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1、绩效评价操作与评价报告撰写,二一二年十二月,公共财政框架: 预算编制+预算执行+预算监督+绩效管理,预算编制,预算执行,预算监督,预算绩效管理,主要内容,第一部分 绩效评价概述 第二部分 绩效评价具体操作流程 第三部分 绩效评价报告撰写解析,一、绩效评价概述,（一）概念 财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和有效性进行客观、公正的评价。至2011年底，全市共开展实施了253个财政专项资金项目的绩效评价，共涉及财政资金17.62亿元。其中自评项目115个，涉及财政资金3.
2、16亿元，重点评价项目138个，涉及财政资金14.46亿元。,一、绩效评价概述,分解：绩效评价各要素包括主体、客体、内容、依据、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。,一、绩效评价概述,1、主体：绩效评价的主体是部门和单位，而不仅仅是财政部门。部门和单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。2、客体：纳入预算管理的各项财政资金，即纳入预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。3、内容：财政支出全过程及其实施效果。重点突出经济性、效率性和有效性。 4、依据：绩效目标等。5、方法、指标、标准:将在后面详述。6、评价结果:评价报告是评价结果的集中体现。,一、绩效评价概述,（
3、二）相关制度目前，形成了包括工作流程、委托中介、专家管理、结果应用、内部协调、考核机制等一系列的制度： 浙江省财政支出绩效评价实施办法（浙财绩效字 20095号） 关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见(浙财预字200812号) 浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法的通知（浙财绩效字20056号） 浙江省中介机构参与绩效评价工作规程（试行）的通知(浙财绩效字20089号) 浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行办法的通知（浙财绩效字200542号） 浙江省财政支出绩效评价档案管理暂行办法(浙财绩效字201012号) 舟山市人民政府办公室关于开展财政支出绩效评价工作的实施意见（舟政办发200675
4、号） 关于印发舟山市财政支出项目绩效评价指标体系和舟山市财政支出项目绩效评价操作规程的通知（舟财绩效20066号） 关于印发舟山市财政支出绩效评价工作考核办法（试行）的通知（舟财绩效20064号） 关于印发舟山市财政局财政支出绩效评价内部工作规程的通知（舟财绩效20093号）,一、绩效评价概述,（三）原则 （浙江省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见浙政发2012（44）号）1、统一领导，分级管理。预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。财政部门负责制订工作制度和办法，组织本级各部门并指导下级财政部门开展预算绩效管理工作；各部门是预算绩效管理的责任主体，负责组织本部门
5、并指导、检查所属单位开展预算绩效管理工作。 2、规范程序，有序推进。建立科学规范、符合实际、便于操作的预算绩效管理工作流程，着力加强预算绩效目标管理，完善绩效目标申报、审核、批复机制；优先选择重点民生支出和社会公益性较强的项目实施预算绩效管理，积累经验，完善制度，由点及面，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作。 3、公正透明，强化责任。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，充分利用社会中介机构、专家和社会公众等第三方力量，做到标准统一、数据准确、程序透明、方法科学、结果公正，评价过程和评价结果依法公开，接受监督。同时，要建立有效的绩效问责机制和激励约束机制，督促各部门切实承担起
6、预算绩效管理的责任。,一、绩效评价概述,（四）评价机构评价机构可以是受托的中介机构，也可以是评价工作组。具体包括：1、部门（单位）评价组（单位自评项目）由部门、单位内部相关专业人员组成的评价组。2、财政评价组（财政部门组织评价项目）由财政部门内部相关专业人员组成的评价组。3、中介机构具有相应资质并在全省绩效评价中介机构库中或按规定应通过招投标入围的中介机构，中介机构也可组织专家组开展评价。,一、绩效评价概述,（五）评价方式 1、部门（单位）绩效自评。项目单位负责项目支出的绩效自评；主管部门负责做好本部门绩效自评工作的组织实施，同时做好部门本级支出项目的绩效自评工作，并对项目单位绩效自评情况进行
7、复核、抽查和集中审核。 2、财政部门组织评价。由财政部门负责对项目实施评价。,一、绩效评价概述,（六）评价类型预算申报（事前）评价：对项目资金申报情况的评价实施过程（事中）评价：对项目支出实施过程执行情况的评价完成结果（事后）评价：项目支出完成后的总体评价。,一、绩效评价概述,（七）评价方法从广义上讲，评价方法指评价工作的整体思路与策略；狭义上讲，指可供使用的具体评价方法。几种常用的评价方法 1、目标比较法2、询问查证法3、专家评议法4、成本效益法5、问卷调查法 6、历史比较法7、横向比较法,二、绩效评价具体操作流程,绩效评价工作基本步骤 前期准备阶段1.确定评价对象2.成立评价工作小组3.制
8、订评价方案4.下达评价通知 实施评价阶段5.资料收集与审核6.现场和非现场评价7.综合评价 撰写报告阶段8.撰写报告9.提交报告 结果应用阶段10.结果反馈11.预算应用 ,二、具体操作流程-前期准备-确定评价对象,（一）前期准备阶段 1、确定评价对象目前，主要侧重于项目(专项)支出的绩效评价，由绩效评价联席会议确定项目.选择评价项目的4原则：1.选择绩效相对容易判断的项目2.带着找问题的眼光去选择项目3.从当前社会经济发展热点领域或社会关注度高、领导重视的方面去选择；现阶段倾向于选择事关民生的项目4.适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效评价工作扩面考虑）,二、具体操作流程-前期准备-成立评价工作
9、小组,2、成立评价工作小组 （1）成立评价工作小组：确定评价对象后，应成立评价工作小组（三种形式）。评价工作小组成员应紧紧围绕评价项目选取。选择合适的人员参与评价工作，至少要包括财务人员和业务人员。绩效评价报告不是财务检查报告，项目财务情况虽然也是绩效评价报告的一个组成部分，但评价工作更多地侧重于项目实施过程的管理情况分析，以及项目完成后的效果分析。 （2）评价工作组职责：负责整个评价工作的组织指导,确定评价机构、制订或审定评价方案、审核评价报告等。,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案,3、制订评价方案 一个好的评价实施方案能够对整个绩效评价全过程予以科学规划并明确，很大程度上决定绩效评
10、价工作质量。前提：充分了解评价项目有关情况，做好方案设计准备工作：（1）收集查阅与评价项目有关的政策，如专项资金管理办法（2）听取部门和项目单位情况介绍，了解项目设立背景（3）深入项目单位实地了解项目实施具体情况,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案,制订评价方案由评价机构拟定具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标和标准、评价方法、工作时间安排等。方案设计后，需征求评价工作组意见，并根据意见完善评价方案。 制定评价实施方案的步骤1、文案研究：收集查阅与评价项目有关的政策，如专项资金管理办法、项目管理办法等。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存
11、在的问题。2、实地调研：听取部门和项目单位情况介绍，实地查看项目情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。3、拟订方案：拟定具体评价实施方案。对评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价组织及步骤（包括人员与时间安排）等。方案拟订后，需报征求评价工作组意见，并根据意见完善评价方案，最后由评价工作组审定。完整的评价方案,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准,指标和标准(浙江省项目支出评价指标一览表 )评价指标 是整个评价工作的核心是开展财政支出绩效评价工作的主要载体和手段,评价内容的具体体现，能够较为客观地对支出项目的经济性、效率
12、性和有效性做出量化评判。它体现了评价主体的评价目的,体现了评价主体对绩效的追求,同时对评价客体行为产生影响。评价指标的设置直接关系评价结果的好坏。 分类 基本指标（一级、二级）和具体指标（三级、四级。） 共性指标和个性指标； 业务指标和财务指标。一般来说，业务指标比例不低于60%,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准,合理设置评价指标的原则： a.体现绩效评价的基本内容-全面性原则和重要性原则； b.符合绩效评价指标体系框架的要求-分类性原则； c.尽量细化与量化； -能定量则定量原则能量化的指标尽量予以量化，能细化的三级指标尽量予以细化 d.具有可操作性；1.指标的设置，要考
13、虑到相关数据取得的难易程度-数据可获得性原则。尽量设置容易取得相关数据的指标。正式评价前，可以选择个别点进行试填，以检验数据取得的途径。2.调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性-相关性原则。指标库 舟山财税信息网专题栏目-绩效评价,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准,评价标准目前财政支出的评价标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。 标准的设置要科学、合理。,3.关于评价标准,评价标准是确保财政支
14、出绩效评价结果客观公平的重要衡量尺度或基准,1.定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的基础上，综合运用统计学的方法，对标准值进行测定。目前使用中更多的定量标准是计划数。 2.定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的。,二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准,权重设置自上而下按指标层次分步确定权重，即先明确一级指标的权重，再明确二级指标的权重，后明确三级指标的权重。业务指标和财务指标各100分，再折算。一般来说，业务指标比例不低于60%。（案例A5、A6）,二、具体
15、操作流程-前期准备-下达评价通知,4、下达评价通知评价通知是评价工作组出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个基本依据。,二、具体操作流程-实施评价阶段,（二）实施评价阶段 1、资料收集与审核。2、现场和非现场评价。现场座谈、实地走访、勘察、复核，发放问卷等，并在对被评价单位提供的有关资料进行分类、整理和分析基础上，提出评价意见。3、综合评价。评价组成员分别打分,最终汇总形成综合成绩，确定评价等次。 评价等次：按照综合得分（S）的分值确定相应的评价等次。评价等次共四级，分别是优秀（S95）、良好（95S85）、合格（85S60）、不合格（
16、S60）。,二、具体操作流程-撰写报告阶段,（三）撰写报告阶段1、撰写报告,按统一的格式填报，包括表格部分和文字部分。2、提交报告，包括提交报告及评价指标和标准、问卷调查等相关附件。财政部门对自评项目进行抽评：加强对绩效自评工作的指导和检查，采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评项目实施抽查，核实自评工作的真实性、合理性。,二、具体操作流程-结果应用阶段,（四）结果应用阶段1、反馈整改，评价组将评价结果向业务处室和被评价单位反馈，要求项目单位针对存在的问题，限期整改，并提交整改报告。2、预算应用，将评价结果作为第二年度预算编制的依据，根据绩效好坏来安排预算。 市局在近几年的工作中有几个案例。,三、绩效评价报告撰写解析,绩效评价报告概述：绩效评价报告是按照规定的格式，将评价过程中所掌握的项目相关信息进行分析归纳，从而对项目资金投入的效益进行客观公正地判断，为决策提供依据的一种书面报告。通过一个绩效评价报告能够对一个预算安排项目的实施情况有全面的了解，为管理决策提供重要依据。评价报告的使用者主要有：项目单位自身、主管部门、财政部门、其他监督部门、社会公众。 属应用文范畴，有固定的规范格式（浙财绩效字20095号关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知）对格式规范做了明确规定。各部分的规范内容解读。1. 封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件,
