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1、1,电子商务背景下的财务管理与信息化建设,第一部分,2,交流提纲企业财务管理与信息化的历程 对MRP/MRPII/ERP概念的认识 电子商务景下的企业财务管理系统建设 以联想为例：电子商务背景下企业财务管理与信息化建设,3,一、企业财务管理 与信息化的历程,4,如何给予决策层足够的信息以助制定战略？ 财务管理的集权制和分散式管理如何达到统一？ 如何处理好财务的管理职责和服务职责？ 家业大了，成本如何更准？ 竞争激烈了，报表信息能不能再快？ 业务飞速增长,财务人员能不能不增长？ 市场带来的业务变化，财务的应变能否合拍？ 对于前端业务，如何进行监督与风险控制？,在财务管理历程上，企业遇到过挑战和难
2、题-,5,财务管理信息系统的历程,1984-1990年：手工帐 1991-1999年：财务核算电算化会计电算化-内部管理电算化历程 2000-今：财务管理信息化,1984,1991,2000,手工帐,财务核算电子化,财务管理信息化,6,企业会计电算化的动因,动因： 的业务发展规模扩大，业务量增大； 建立了许多地区分公司，缺乏管理，各自为政； 帐目不清，帐、实不符问题经常出现； 手工帐本记帐，电子表格中间缺乏连贯性和钩稽关系； 会计电算化软件开始启用！,7,解决的问题,从销售角度看-开发销售小票套打并与财务集成 销售方面的数据与报表与财务数据达到统一 解决了财务重复性工作和信息准确与及时问题强化
3、了应收帐欠款的管理 面对大量欠款销售，公司开始细化对欠款的管理 财务对到款的核销准确度增加 开发坏帐准备金的精确计算功能 大量的欠款销售，使呆帐,坏帐的风险也加大了； 坏帐准备金的计提从财务管理角度提前规避了风险,8,解决的问题,从管理会计角度看-对业务进行模拟利润核算 由包干制转变为模拟利润方式 从各个独立系统中取数据，再进行勾对加工出内部考核报表开发责任会计系统并进一步完善 内部责任会计体系应运而生 具备了内部银行功能对外会计与责任会计系统统一 对外会计与责任会计系统合并为一个系统，一个系统出两套报表；,9,解决的问题,从成本核算角度看-成本核算采用分配方法（业务人员提供）问题1：配方非标
4、准化非精细化管理，因此产品核算不精确问题2：配方月末提供一次，因此动态监控无法实现生产部门实施MRP系统解决生产计划安排与采购计划制定的问题 建立BOM，为成本核算的精细化打下基础成本核算方法：从单一的配方法，发展为：动态配方和批次法等多种方式。,10,物料编码标准化， 各种机型标准BOM（生产物料清单） 信息化， 实现自动扫描出库。,没有与财务、销售集成 系统性能稳定性、可靠性不足,实施MRPII 应用系统 -基础数据管理模块 -车间任务管理模块 -车间作业管理模块 -库房管理模块 -采购管理模块 -操作权限管理模块,MRPII实施,解决的问题,生产,11,企业内部电算化水平的提高， 办公自
5、动化和MRPII的实施为ERP和电子商务奠定了基础,- 网络基础建设 - 工作习惯改变 - 业务人员参与 - 业务流程规范化 - 数据的标准化,解决的问题,12,许多企业随着业务高速的增长, 规模的扩大,系统开发平台和系统本身的限制,原有的财务系统已经到了可以支撑的极限(一张库存记帐凭证需要运行4个小时).而业务运作与财务系统的脱节(如财务系统与生产计划系统)和业务运作系统内部的脱节(如销售与库存系统)更是不能适应高速发展的业务需要.,将企业内部系统资源的集成 已是迫在眉睫！,13,二、对MRP/MRP2/ERP概念的认识,14,自行 开发系统,固定资产 系统,物料编码 系统,技术服务 系统,
6、销售小票 系统,库存管理 系统,各地平台 手工帐,生产计划 系统,财务 业务,优化/修改一个系统-其它系统都要改 系统之间脱节-信息传递耗费资源 地点分散-维护人员多且无一精通全部,问题！,单项业务 = 信息孤岛,15,来源唯一 -任何数据，只由一个部门，一位员工负责输入 -减少重复劳动、提高效率、避免差错、责任明确 实时共享 -统一数据库、统一处理规则 -授权人员、共享信息 -环境变化、实时响应；决策一致、减少矛盾,信息集成信息化管理必要特点,16,财务管理,业务运作管理,业务流程与管理监控流程的运作达到统一 集团内业务与财务的数据达到统一 信息系统的优化和不断拓展达到统一,集成性实时性,人
7、力资源管理,ERP的特点,17,ERP,需求市场 / 制造企业 / 供应市场信息集成,面向供需链,Enterprise Resource Planning,MRP II,物料 / 资金信息集成,面向企业,Manufacturing Resource Planning,协同商务,16,(1965),(1980),(1990),是发展/包罗 不是取代/否定,18,MRP - MRP II - ERP 功能扩展,MRP MRP II ERP70年代 80年代 90年代,MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心BOM,供需链信息集成,19,ERP是什么,ERP是工具 ERP是针对企业资源计
8、划的管理信息系统，它能对涵盖企业经营链上的产、供、销各环节进行有效的管理。 ERP是一种先进的管理模式 ERP是一种能规范业务流程、再造业务流程、集成业务流程的先进管理模式。,20,三、电子商务景下的 企业财务管理系统建设,21,财务管理信息化原则与步骤,总体规划，分布实施系统设计（包括组织结构、核算体系）上线分析系统、网上报销合并报表系统上线决策支持系统 。,22,财务管理的原则,集权体制与矩阵管理模式 业务群组/事业部/产品线/项目多维考核制 观念与技术的领先与产品以及行业特色相结合 以诚信为前提，监控为手段,23,财务管理的体系,支持多业务、多地域的事前预算、事中控制、事后准确核算、分析
9、的集团财务管理,集团总部,主营业务,区域1,业务1,业务2,区域1,子公司,子公司,子公司,24,北京,上海,深圳,香港,海外,按业务群组出具纵向报表,消费,商用,IT服务,按地域出具横向报表,其它,集团合并报表,项目核算、定单核算,财务管理的体系,25,财务规划,财务结算,财务核算,财务管理,税务管理,控制检查,财务报告,财务分析,决策支持,财务管理的核心流程,企业规划,各业务链规划,保障体系,预算管理、资金管理 投资管理、资产管理 保险管理、风险管理,26,集团总部,A地平台,B地平台,C地平台,结算平台1,结算平台2,结算平台1,结算平台2,结算平台1,结算平台2,财务内部达到各平台间信
10、息共享，反馈达到时时凭证无需二次录入审核后，可直接记帐,公司内部通过网上办公系统，员工可自助去网上报销，签批自动化（网上报销系统）减少了行政工作人员，因此前台排队现象大大减少，工作效率提高,公司外部银行对帐系统，能够自动生成银行存款对帐表电子支付，减少了现金管理风险,财务结算,结算架构,27,经理在大厦办公,总裁外出,总经理在二标办公,员工,上级签批,原来手工报销,财务报销,财务结算,28,单据下载填写提交,上级审批,发票粘贴,取款便捷,网上报销系统,员工,投入报销箱,一卡通提款,信息流,物流 （单据流）,资金流,财务进行 审核、注款,网上报销全景图,财务结算,29,信息化背景下财务核算工作特
11、点,与前端业务的高度集成，使得核算速度加快； 核算的层次清晰，对流程的规范性要求更高； 日常核算业务与财务控制、财务分析联系更加 紧密； 由于架构的多元化，可提供多角度、全方位的核算信息； 对信息质量要求更高。,财务核算,30,与传统核算业务的对比,在财务内部改变了以往只记帐，不控制不分析的思想；打破了法人概念，核算业务可在集团层面上操作；突破了管理范围，与人力资源等其他信息系统集成； 在业务运作层面上凭证的来源都是前端业务，核算更加贴近业务、贴近市场、贴近客户,财务核算,31,核算业务对比-财务内部,集团,法人,法人,法人,应收,应付,存货,成本,固资,总帐,与坏帐、销价的计提系统相结合，可
12、自动控制并降低风险 与预算计划值相结合，日常操作中，遇到超计划，可以发出警告或禁止业务继续 直接可查询信息分析结果与财务报告，为日常管理提供方便 资产：与HR连接，可直接管理到具体的成本中心与人员，使资产管理更安全、更科学 在核算层次，取消了法人概念，业务运作可在法人间操作,财务核算,32,应收帐款,销售,库存管理,客户分析,帐龄分析,具有高度集成性-当客户的购买需求在电子商务系统中通过检查，得到确认时，系统会自动针对该销售定单向库房发出提货申请，并由运输部门安排发货与运输。当系统发票开出的同时，系统将在财务帐中确认销售收入，自动生成会计凭证。体现了服务客户的思想-与客户信用、市场客户分析等系
13、统直接关联，到款时直接核销，及时增加信用额度，并反馈给客户，使客户迅速掌握信息。（客户自动核销）,应收管理,财务核算,33,北京,取消了实际地域的概念，在系统中与存货所归属的法人相匹配 供应商寄存库存可以在系统进行控制，时时查询数量与价值 对客户寄售库存的销售、存货状况时时掌握，以及时配送发货，了解真实存货 时时了解特殊状态的库存,存货管理,上海,深圳,A,B,C,C,A,B,北京,上海,广州,上海,北京,广州,供应商寄存,客户寄售,WIP,外协加工,借用,研发,供应商,应付帐款管理,在途,财务核算,34,核算业务,固定资产,总帐,可以按不同性能,不同地域,不同时期,不同部门 多维度计提折旧,
14、增加了资产管理的科学程度,可以随时自动进行多法人、多利润中心之间的费用 分摊分配；法人层次、内部业务层次的多层报表实时报送,从一定意义上讲，摆脱了财务人员以记帐、核算为主的基础层面的操作， 提高了核算的精准度，使财务人员更多地关注于财务管理,财务核算,35,通过制定控制制度、规范内部控制体系 其它系统控制： 根据标准值的设定进行控制与警告 根据项目计划进行费用支出控制 根据合同付款条款进行付款或费用支出的控制 通过系统设置权限，使操作与查询层面得到数据范围的控制 审批控制：设定签字权权限审批规范，对费用的支出、合同的签定，通过上一级审批方式进行控制,制度与控制体系,标准控制,审批控制,控制检查
15、,计划控制,合同控制,权限控制,系统,人为,36,合并报表,多维合并：法人层合并事业部层合并业务群组层合并预算合并项目合并 实时反映：前端业务直接实时更新到合并模块，可 随时查询合并结果集成性和准确性高。,各种内部报表,可以按产品、客户、地域、销售人员、分销渠道等多种维度出具损益表,财务报告,37,财务报告,财务报告,财务报表,财务分析预算,法人1,法人2,法人3,业务1,业务2,业务3,业务2,业务1,每个法人当日出报表法人间合并报表 业务间合并报表,法人间的投资关系改变 增加法人 集团内增加业务,变得简单了！,38,财务分析,财务分析层次,财务分析,销售分析,评价指标分析,经营业务分析,利润分析,费用分析,投入产出分析,按产品（如某一系列产品、单一产品） 按某一特征（如定单、项目、小组） 按业务（独立核算的单位） 按群组（某些独立核算的单位） 按公司、集团,39,财务分析,财务分析预警,实际值,预算/目标值,提供预算/目标/标准值与实际值的差异，并预警 分析差异原因，及时反馈分析结果,差异,预警,差异分析,40,筹 资,投 资,风险控制,
