审计(2016年)-第03章-审计证据-课后作业

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1、审计(2016) 第三章 审计证据 课后作业一 、单项选择题 1. 下列关于审计证据的理解，错误的是（ ）。 A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息 B.包括会计记录所含有的信息和其他信息 C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据 D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据 2. 注册会计师取得的审计证据中，不属于会计记录中含有的信息的是（ ）。 A.销售发运单 B.银行对账单 C.分析师的报告 D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案 3. 关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（ ）。 A.审计证据的适当

2、性是对审计证据数量的衡量 B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性 C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖 4. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不 正确的是（ ）。 A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多 B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少 C.证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多 D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多 5. 以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（ ）。 A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的 逻辑关系 B.审计证

3、据的相关性可能受测试方向的影响 C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序 D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序 6. 注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。A.询问 B.检查控制执行留下的书面证据 C.观察 D.重新执行 7.A 注册会计师负责对甲公司 205 年度财务报表进行审计。在获取的下列审计 证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 8. 审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠

4、性，以下关于相关性和可靠性的描 述中，不正确的是（ ）。 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.不同来源或不同性质的审计证据不可能与同一认定相关 C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环 境 D.注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 9. 下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（ ）。 A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B.间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 C.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 D.从原件获取的审计证据比从传真件获

5、取的审计证据更可靠 10. 下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）。 A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考 虑相关 内部控制的有效性 C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系 D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表 审计意 见的基础 11. 下列实施的审计程序与其目的相关的是（ ）。 A.观察某项正在执行的控制可以证明该项控制一贯有效执行 B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定 C.函证可以证明应收账款的存在认定 D.重新计算可以证明固定

6、资产存在认定 12. 以下关于函证程序的表述中错误的是（ ）。 A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证 B.如果认为函证应收账款很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序 C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同 条款 D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证 13.关于注册会计师实施函证时间的下列表述中，错误的是（ ）。 A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实 施函证 B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日 期为截止日实施函证并对所函证项目自该截止日起至资产负债

7、表日止发生的变 动实施实质性程序 C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账 户余额 D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一 步的审计证据 14. 在对 X 公司 204 年度财务报表的应收账款实施函证时，注册会计师根据 X 公 司债务人数量比较少和内部控制比较有效的特点，将函证截止日期提前到204 年 12 月 10 日。以下相关说法中，正确的是（ ）。 A.于 205 年 2 月 25 日发函，要求证实截至 204 年 12 月 10 日的欠款余额 B.于 204 年 12 月 10 日发函，要求证实截至 204 年 12 月 3

8、1 日的欠款余额 C.于 204 年 12 月 9 日发函，要求证实截至 204 年 12 月 31 日的欠款余额 D.于 204 年 12 月 11 日发函，要求证实截至 204 年 12 月 10 日的欠款余额 15. A 注册会计师负责审计甲公司 2015 年度财务报表，在对应收账款实施函证时， 选取了以下的特定项目，其中选取的项目不合理的是（ ）。 A.交易频繁但期末账户余额为零的项目 B.重大关联方交易 C.可能存在争议或舞弊的交易 D.账龄较短的项目 16. 下列关于函证方式的理解，正确的是（ ）。 A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询 证函 B.

9、采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证 据 C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到 询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性 D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式 17. 注册会计师在确定函证对象后，如果管理层不同意对某函证对象进行函证，下 列各项中，错误的是（ ）。 A.如果管理层的要求合理，则应当实施替代审计程序 B.如果管理层的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到 限制 C.如果管理层的要求合理，可以不实施替代审计程序 D.如果管理层的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受 到限制1

10、8. 下列关于回函中免责条款或限制条款的说法中，错误的是（ ）。 A.格式化的免责条款可能不会影响所确认信息的可靠性 B.限制条款如果与所测试的认定无关，也不会导致回函失去可靠性 C.特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审 计意见的影响 D.一些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注 册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑 19. 以下关于分析程序的表述中，不恰当的是（ ）。 A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据 B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求 C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点 D.分析程序

11、是对财务信息作出评价，不包括对不一致的情况进行调查 20. 以下关于在总体复核中运用分析程序的说法中正确的是（ ）。 A.在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的所有错报 B.确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断 C.总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段基本相同 D.在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次 21. 针对函证过程中的舞弊风险，注册会计师可以实施的审计程序不包括（ ）。 A.验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性 B.将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对 C.将与从其他来源得到的被询证者

12、的地址相比较，验证寄出方地址的有效性 D.考虑选择的被询证者是否适当 二 、多项选择题 1. 注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的有（ ）。 A.支票存根 B.被审计单位会议记录 C.与竞争者的比较数据 D.记账凭证 2. 注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（ ）因素的影响。 A.重要性评估水平 B.与特定认定相关的审计风险 C.总体规模 D.审计意见类型 3. 注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（ ）。 A.使用被审计单位生成信息时的考虑 B.证据相互矛盾时的考虑 C.对文件记录可靠性的考虑 D.获取审计证据时对成本的考虑4.

13、 注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（ ）有关的审计证据。 A.内部控制的执行 B.内部控制的设计 C.被审计单位人员执行的存货盘点 D.业务经营活动 5. 注册会计师在对应收账款实施函证时，能够为应收账款的（ ）认定提供相 关可靠的审计证据。 A.存在 B.计价和分摊 C.权利和义务 D.截止 6. 在确定函证的内容、范围、时间和方式时应该考虑的因素有（ ）。 A.被审计单位的经营环境 B.被审计单位管理层的要求 C.函证账户或交易的性质 D.被询证者处理询证函的习惯做法 7. 在作出选择函证程序作为实质性程序的决策时，注册会计师可能考虑的因素有 （ ）。 A.评估的认定层次重大错报风险

14、 B.被询证者对函证事项的了解 C.预期被询证者回复询证函的能力或意愿 D.预期被询证者的客观性 8. 下列各项中，属于影响被询证者回复询证函的意愿和能力的因素有（ ）。A.被 询证者可能不愿意承担回复询证函的责任 B.被询证者可能以不同币种核算交易 C.回复询证函不是被询证者日常经营活动的重要部分 D.被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间 9. 如果管理层要求对拟函证的应收账款不实施函证，注册会计师需要分析管理层 不实施函证的原因，并考虑（ ）。 A.管理层是否诚信 B.是否可能存在重大的舞弊或错误 C.替代审计程序能否提供与应收账款相关的充分、适当的审计证据 D.是否需要解除业

15、务约定 10. 注册会计师实施函证时，选择的以下被询证方，合理的有（ ）。 A.对于或有事项，向律师等发函询证 B.对于应收票据，向持票人发函询证 C.对于预收账款，向供货单位发函询证 D.对于长期投资，向登记机构发函询证 11. 当同时存在下列（ ）情况时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。 A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不认真对待函证 12. 下列各项中，可能影响函证可靠性的因素的有（ ）。 A.函证的方式 B.以往审计或类似业务的经验 C.拟函证信息的性质 D.被询证者易于回函的信息类型 13. 对于通过跟

16、函方式获取的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（ ）。A.了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员 B.确认处理询证函人员的身份 C.确认处理询证函人员的权限 D.观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函 14. 如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，则下列说法 中，正确的有（ ）。 A.不符事项表明财务报表存在错报 B.不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 C.不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据 D.不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的 15. 在函证过程中，注册会计师应对舞弊风险迹象保持警觉。下列各项中表明存在 舞弊风险迹象的有（ ）。 A.管理层不允许寄发询证函