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1、1Z1010001Z101000 工程经济工程经济1Z1010001Z101000 工程经济知识体系工程经济知识体系1Z1010101Z101010 资金时间价值的计算与应用资金时间价值的计算与应用1知识体系2知识要点工程经济时间价值理论现金流量图资金等值计算名义利率与实际利率投资方案 经济效果评价V 过大应进一步具体分析设备更新方案比选 评价理 论应用一次支付等值 计算等额支付系列终值现值终值现值资金回收偿债基金设备租赁与购买方案比选建设工程项目可行性研究的概念和基本内容设备租赁与购买方案比选新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析方法建设工程项目周期概念和各阶段对投资的影响盈亏平衡分析(
2、盈亏平衡点 BEP )敏感性分析 ( 敏感度系数 E )评价内容盈利能力清偿能力抗风险能力成本效益分析法财务评价指标体系静态经济评价指标（R;Pt ;,Pd ;利息与偿债备付率）动态经济评价指标（Pt; FNPV; FIRR; FNPVR）成本效能分析法 （价值工程理论）V=1 最佳评价方法V0 时，FIRRic，Pt n IRR iFIRR 的计算方法：对于常规现金流量可以采用线性插值试算法求得财务内部收益率的近似解，步骤为：第一，根据经验，选定一个适当的折现率 i0；第二，根据投资方案的现金流量情况，利用选定的折现率 i0，求出方案的财务净现值 FNPV；第三，若 FNPV0，则适当使 i
3、0继续增大；若 FNPV0，FNPV211。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本或者有不必要的功能，或者应该提高成本1Z10108001Z1010800 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1 1知识体系知识体系2 2知识要点知识要点分类对新技术、新工艺和新材料使用进行技术经济分析常分为：事前进行的、事后进行的、设计阶段进行的和施工阶段进行的技术经济分析。原则选择新技术、新工艺和新材料应遵循的原则：1 技
4、术上先进、可靠、适用、合理。2 经济上合理当相互矛盾时，一般在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护原则下，经济合理是主要原则。新技术、新工艺和新材料分技术分析1 技术特性指标：如：混凝土强度、现浇工程总量、最大浇筑量、安装构件总量、最大尺寸、最大重量、最大安装高度等。2 技术条件指标：如：占地面积、材料设备人员的供应保证、抗自然条件能力、市政配套、公害污染、难易与安全性等。新技术、新工艺和新新技术、新工艺和新 材料应用方案的技术材料应用方案的技术 经济分析经济分析定性分析 技术 分析 定量分析分析方法根据经验对 应用方案的 特征进行优 缺点评述四类分析：事前、事后、 设计、施工 原则：1
5、技术上先进、可靠、 适用、合理。 2 经济上合理分类 原则经济指标1 折算费用法 2 增量投资分析法增量投资收益率增量投资回收期 3 其他指标分析劳动生产率缩短工期节约的固定费用缩短工期生产资金节约额缩短工期提前投产经济效益技术指标1 技术特性指标 2 技术条件指标定性分析根据经验对新技术、新工艺和新材料应用方案的特征进行优缺点评述。如：方案是否先进可行、是否满足进度安排及连续性和均 匀性等。析方法技术经济比较分析定量分析1 折算费用法:当方案有相同成果时，比较费用大小决定优劣取舍增加投资：Zj=Cj+Pj*ic不增加投资:Cj=Bj+aj*x 或 Cj=aj+Bj/x当方案有不相同成果时，通
6、过费用比较决定优劣取舍x0=(B1-B2)/(a2-a1)2 增量投资分析法：增量投资收益率：R(新-旧)=（C旧-C新）/（I新-I旧）增量投资回收期：各年经营成本节约（C旧-C新）基本相同时 Pt(新-九)=（I新-I旧）/（C旧-C新）各年经营成本节约（C旧-C新）差异较大时 3 其他指标分析：劳动生产率：Pj =Qj / Mj (1+aj)缩短工期节约的固定费用：Gj=Bj(1-Tj/T0)缩短工期生产资金节约额：Fj=fj(1-Tj/T0)缩短工期提前投产经济效益：Sj=Lj(T0-Tj)应用方案的技术经济分析注意新技术、新工艺和新材料的“新”是相对的、有条件的、可变的，对不同对象一
7、定要考虑其适宜性和条件性。任何新技术、新工艺和新材料能否在生产中得到应用主要由它的实用性和经济性决定，而是用性往往又以经济行为前提条件，经济性差责难与应用。1Z1020001Z102000 工程财务工程财务1Z1020101Z102010 财务会计基础财务会计基础核算职能是会计对客观经济活动的记录、加工、整理的过程,是为经济管理提供所需要的信息特征：货币计量；可验证性；完整性、连续性、系统性和综合性。1 核算职能会计核算的内容：相关的各类核算，需要办理的会计手续等监督职能是会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查特征：完整性、连续性；综合性；强制性和严肃性。会计的职能2
8、 监督职能会计监督的内容：监督会计资料的真实可靠。监督经济业务的合法性，监督企业账证、账账、账表、账实相符会计主体持续经营会计分期1 基本前提（基本假设）货币计量会计核算的基本前提与基本原 则2 基本原则客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则、实质重于形式原则反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益1 会计要素反映经营成果的要素：收入、费用和利润静态会计等式：资产=债权人权益+所有者权益会计要 素和会计等 式2 会计等式 动态会计等式：收入-费用=利润（或亏损）1 内容1）
9、“借”和“贷”只是两个记账符号，表示不同会计要素的记账方向；2）每个账户都分为左右两方， “左”为“借” ， “右”为“贷”资产类账户：借方记增加,贷方记减少，余额在借方为期末资产金额费用类账户： 借方记增加，贷方记减少，一般期末无余额负债和所有者权益类账户：贷方记增加，借方记减少，余额在贷方为期末负债或所有者权益金额收入类账户： 贷方记增加，借方记减少，一般期末无余额会计的基本概念借贷记账法2 账户的结构利润类账户： 贷方记增加，借方记减少，期末余额可能在借方也可能在贷方，贷方余额为未分配利润，借方余额为未弥补亏损3 复式记账的基本原则1）会计等式作为记账基础；2）对每一项业务在两个以上相互
10、联系的账户中进行等额记录；3）必须按会计等式影响类型进行记录；4）定期汇总的全部账户记录必须平衡“有借必有贷” ，是指账户的登记方向。“借贷必相等” ，是指账户的登记金额。4 借贷记账法的记账原则形式：一借一贷、一借多贷、多借一贷1 作用提供经济业务活动的原始资料、传导经济信息的重要载体；登记账簿的必要依据；明确经济责任；是实行监督的具体措施原始凭证：按来源：外来原始凭证、自制原始凭证。凡不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证会计凭证2 种类记账凭证：按用途：通用、专用记账凭证（收款、付款和转账凭证）按填制方式：复式、单式记账凭证（借项、贷项记账凭证）按包括的业务内容：单一
11、记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表1 作用会计账簿是系统归纳、积累会计资料的工具；是考核经营成果，进行监督的重要依据；是编制财务会计报告的主要资料来源按账簿用途不同分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿会计账簿2 种类按账簿外表形式不同分为：订本式、活页式、卡片式1Z1020201Z102020 成本与费用成本与费用特征费用最终会导致企业资源的减少或牺。其本质是资源的流出，即资产减少。费用最终会减少企业的所有者权益。即负债的增加。按经济用途分：生产成本：构成产品实体的费用，即施工企业工程成本。期间成本：当期发生,与具体工程没有直接联系,从当期收入中得到补偿。管理费用、财务费用、 （营业费用）费用分
12、类按计入成本分: 直接费用：能分清工程成本核算对象，根据原始凭证直接计入的费用。间接费用：有几项工程共同负担，采用适当的方法在各收益的对象之间进行分配的费用工程成本： 是施工企业在建筑安装工程施工过程中的实际耗费。和费用不是一个概念，但联系在于，二者都是企业经济资源的耗费。成本是对一定对象而言，费用是对一定期间而言内容核算内容： 根据财会200327 号文施工企业会计核算办法的规定，包括人工费材料费机械使用费其他直接费间接费用，为直接成本为间接成本，直接成本间接成本生产成本。工程成本核算对象：是指成本核算时，选择什么样的工程作为目标，来归集和分配建筑产品的生产成本。核算对象确定方式：以单项施工
13、承包合同作为施工工程成本核算对象（通常情况）对合同分立以确定施工工程成本核算对象。对合同合并以确定施工工程成本核算对象。以上三中方式应在开工前予以确定，一经确定不得随意改变和混淆。核算要求严格遵守国家规定的成本、费用开支范围，不得列入成本的有：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、公积金、公益金等其他项目的支出。加强成本核算的各项基础工作。建立健全原始记录制度；建立健全各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度；制定或修订企业定额；划清各种费用界限；加强费用开支的审核和控制；建立工程项目台帐；工程成本核算程序工程成本的总分类核算程序；工程成本的明细分类核算程序。 管理费用施工企业为管
14、理和组织生产经营活动而发生的各项费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、招待费、坏帐准备、存货盘亏、诉讼费等。工程成本和期间费用期间费用财务费用企业为筹集生产所需资金而发生的费用。包括：利息支出、汇兑损失、及相关的手续费等。1Z1020201Z102020 资产的特征及分类资产的特征及分类会计基础与财务管理知识体系会计基础与财务管理知识体系会计报表构成及结构会 计 基 础特征与分类流动资产固定资产资 产会 计 要 素 核 算 内 容负债所有者权益成本与费用营业收入利润会计基础知识财务管理目标和内容筹资方法及资金成本工程项目内部会计控制财务分析财 务 管 理本章知识体系图见上图资 产特 征
15、分 类1 一项经济资源2 过去交易、事项形成3 有助于目前、未来生产经营，能带来经济效 益4 有所有权或控制权5 能用货币计量流 动 资 产1 货币资金（现金、银行存款、其他货币 资金）2 短期投资（能公开交易有明确市价；流动 性和获利性3 应收及预付款项（应收账款、应收票据、预付账款、 其他应收款）4 待摊费用5 存货（产成品、在产品、材料、物料、 低值易耗品）长期 投 资1 目的：不仅为活力，更重要为特定用途或为控制权、实 施重大影响2 长期股权投资（股票投资、其他股权 投资）3 长期债权投资（债权投资、其他债权 投资）固定资 1 使用期限长、单位价值较高、使用中 保持原形 2 其磨损通过
16、逐渐的、部分的转化为收益期间的费用 （累计折旧）无 形 资 产1 专利权（包括发明、实用新型和外观设计 专利权）2 商标权（包括独占使用权、禁止使用 权）3 著作权（包括精神权利、经济权利）4 土地使用权5 非专利技术6 特许权（经营特许权、专营权）7 商誉其他资 1 临时设施1Z1020101Z102010 会计报表的构成与结构会计报表的构成与结构名称项 目知 识 点1、概念：反映企业某一时点财务状况，静态报表，月报表2、依据：资产=负债+所有者权益3、附表：资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、 （应交增值税明细表）会计报表资产负债表4、格式：报告式、账户式（左资产，右负债、所有者权益；我国采用账户式）财 务 会 计 报 告财务状况说明书会 计 报 表会计报表附注资产负债表利润
