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1、项目三 对公存款业务的核算,目录,喜泰公司因办理日常转账结算和现金收付需要开立一个账户，银行工作人员应建议开设什么账户？,任务导入,任务一 银行存款账户的开立与管理,一、单位存款账户的种类,二、各种单位存款账户的特点,三、单位存款账户的设立和管理 （一）业务流程,受理 申请,依据规定审核资料,建立客户信息,预开账户,激活账户,发售支票,打印,签章,发送主机记账,交柜,小贴士：单位活期存款可分为支票户和存折户两种。,（二）账户管理的有关规定 存款人只能在银行开设一个基本存款账户。 存款人应严格按照国家有关法规办理结算业务，不得出借，出租银行存款账户，不得利用银行存款账户套取银行信用。 中国人民银
2、行负责基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 单位存款账户的所有权和使用权归单位，银行应保证其权益，除国家政策规定外，不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。,喜泰公司会计员李明到银行办理单位活期支票户的支取现金业务，银行工作人员应该怎样处理？,任务导入,一、核算单位活期存取款业务 1、核算单位活期账户续存现金业务,任务二 活期存款和定期存款的核算,借：库存现金贷：吸收存款单位活期存款（支票户或存折户）,2、核算单位活期存款账户支取现金业务,借：吸收存款单位活期存款（支票户或存折户）贷：库存现金,3、,二、核算单位定期存款业务 1、核算存入定期存款业
3、务,借：吸收存款单位活期存款贷：吸收存款单位定期存款,2、核算支取定期存款本息业务,（1）将利息计入存单（结息）：借：利息支出单位存款利息支出（未预提的数额）应付利息存款户（已预提的数额）贷：吸收存款单位定期存款 （2）支取本息：借：吸收存款单位定期存款（本利和）贷：吸收存款单位活期存款,喜泰公司会计员将自己公司闲置的活期存款转 为一年的定期存款，到期后，银行应把本息转 入喜泰公司开立的活期存款账户，银行的工作 人员具体应怎样操作？,任务导入,任务三 存款利息的计算与会计处理 一、熟悉单位存款计息的一般规定,二、核算活期存款利息 （一）熟悉活期存款计息的规定 1.主要规定 活期存款利息按计息日
4、挂牌公告的活期利率计算。单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。,2、计息方法,余额表 计息法,适用于存款余额变动频繁的存款户 。,乙种分户账 计息法,适用于存款余额变动不多的存款户。,三、运用余额表计息法计算利息编制会计分录： （1）计息时 借：利息支出存款利息支出贷：应付利息单位,每日营业的终了，将计息分户账最后余额填入表内， 求得累计计息积数，并据此计算利息。,（2）结息时 借：应付利息单位（已预提的利息）利息支出存款利息支出（未预提的利息）贷：吸收存款单位活期存款户,四、核算定期存款利息,按照存单开户日挂牌公告的同档次利率计付利息，不分段计息； 节假日的相关规定； 过期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息； 存期内的仍按存入日挂牌公告的同档次利率计息。,确定利率,按季计息，到期支取时结息。 计息时： 借：利息支出存款利息支出贷：应付利息单位 结息时： 借：应付利息单位利息支出存款利息支出贷：吸收存款单位定期存款户,确定计息日和结息日,
