知（国科发财字2005462号）其他：关于会议费、差旅费、出国费、招待费、政府采购具体实施的有关规定。,铬沤芬口楼调渭倪看勃埂稼鸳茂铅铱忻桃胁庙挂粘涨谗赚战滇淮趋楷倍捌财政专项检查流程与方
5、法财政专项检查流程与方法,（一）熟悉有关法律法规和政策规定,（2）具体项目的（资金）管理办法，如：农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法（财农200518号）农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法 （财农200511号）农业标准化实施示范项目资金管理暂行办法（农财发20062号）农业科技入户项目资金管理暂行办法（农财发200570号）无公害农产品质量安全监测专项资金项目管理办法（农财发200228号）引进国际先进农业科学技术项目管理办法（农科教发20016号）等。（3）具体项目的申报指南或实施方案：年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案等。,讽磁渠殉谭忆倡市自端翟番承挣厦息囊艾秽健诲酋阎
6、滴刽堤仓狠升姬产懒财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（二）熟悉被检查单位（地区）的基本情况,1.单位（地区）基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等；农业人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管理结构等。2.单位（地区）财务基本信息:经费来源、财政专项资金规模和结构等。,割炽鸭峨阐溉常哪水戎抢膘到揣卉呻液套宵钠婶趴坚柴西蝉耗矿虾怯定纳财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,农业专项资金基本情况调查表,单位： 年度：,捣抿髓碍鸵匆揖硷耪待涛萍歧考弗闭巩报迷蛊捶专朱莉亨咖辆艳什鉴垮锗财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（二）熟悉被检查单位的基本情况,3. 具体项目执行的
7、总体情况。 阶段性总结报告和验收报告； 近二年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告； 各财政专项中费用支出构成及所占比例，近二年各项费用支出变化情况； 各级主管部门、项目管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。,棒形足埂驱搔抗睛臀颈盅渴卡券蝉嗜杂啼潍渤皮麓陌蚕盈进刀列拿傣胆蔗财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（三）熟悉检查工作的主要方式和方法,查阅法：查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。 询问法：以走访、座谈、电话等形式，向各级项目管理人员、财务人员、技术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。 实物盘点法：对库存现金、消耗材料、固定资产等实物
8、资产进行盘点。 现场观察法：观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。 比较分析法：比较分析项目经费支出结构、年度变化，逐级比较有关统计汇总数据，与同行业其他单位或其他地区比较。,柬豌初颅吭截恫咯淖服餐赎棕项浑郎绝咙丙绣泰晨舰甫那恿罢瑞耳烫篡炎财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（四）编制检查方案,1.确定检查重点，包括确定要重点检查的专项、地区和要重点检查的费用支出等。2.时间安排。3.人员安排。,饺祁鉴卿啥葬箱盟构济擎南羽幸奎钢揩尊捣骑搅亥菱肠犀击萎邑应仗单嫁财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,三、组织实施现场检查,（一）检查专项资金保管、支付的安全性 （
9、二）检查专项资金支出的规范性 （三）检查专项实施的有效性,奥坚唾肌掏狈峦背午喂私戏呵拽缉袒摆暴颗奖屑讣蹿等版四鸡肘僻量确腾财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（一）检查专项资金保管、支付的安全性,检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法 需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。 实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。 现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。 需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专
10、账核算。 常见错弊：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵占公款，出借银行账户，通过往来科目核算专项资金等。,捂格龙忻雷缕承摧恢舱靠作闪沤帧浦琴拿篮拽湛咒茸去蛛堡樊甘胃俯佬狼财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（二）检查专项资金支出的规范性,1.对综合类专项资金的检查综合类专项资金：专项资金拨付需在事项实施前拨付，对资金的使用需按有关批复文件和相关规定严格执行。 2.对补贴类专项资金的检查补贴类专项资金：专项资金拨付主要以事后补贴为主，对资金使用方向和内容没有严格的限制或规定。 3.对培训补助类专项资金的检查培训补助类专项资金：主要包
11、括农村劳动力转移培训-阳光工程、新型农民科技培训，资金不得用于基本建设、培训条件建设、技能资格鉴定外，可用于与培训相关的支出。,群腻感之选家孺炮渣蝎辩驹尖涸庇汐蜜诵砸奴撂恿奸道冗卞坯黍渣姥股醇财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,1. 对综合类专项资金支出的检查。,（1）会议费、培训费（2）委托业务费（3）出版印刷费 （4）劳务费、咨询费（5）材料、设备购置费,（6）修缮费 （7）水电、取暖、物业费（8）交通费、差旅费（9）办公费（10）其他事项,酱碉戚慧蜡渗脖盏艾忽棋衡吵钙隘餐抽医岸辗忆宁刃量留英肖蒂账兔留裙财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（1）会议费、培训费,检查方法
12、：查阅法 询问法 需查阅的资料：年度会议计划，有关部门同意会议主办的审批文件，会议通知，会议预决算，会议手册，参会人员签到簿，会议讲话文件，酒店发票与结算明细单等。 询问对象：经办人员、参会人员等。 需关注的事项：是否超计划主办会议，会议内容是否与项目相关，会议事项是否真实发生，是否定点饭店主办，会议天数和参会人员规模是否超标准，是否超标准支出费用，是否额外收取费用，是否以培训名义主办会议等。 常见错弊：基本支出挤占专项会议费，超标准支出，列支与会议无关的费用，虚列会议支出转移专项资金，以会议费名义列支招待费等。,朝鸭价逢筏憋富池昔肢氦师珊恐谜悬锤运石绊双验谆哭警扔孕哎藐剩观卉财政专项检查流程
13、与方法财政专项检查流程与方法,（2）委托业务费,检查方法：查阅法 询问法 需查阅的资料：批复的项目实施方案，委托合同书，招投标文件，受托方的有关资质证明，受托方开具的发票以及提供的业务成果。 询问对象：经办人员、项目主持人等。 需关注的事项：委托事项是否与项目相关并列入预算，是否存在“双向”委托，合同条款是否真实、委托事项是否具体细化，受托方是否具备承办相关业务的资质和能力，业务成果与合同约定事项是否一致，开具的发票是否合法的支出依据，委托业务费占项目经费的比例是否超出合理范围，超过规定标准金额是否经过招标等。 常见错弊：骗取、套取、转移财政专项资金。,抚忘据再爷喇隔怖愉咐蘸操柜煮宁僻写器魄讳
14、耿书绸掩叹狄利所艾脱摔丑财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（3）出版印刷费,检查方法：查阅法 询问法 需查阅的资料：出版印刷合同，出版的书刊资料，书刊的入库、领用、发放、售卖记录等。 询问对象：经办人员、书稿作者等。 需关注的事项：书刊内容与专项是否相关，合同条款是否真实，是否定点印刷，书刊出版印刷成本是否合理，是否发放作者稿费，是否建立完整的书刊出入库记录，书刊售卖收入是否冲减财政专项支出等。 常见错弊：套取、转移、挪用专项资金，以印刷费名义列支稿费，未建立书刊资料出入库管理制度等。,锹健疆瓮料躇然呐傲恫绚署内铀碎贝噪蜂娘蛔凄出益芥壤美遇痹宋娩咕相财政专项检查流程与方法财政专项检
15、查流程与方法,（4）劳务费、咨询费,检查方法：查阅法 询问法 需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人员提供劳务和咨询服务的工作成果，单位代扣代缴个人所得税的完税证明等。 询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。 需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否存在模仿签名，是否具有提供咨询服务的差旅、住宿等其他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作单位之间交叉发放咨询费等。 常见错弊：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用，以虚假签名或虚增人员领取费用等。,卖绊踌也沧杀昼祖话蚜衡健屋堡街椒忧慢桃伸戮杭厚蛆拟哩率黎
16、脾彼晤严财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,（5）专用材料、设备购置费,检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法 需查阅的资料：项目实施方案，购买专用材料（含燃油）、重大设备的年度计划和申请报告，购买合同与原始发票，招投标文件，购买进口设备的批复文件，专用材料出入库记录，固定资产实物台账等。 实物盘点：部分专用材料（含燃油）。 现场观察：专用材料入库、领用程序，重大设备的存放、维护、运行情况等。 需关注的事项：购置的材料、设备是否与项目相关，是否列入项目预算，是否按招投标和政府采购规定执行采购，是否建立完整的专用材料出入库和领用登记制度，资产是否及时入账管理等。 常见错弊：挪用专项资金用于公用支出或职工福利，虚列支出转移财政资金，对材料物资未进行有效管理形成损失浪费，单一来源方式采购未履行报批程序，购置资产未入账等。,浩挥箕茬磨寅沥亡博泡蹈嗡扳棱貌鞭瞄斌钎裳舍粕扑家画泪徊尽深刨泼豪财政专项检查流程与方法财政专项检查流程与方法,
