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1、【学习目标学习目标】 知识目标： 通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和 掌握增值税和个人所得税。能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己 理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学 习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政 策树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税【基础知识梳理基础知识梳理】1.税收的含义：税收主体（谁在收税？）： 税收目的（为什么收税？）： 征税手段（怎么收税？）：
2、 。税收地位： 。2.税收与国家、税法的关系3.税收的基本特征（1）特征：税收具有 、 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。比较税收与其他财政收入的形式特征税利债费强制性无偿性固定性（2）三者关系：区别（含义不同）联系二、依法纳税是公民的基本义务1.我国税收的性质：2.违反税法的四种行为 、 、 、 。比较四种违反税法的行为行为比较偷税欠税骗税抗税含义手段异表现同补充知识补充知识 1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为 纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人， 但都是实际的负税人。 （负税人是指最终承担
3、税款的单位和个人。 ） 2、增值税是我国目前影响最大的税种之一，学习增值税问题，要求掌握增值税的征税 对象、纳税人、作用及计算方法。 （1）增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种。 （2）增值税的征收对象是增值额。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、 修理、劳务以及进口货物的单位和个人。增值税征收范围包括货物、应税劳务和进口货物。 （3）实行增值税，有利于贯彻公平税负原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；有利 于生产的专业化发展，促进生产经营结构的合理化；有利于财政收入稳定地增长。 （4） 增值税税率分为三档：基本税率 17%、低税率 13%和零税率。增值税的一般计税方法是：增
4、值税商品销售额税率-上一环节已交的税金。 3、个人所得税 这是我国目前影响最大的税种之一，个人所得税是与公民直接相关的税种。要理解这一 税种，需要掌握四个方面的问题。 其一，个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税。个人的所得额是个人的纯收入。 其二，个人所得应税项目包括：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业承包 承租经营所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所 得、特许权使用费所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。 其三，个人所得税按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。对工资、薪金 实行超额累进税率，体现了“高收入者多纳税，低
5、收入者少纳税”的显著特点。要注意计算 个人所得税的方法。 其四，个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入、实现社会公 平的有效手段。 4、依法纳税是公民的基本义务 （1）公民自觉纳税的必要性 税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的国民都要纳税。我国社会主义税收 取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的 兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收 为物质基础。因而，在我国，每一个公民都应自觉纳税。 （2）自觉诚实纳税，反对任何违反税法的行为 自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，
6、每个公民应该自觉诚实纳税， 履行公民的基本义务。在现实生活中，一些单位和个人存在偷税、漏税、欠税、骗税、抗税 等违反税法的现象。这些行为，既危害了社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，也直 接影响单位和个人的健康发展。因此，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护 国家的根本利益。 （3）依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利。即要以主人翁的态度和 高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。 易错易混易错易混 （1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。 （提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民） （2）税收具有固定
7、性，一旦确定就不能改变。 （提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变） （3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。 （提示：不一定每个公民都是纳税人） （）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。 （提示：按照个人所得税法规定的个人所得） 【典题再现典题再现】 1、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重会受到法 律的制裁。这体现了税收的（ ）A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.统一性答案 ： A 解析：本题考查对税收基本特征内涵的理解。税收强制性告诉我们,纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征收。因此，依据税法和违法情
8、节的轻重，对违反税法 行为给予相应的法律制裁，体现了税收的强制性特征。正确答案为 A。 2、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（ ）生产的专业化发展促进生产经营结构的合理化财政收入稳定增长防止两极分化， 调节过高收入A. B. C. D.答案：C 解析：本题侧重考查对增值税作用的理解。税收不仅是组织财政收入的基本形 式，而且是国家调节经济的重要手段。国家征收增值税可以促进生产专业化的发展和生 产经营结构的合理化。 “防止两极分化，调节过高收入”是征收个人所得税的作用，故 不选。正确答案为 C。 3、公民要依法履行纳税的基本义务，这
9、是因为（ ）公民都是国家税收的纳税人 税收是国家存在、发挥作用的物质基础 在我国，国 家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个 公民息息相关A. B. C. D.答案：B 解析：本题考查学生对“依法纳税是公民的基本义务”知识的理解。 “公民都 是国家税收的纳税人”的说法与纳税人的概念相违背，因而是错误的。正确答案为 B。【练习巩固练习巩固】 1、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳锐人所得越高，税率越高；所得越低，税 率越低）的税种是A.印花税 B.增值税 C.个人所得税 D.营业税 2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006 年 11 月 8 日
10、国家税务总局发布了个人 所得税自行纳税申报办法（试行） 。首次明确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税 人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 3、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规 定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施 4、下列属于偷税行为的是伪造、涂改账本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B
11、 C D 5、 （09 上海卷）读图可见：A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆6、2009 年 1 至 4 月份，我国居民消费价格总 水平同比下降 0.8%；工业品出厂价格同比 下降 5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降 7.7%。在此情况下，政府若要刺 激经济增长，可采取的财政政策有( )加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A B C D 7、为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对这一严峻挑战。下列图示有助于保持国内 经济平稳较快发展的是( )A降低利
12、率企业投资生产规模商品供给增加扩大减少B发展经济就业岗位居民收入消费需求增加提高减少C增发国债财政收入政府投资国内需求增加扩大增加D降低关税商品出口国内需求经济发展增加增加刺激8、(2009上海单科)读图可见( ) 2008 年中央财政收入结构简图A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆 9、2009 年 8 月 1 日，由国家税务总局制定的白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试 行)正式执行，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补 漏”号角。这( )表明税收具有强制性 会改变税收的固定性 有利于引导消费方向 有利于增加财政收入A BC D 10、某餐馆适用的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小 明和爸爸表示接受。上述做法( )使餐馆少缴纳 6 元税款 使餐馆多获得 6 元收益 不利于保护消费者的权益 不 利于刺激消费需求A B C D参考答案：参考答案： C C B B C C B B B B A A C C B B B B B B
