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1、 毕业设计（论文） 实习报告题目名称：公司岗位（工作）实习报告院系名称：班 级：学 号：学生姓名：指导教师：200年月前言前言（另起一页）实习是每一个学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后走上社会工作岗位打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。其作为一门应用性的学科，一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。学好会计不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也
2、要认真积极的参与各种会计实习，让理论和实践有机结合在一起，只有这样才能成为一名高素质的会计专业人才。经过三年多的专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，按照学校的计划要求，本人于2008 年 2 月 22 日至 3 月 24 日在上海捷豪家具有限公司进行了为期一个月的实习。实习是教学环节的一个重要组成部分，是实践性教学的主要方式。这一个月的时间里，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助下，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，对公司的财务管理及内部制度有了初步的认识，财务科实习中，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵
3、经验和知识。通过这次实践，使我对会计实务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础。以下是我的实习报告。目录目录（另起一页）一、实习目的1二、企业概况1(一) 企业简介.1(二) 公司财务工作简介.2三、实习公司账务操作流程2(一)财务会计收支处理程序.2(二)销货收入会计处理程序.4(三)采购会计处理程序.4(四)薪资会计处理程序.4(五)融资作业处理程序.5(六)固定资产作业处理程序.7(七)根据相关资料编制本季度会计报表.7四、具体实践工作7五、实习心得81一、实习目的（另起一页）1.深入社会实践，接触实际工作，了解企业现实状况和现代企业管理理念，特别是现代企业财务会计管理的发展趋势
4、。2.将学校所学的理论知识同企业实际账务操作结合起来，理论联系实际，以加深对所学专业理论知识的理解，熟练掌握财务软件的操作流程。3.掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式与基本方法，综合运用所学知识进行调查斫究，以培养发现问题解决问题的能力。4.通过深入企业实习及社会调查，为毕业论文写作收集资料。二、企业概况(一) 企业简介上海捷豪家具有限公司成立于1999年7月，是一家专门经营家具产品的现代型企业，主要投资方为香港芙儿优国际有限公司。上海捷豪家具有限公司的总部设立在香港这一国际大都市，在信息的汇集和商业的沟通往来上有着无可比拟的优势。几年来，香港芙儿优为上海捷豪家具带来世界各地主流家具品牌
5、的OEM订单，也为上海捷豪家具带来许多世界著名家具日用品牌的销售代理业务。基于多年来对世界先进的产品信息的深彻了解，香港芙儿优与上海捷豪合作开发出自身的家具品牌ForU（芙儿优），并将上海捷豪作为产品的总销售点和品牌管理中心。ForU（芙儿优）在香港诞生成长，产品风格和设计灵感主要来自欧洲数十年的主流家具制品，而欧美的科学育儿观念，奠定了ForU（芙儿优）产品的整体式特色以03岁的婴儿床上用品为重点的婴儿房系列。秉承了“最好的，给最爱的”品牌发展理念，ForU（芙儿优）无论在质量上，还是在产品设计上，都有着非常高的要求。四年来，上海捷豪家具有限公司秉承了“质量第一、顾客至上、诚信服务、持续改进
6、”的质量方针，公司内部管理科学规范，高度重视产品的质量管理和新产品的开发设计，产品远销欧美、日本和东南亚，每年的销售量都超过600万美金。在产品的整体生产流程上，公司坚持“更体贴、更安全、更温馨”的人性化设计理念，所有的产品都严格通过欧洲安全标准，注重环保，采用新科技、新工艺，在产品设计用料、加工、检验等每道工序上严格把关，使产品质量得到更大的保障。2001年，公司顺利通过ISO质量体系认证，并获美国DISNEY公司的认可。上海捷豪不仅有着强大的产品设计队伍，在将以最专业的生理及心理健康指导，提高客户对服务的满意度，将品牌的发展放在一个“优”字上，不仅产品“优”，2而且服务“优”，努力将品牌的
7、性价比做到最好，让ForU（芙儿优）成为名副其实的优秀品牌。在ForU（芙儿优）产品正式投入中国大陆市场之际，上海捷豪取得了世界顶级童车品牌意大利Inglesina公司产品在中国大陆的总代理权，代理销售Inglesina20032004最新款童车，双方制定了长期的营销目标，希望将这一功能卓异的童车带给中国更多的消费者。(二) 公司财务工作简介财务工作的目的在于表达企业经营成果及财务状况，进而分析比较。为使财务资讯能适当、适时地提供给管理阶层，为管理者设定决策时的参考，并为防止错误与舞弊，以适时产生正确管理资料，避免浪费与减少损失，增进资产使用效率，保障各工厂的财产安全，增进各工厂的经营绩效，特
8、订定本制度。本制度按照我国颁定的中华人民共和国会计法、外商投资企业会计制度、外商投资企业财务管理规定、企业会计准则、企业财务通则、外商投资企业所得税法、公司法等有关法律规定，并依据一般公认会计原则及处理程序，参照管理会计的精神及集团有关管理规章制度等而进行修订。1.会计年度：采用公历年制，以每年一月一日起至同年十二月三十一日止。2.会计基础：采用权责发生制。3.成本计算：有关成本计算采用分步成本制，单位成本采用加权平均法。4.会计科目：会计科目分类采用五级制，其编号采用十位数十进法。5.会计凭证：处理会计事务过程中所应用的表单及各种文件。6.会计簿籍：本制度除设置普通日记簿及总分类帐外，并配合
9、需要设置明细帐及备查簿；有关现金收付的登记，另设置现金日记簿。会计报表：以月报形式按照规定编制。7.财务控管：分月报，财务主管工作报告，财务经营指标，各按照规定时限编制；同时，进行工作检查和检讨，加强人力资源管理。8.会计事务处理准则及程序：依照一般公认会计原则及有关法规拟定。9.会计事务处理流程：依公司的组织方式及管理规章拟定。三、实习公司账务操作流程(一)财务会计收支处理程序1.收取各项销货收入的流程包括两种：一是由公司出纳直接收取销货款项（含现金、支票、汇票等） ，二是客户直接将款项汇入公司开户银行。3（1）由公司出纳直接收取销货款项的：公司业务员将自客户处收到的现金及票据等填制入金日报
10、表一式三联。第一联交出纳，核实无误后由总帐签收留存；第二联交财务会计，作为登记各客户应收帐款明细账的依据；第三联由填报人留存。（2）直接将款项汇入公司开户银行的：客户将款项汇入指定银行后，业务员应即时通知财务到银行索取进帐回单。（3）直接将款项汇入公司金穗卡的：客户将款项汇入公司金穗卡后，客户将存款回单传真至财务，业务员填写入金单，财务编制入金凭证。（4）出纳直接收取的其他款项，各经办人在上交各种款项时，需先填制入金日报表，注明款项来源等项目，如属个人缴款或其他单位缴回，我司将另开立收据，会计人员凭入金日报表、收据会计联入帐。2.收款作业的控管要点钱财分开，现金收款收据由会计开具，并切立传票，
11、交出纳盖“私章”及“财务收款章” ；出纳收现后要及时解款入金，并交由会计及时作传票，而不是等到核对无误后再去入金、作传票；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不准“坐支现金” ，不得“白条顶库” ，不得“公款私存” ，不得“设立小金库” ；日记账应日清月结，保证账款相符。3.收款作业中的注意事项出纳收取现金进行防伪鉴定后，需对版面进行清理及时存入银行，现金解款单经银行盖章后交会计入账；对于收到的支票、汇票等票据需审核开立日期、有效期限、印鉴、大小写金额、收付款人全称等项目的真实性；督促业务人员将入金日报表上的票据明细填写清楚；客户直接将款项汇入银行后需
12、由出纳人员直接到银行拿回单，否则需对进帐单收款通知联进行真伪辨别；公司各种款项收取时由各经办人员填制入金日报表，将款项送与出纳点清后，及时交会计入账；收款传票签至财务最高主管。4(二)销货收入会计处理程序 1.作业说明销管接到业务订单后，审核价格及销货政策是否符合集团规定；财务审核：审核货款到帐情况；业务填写入金单，交财务核对，财务经办主管签字后一联退填表人留存，一联出纳留存，一联会计作为应收帐款明细帐登记凭证；销管根据审核无误的订单将指令下传给仓管，仓管开出送货单，主管审批后，办理送货；仓管将过完帐的送货单上传给销管，销管将当天的发货记录整理成表交与财务；仓管同时将送货单会计联交与财务，财务
13、将送货单与销管提供的表单进行核对，无误后据以登记应收帐款明细帐。2.控管要点客户货款是否如数到帐,单价是否符合公司规定。仓库库存报表与送货单上的销售数量一致。不定期到仓库盘点核对库存卡是否与库存报表相符。(三)采购会计处理程序1.总则制定采购会计处理程序，规范采购与付款会计处理行为，以确保采购会计处理的合理、合法、统一，制定本程序。2.适应范围本程序适用于总公司所属各工厂。3.权责采购实施由总厂长室采购室负责；采购规格的制定由品保部负责，品保部经理核准，同时会采购室认可；采购申请由各需求部门提出，部门主管核准；采购、支出核决权限依总部管规执行；采购产品的验证由品保部负责；采购会计处理由财务部负
14、责。(四)薪资会计处理程序1.适用范围适用上海捷豪家具有限公司所有中方员工的薪资核算。2.薪资构成要件本薪 社会福利补助津贴 地区加给 主管加给5技术加给 调整加给 加班费 派驻加给 绩效奖金3.基本核算规定每月按 20.92 天计算日薪月全薪/20.92 天小时加班薪资本薪/20.92 天/8 小时事假 1 日扣款本薪/20.92 天病假 1 日扣款本薪/20.92 天*0.5奖惩等均按日全薪计算。4.核算流程依据人事提供的考勤资料（书面及电脑档） 、异动单、奖惩单、社保扣款等编制当月薪资明细表；依据薪资明细表按部门别编制薪资汇总表；地区财务主管审核、当地最高主管签核；依据实发薪资做个人帐户
15、转入明细交给银行；做员工薪资明细条。 5.管控要点人事提供的书面考勤资料需相关主管签字，财务存档；薪资发放一律采用转帐方式，不得发放现金；银行依据本司提供实发薪资明细转入个人帐户后应将转帐情况及明细盖章返回本司，财务存档。(五)融资作业处理程序 1.短期贷款本公司为应短期资金调度所需，而向各金融机构办理融资，其期限在一年以内者（含一年） ，统称为短期融资。短期借款处理要点：（1）短期借款应以短期资金运用为原则，财务部应规划适当的还款资金来源；（2）短期借款原则上采用信用借款或担保借款为主；（3）财务部对设定抵押之财产应予以列管追踪，如有异动或处置应知会相关金融机构办理更正；（4）财务部于到期还
16、款后，应即办理担保品注销设定登记。 62.中期贷款及长期贷款中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的贷款。长期贷款是指贷款期限在五年（不含五年）以上的贷款。中长期贷款处理要点：（1）中长期贷款应以资本性支出为主，为合乎效益原则，办理时应慎重评估各项利弊得失，用途及投资比率，并配合本公司各项中长期营运计划实施；（2）借款如系指定用途者，应依计划办理，不可移作他用。借款数以实际需求为准，分期按需调拨；（3）财务主管对提供之抵押事项应予以确实掌握，如为分期偿付，应予以专案列管，并依合约规定，按期办理还款手续。本公司资本性支出，除自用资金外，应以中长期货款为资金的主要来源。3.贷款的程序（1）贷款的申请本公司需要贷款，先向金融管理处申请，核准贷款银行后，应当向办银行或者其他银行的经办部门直接申请。本公司应当填写包括借款金额，借款用途，偿还能力及还款方式等主要内容的借款申请书并提供以下资料：本公司及保证人基本情况；财政部或会计师事务所核准的上年度财务报告及
