事务所文化与执业理念

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1、事务所文化与执业理念,2,内容提纲,事务所文化 事务所的唯一资源人才选才知本投资用才人本化管理留才合伙文化 长远利益与短期利益做事业与做生意发挥你的特色 制度第一、总经理第二先小人，后君子让每一位员工负起责任准确计量和评价业绩建立公平、透明的利益机制,执业理念 知己知彼 充分了解客户 大于90角评估客户 配备专业胜任能力的人员 制度约束、程序控制 制定有效的内部控制程序 加强制度执行力 学会作“风险的朋友” 风险分类 关于风险导向 掌握风险习性，作“风险的朋友” 为客户创造价值,3,事务所文化,4,事务所的唯一资源人才,选才知本投资 人才的价值取向随着经济发展和社会进步已经发生很大变化，事务所

2、经营者如果忽视这种变化，就会走入困境，人才会流失，团队素质会下降，事务所核心竞争力也会丧失。 新经济时代已经到来，知识资本已经越来越受到事务所的关注，那些经营自己知识资本的知识型员工，也受到了前所未有的重视。 知识型员工是事务所人力资本的投资者，投资者不仅关心投资的回报（即待遇），更关心投资的增值（即提高自身价值）。,5,事务所的唯一资源人才,用才人本化管理人本管理就是以人为本的管理。它把人视作管理的主要对象和事务所最重要的资源，尊重个人价值，全面开发人力资源，通过企业文化建设，培育全体员工共同的价值观，运用各种激励手段，充分调动和发挥人的积极性和创造性，引导全体员工去实现事务所的经营目标，依

3、靠全体员工的共同努力促进企业的不断发展。,6,事务所的唯一资源人才,用才人本化管理人才需要：1、人才需要足够的发展空间。2、人才需要良好的培训，使其投入的人力资本增值。3、人才需要精神待遇。 事务所发展要素：1、市场空间：不要关注市场有多大，关注你的市场空间有多少，这对于你的事务所如何定位很重要。2、团队素质：是事务所整体素质。3、核心竞争力：就是一个组织的优势的行为模式，这个行为模式已经变成了一种行为习惯，别人学不去，自己不断的复制又不变形，连这个组织的统治者想改变这个行为模式都改变不了。,7,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化 必须发展合伙文化的理由：1、事务所是人合公司，不是资合公司；2

4、、是团队作业，不是个人品牌；3、合伙文化赋予人才更大的发展空间；4、合伙文化使得扁平式管理更为有效；5、是高风险行业，合伙有利于控制与承担。,8,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化合伙模式：一个中心： 合伙人价值两个基本点：卓越的客户服务及积极能干的专业 人员三个到位： 获利能力、生产能力、人力杠杆四个层次： 事务所、部门、合伙人、专业人员五项指标： 成本控制、项目利润、服务定价、 人员利用、分工效益,9,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化 合伙人事务所存在的目的： 为合伙人创造价值 （一个中心） 合伙人价值最大化取决于：卓越的客户服务 （两个基本点）能干的专业人员 价值方程式合伙人价值（利润

5、/合伙人）合伙人价值是合伙人未来利润的现值之和（三个到位）,10,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化价值方程式利润 利润 收入 员工数 合伙人 收入 员工数 合伙人（获利能力）（生产能力）（人力杠杆）三个管理到位,11,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化 生产能力的改善取决于提高服务价值： 提高服务价值在于提高给客户的附加价值 成为某一方面或行业的专家 创造新的服务方法 创造新能力杠杆能力 人力杠杆取决于服务项目所需要的人才 管理重点在于根据项目要求优化配置现有人员 优化配置的重点在于把工作根据所需能力合理分 配到最低层人员,12,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化合伙人价值最大化策略按重要程

6、度排序1、提高收费水平2、降低变动成本3、减少业绩不佳的因素4、提高服务效率5、降低营业间接成本,13,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化减少业绩不佳的因素 1、处理业绩差的人员2、减少不盈利的服务项目3、减少不盈利的客户,14,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化 合伙人业绩考核标准之一 1、新客户数量2、净收入总额的增长3、五项控制指标 合伙人业绩考核标准之二1、客户满意度2、专业人员的成长3、对业务开拓的贡献4、帮助其他合伙人成长5、社会地位的提高,15,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化 合伙是开放的 1、合伙人是事务所的合伙人，事务所是合伙人的事务所；2、每一位员工都有机会；3、品德、

7、能力加业绩是合伙人的基本要求；4、合伙人应当始终保持活力，以推动事务所不 断发展；5、严格的退出机制。,16,事务所的唯一资源人才,留才合伙文化合伙必须遵循的原则：责任心问责制公平性透明度,17,长远利益与短期利益,做事业与做生意 现状：1、 规模不断扩大，人才不断聚集，业务比较规范。 2、 规模不断扩大，但管理跟不上去，人才流失严重，内部控制混乱。3、 规模中等，管理较好，业务较规范，但市场压力大。4、 规模较小，但业务和管理规范，小而精。5、 规模较小，业务极不规范，甚至依靠作假牟利，谈不上管理。6、 没有规模，打游击战,18,长远利益与短期利益,做事业与做生意 应当 1、有先进的组织形式

8、以及严密的法律要约；2、有一定的市场资源，并且有人不断开发和维护； 3、有至少两个以上理论与实践经验较丰富的注册会计师为质量把关；4、有一定数量的注册会计师，以保证能够完成一个较大型项目；5、有一套完善和先进的制度体系；6、有必要的设备；7、有取得信息的渠道；8、重视风险。,19,长远利益与短期利益,做事业与做生意 品牌意识:品牌现代的管理优秀的团队素质骄人的业绩1、现代的管理；体制与机制；战略与组织；岗位与职责；技术与流程；制度；人本管理等。2、优秀的团队素质：体现在每位员工素质的结构与排列组合（智商、情商、胆商的结构与排列组合）员工素质构成素质体现在每一个细节3、骄人的业绩：优质客户精品服

9、务服务价值价值推广积累,20,长远利益与短期利益,做事业与做生意解决后顾之忧：事务所的后顾之忧：1、风险；2、再发展能力或品牌再造能力或核心竞争力的巩固；3、团队稳定或团队素质的巩固或提升能力合伙人的后顾之忧：1、风险；2、合伙人位置的稳定或业绩提升能力；3、退出保障。中坚者的后顾之忧：1、风险；2、知识更新能力、培训能力、创新能力；3、发展空间。,21,长远利益与短期利益,发挥你的特色专注某个领域规模不分大小业务不分大小 发挥你的特色！领域不分多少 客户不分多少正视环境：要尊重环境，环境永远是对的，不要抱怨环境，更不能藐视环境的作用。,22,制度第一、总经理第二,先小人，后君子先制定“游戏规

10、则”后“玩游戏”让每一位员工负起责任制度管理激励主观准确计量和评价业绩让每个人的业绩计量准确而透明建立公平、透明的利益机制利益不在于多少，而在于公平,23,执业理念,24,知己知彼,充分了解客户 内部控制：问题1、只作书面调查，不作口头询问；2、过分依赖于书面制度；问题3、内控分析、评价不充分。 应当重点关注：独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险 （第十条）1、内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则； 2、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计； 3、即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效； 4、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串

11、通而失效； 5、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效； 6、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。,25,知己知彼,持续经营大于90角评估客户 经济环境 政治环境 领导者素质、风格 企业权力重量分配配备专业胜任能力的人员 宏观咨询：全局范围、咨询角度、发展观点。 微观业务：准则范围、怀疑角度、假设观点。 项目经理素质要求,26,知己知彼,项目经理素质要求1、职业道德；2、专业能力；3、调研、分析、判断能力； 4、组织协调能力；5、表达沟通能力；6、相关知识、信息和政策把握能力；7、政治素质；8、解决问题能力。,27,知己知彼,项目经理素质要求项目经理应努力做到：1

12、、让客户感受到我们是他的朋友并且是智力智慧型机构；2、让客户感受到你及你的团队有极强的责任心、敬业精神和爱所精神；3、让客户感觉到遇有重大问题要逐级请示，感觉到事务所制度的严密性和严肃性；4、全面推介事务所的其它能力，寻求增值服务；5、让客户感受到我们工作的价值和时间的重要；6、在业务以外，努力关心客户主要人员感兴趣的问题；7、让客户认知质量对于事务所的重要性；8、与企业高管人员沟通的问题都是企业的要害问题；9、利用专业能力针对企业突出问题，提出几个解决方案。,28,制度约束、程序控制,制度约束承诺书道德标准岗位职责职位说明操作规程质量控制项目考核,29,制度约束、程序控制,制定有效的内部控制

13、程序,30,制度约束、程序控制,制定有效的内部控制程序 重大问题是指项目经理在执行业务过程中发现或产生的超出其专业判断能力或沟通协调能力所能解决的重大专业技术、重大审计风险及与被审方的重大分歧等事项。 请示报告是指项目经理针对重大问题，向本公司专业技术支持部门和高级管理人员进行汇报，谋求咨询意见、处理方法、行动决策等而需执行的工作程序。,31,制度约束、程序控制,加强制度执行力 率先垂范 时时教育 政策导向 全员监督 人人检讨 重点关注和监控“重点”人物！,32,学会作“风险的朋友”,风险分类审计风险固有风险控制风险检查风险 诱发风险出现的原因：1、持续经营； 5、检查； 2、诉讼； 6、债权

14、人；3、纠纷； 7、投融资；4、税务； 8、重组、分立等。 风险危害程度：1、信誉风险； 3、客户风险；2、诉讼风险； 4、隐形风险。,33,学会作“风险的朋友”,关于风险导向 概念： 风险导向审计是指注册会计师通过了解被审计单位的经营管理、战略目标及其内部控制，对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，将剩余风险降低到可接受的水平。 风险导向审计从战略风险入手 ， 通过经营环境- 经营产品 - 经营模式- 剩余风险分析等，在源头上和宏观上判断和发现会计报表存在的重大错报。 风险导向审计、帐项基础审计、 制度基础审计的运用应视客户状况而定。,34,学会作“风险的朋友”,掌握风险习性，作“风险的朋友”发现风险 评估风险化解风险 转化风险规避风险 控制风险承担风险 监视风险,35,学会作“风险的朋友”,为客户创造价值1、识别客户寻找你理想中的客户2、提高品质为客户提供增值服务3、勇于承担为客户发展承担责任4、真诚伙伴与客户共同进步发展,36,小结,事务所的文化及发展决定了执业理念。执业理念的核心是站在全局和发展的角度，全面、充分了解客户，分析评价各种风险，并利用你的专业能力，处理或化解风险，最后把剩余风险降至可接受的程度。优选你的客户，并为其创造价值，长期合作。,37,谢谢! 顺祝大家： 顺意、康健、进步、发达！,