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1、经济法 法律系李炼 2010-09-01,本次课主要内容 上次课内容回顾股份有限公司，股票和债券，财务会计，合并、分立、增资减资，解散和清算法律责任,上次课内容回顾 第二章公司法（1） 第一节公司法的基本理论 第二节公司登记 第三节有限责任公司,第一节 公司法的基本理论一、公司的概念、特征与种类 二、公司法人财产及公司法人财产权 三、股东及股东权利 四、公司法的概念特征与性质,第二节 公司的登记管理 一、公司登记管辖 二、登记事项 三、设立登记 四、变更登记 五、注销登记,第三节 有限责任公司 一、有限责任公司的设立 二、有限责任公司的组织机构 三、公司董事等人员的资格和义务 四、一人有限责任
2、公司的特别规定 五、国有独资公司的特别规定 六、有限责任公司的股权转让,第四节 股份有限公司 一、股份有限公司的设立 二、股份有限公司的组织机构 三、上市公司独立董事制度,一、股份有限公司的设立 （一）概念与特征（补充） 1是指其全部资本分为等额股份，股东以其的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人,2特征 A责任的有限性（同有限责任公司，不同于非法人企业） B开放性和透明性（与所有企业相比较，多数股东并不参与公司管理） C资本结构的股份性（同上）,2特征 D资金来源的广泛性（区别所有） E信用基础上的资合性（区别所有）：公司信用重于股东个人的信用性 所有权和经
3、营权相分离）,一、股份有限公司的设立 （二）设立条件 1、发起人条件发起人为2人以上200人以下半数以上的发起人在中国境内有住所,2、财产条件：同有限责任公司注册资本最低限额：500万元缴纳注册资本的方式和期限：相同设立方式：发起和募集设立注册资本的表现形式：等额股份不按规定缴纳出资的责任：相同,3、组织条件 要有公司名称、住址等 在章程中规定 同有限责任公司,（三）设立程序：略 （四）设立公司失败的后果认股人可以按照所交股款并加算银行同期存款利息要求发起人返还。,二、股份有限公司的组织机构：略 （一）股东大会：担保与累积投票制 （二）董事会 （三）经理 （四）监事会 （五）上市公司组织机构的
4、特别规定,（五）上市公司组织机构的特别规定1.增加股东大会特别决议事项1472.设立独立董事3.设立董事会秘书，为高管人员4.关联董事的表决排除制度5.董事会设立战略、审计、提名、薪酬与考核委员会：后三独立董事任主席并占多数,三、上市公司独立董事制度 （一）独立董事的概念指不在公司担任除董事之外的其他职务并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事,（二）独立董事的任职条件147积极资格:考核、独立性,懂法律或经济消极资格:与上市公司的关联性 （三）独立董事的提名董事会、监事会和1%以上股东报证监会批准,（四）独立董事的任期与该上市公司其他董事任期相同任期届满
5、，连选可以连任但是连任时间不得超过6年,（五）独立董事的特别职权149特别职权：为发表独立意见而行使的独立意见：必须的，代表中小股东利益同意，保留及其理由反对及其理由无法发表意见及其障碍,（六）独立董事的撤换和辞职一般不得提前免职否则需要特别说明理由 （七）独立董事意见的披露实践中很少有不同意见被披露,（八）上市公司为独立董事提供的条件1.同等知情权：与其它董事2.承担必要的费用：另行调查、审计3.给予适当津贴：拿人钱嘴软4.建立独立董事责任保险制度：风险,第五节 公司股票和公司债券 一、公司股票的一般理论 二、公司债券的一般理论,一、公司股票的一般理论 （一）股票的概念和特征1.股票的概念公
6、司签发的证明股东持有股份的凭证现在实践中已经不再签发了股票已经电子化和数字化,2.股票的特征股票是有价证券股票是要式证券股票是无偿还期限的证券：重要股票是一种高风险金融工具：重要,（二）股票的种类1.普通股和优先股:权利义务不同2.国有股、发起人股、公众股：主体3.内资股和外资股：A股和B股，特色4.记名股和无记名股：流通的限制5.面额股和无面额股：后者较为少见前者多为1元，可溢价发行，反之不可,（三）股票的形式和记载内容：略 （四）股票的发行董事会决定：注意用途股东大会同意证监会批准公告招股说明书和财务报告承销、定价和变更登记,（五）股票的转让1 .自由转让为原则，法律限制为例外（1）转让场
7、所限制：上市的在交易所（2）对发起人转让的限制：1年（3）董事等高管转让的限制：152（4）公司自身收购的限制：例外（5）质押限制：不得接受本公司股票,2 .转让方式（1）记名股票：背书，登记（2）无记名股票：自由（3）上市公司股票：在交易所进行3 . 其它：略,二、公司债券的一般理论 （一）公司债券的概念和特征1.公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券,2、公司债券的特征:与股票比较公司债券的持有人是公司的债权人债券持有人享有按照约定要求公司给付利息的权利，不问公司是否盈利公司债券到了约定期限，公司必须偿还债权本金,2、公司债券的特征公司债券的持有人享有优先于股票
8、持有人获得清偿的权利公司债券的利率一般是固定不变的，与股票相比风险较小,（二）公司债券的种类1.记名公司债券和不记名公司债券2.可转换公司债券和不可转换公司债券：是否可转换成股票3.上市公司债券和非市公司债券：可否可上市交易流通,（三）公司债券的发行与股票相类似程序相同条件降低 （四）公司债券的转让：略,第六节 公司的财务会计一、公司财务会计的意义：略二、公司财务会计报告：略三、利润分配:提及,三、利润分配 （一）利润分配顺序1.弥补以前年度的亏损:税法有限制2.缴纳所得税3.弥补1之后仍存在的亏损4.提取法定公积金5.提取任意公积金6.向股东分配利润,（二）公积金 ：公司发展基金1.资本公积
9、金：溢价款和规定款2.盈余公积金：从利润中提取（1）法定公积金：利润提取10%达到注册资本50%时可不再提取（2）任意公积金：股东会决定提取,3.公积金的用途（1）补贴公司亏损（2）扩大公司生产规模（3）转增资本：对法定公积金转增资本是有限制的，转增后留存的法定公积金不得低于原注册资本的25%其它无限制,第七节 公司合并、分立、增资、减资一、公司合并二、公司分立三、公司增资四、公司减资,一、公司合并 （一）公司合并的形式1.吸收合并：B公司并入A公司，A公司存在，B公司消失2.新设合并：A、B公司合并成新公司CA、B公司同时消失,（二）公司合并的程序：略 1.签订合并协议2.编制资产负债表及财
10、产清单3.作出合并决议4.通知债权人5.依法登记：设立、变更和注销,（三）公司合并各方债权、债务的承接吸收合并：由A公司承接新设合并：由新设C公司承接消失的公司均不需要清算但要登记,二、公司分立（一）公司分立的形式1.派生分立：A分成A、B两个公司2.新设分立： A分成B、C两个公司（二）公司分立的程序同公司合并,（三）公司分立前债务的承担1.派生分立：A、B新旧公司连带除非与债权人达成协议 2.新设分立：B、C新公司连带除非与债权人达成协议,三、公司注册资本的减少和增加 （一）公司注册资本的减少：有条件 （二）公司注册资本的增加：不受限制程序同前,第八节 公司解散和清算 一、公司解散 （一）
11、公司解散的概念和特征是停止经营活动而步及清算的过程法人资格仍然存在但目的是终止之因合并或分立而解散的公司不清算,（二）公司解散的原因教材161列举了5种法定原因并给出了法院受理的四种情形以及法院不予受理的情形,二、公司清算：略，类似破产法 （一）清算的概念：债权债务剩余财产 （二）公司在清算期间的行为限制 （三）清算组及其组成 （四）清算组的职权 （五）清算工作程序,第九节 违反公司法的法律责任：略一、公司发起人、股东的法律责任 二、公司的法律责任三、清算组的法律责任四、承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任五、公司登记机关的法律责任六、其他有关法律责任,注会考试题介绍09单选 1.某公司
12、注册资本为100万元。2008年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列方案中不符合公司法律制度规定的是（ ）,注会考试题介绍09单选 A用法定公积金10万元、任意公积金40万元转增资本 B用法定公积金20万元、任意公积金30万元转增资本 D,注会考试题介绍09单选 C用法定公积金30万元、任意公积金20万元转增资本 D用法定公积金40万元、任意公积金10万元转增资本 D,注会考试题介绍09单选 【解析】法定公积金转增资本后所留存的余额不得少于转增前注册资本的25%。任意公积金不受此限制 在本题中，法定公积金最
13、多可以转增35万元（60100*25%）,注会考试题介绍09单选 2.公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是（ ） A国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的13 D,注会考试题介绍09单选 下列表述中，正确的是（ ） B. 两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的13 D,注会考试题介绍09单选 下列表述中，正确的是（ ） C没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表D,注会考试题介绍09单选
14、 下列表述中，正确的是（ ） D股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的13D,【解析】(1)监事会：均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的1/3；(2)董事会：只有“国有独资公司”、“由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表；其它未要求,注会考试题介绍10单选 3.甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于表述中符合公司法规定的是（ ） A乙公司不必进行清算，但必须办理注销登记 B乙公司必须进行清算，但不必办理注销登记 A,注会考试题介绍10单选 3.下列关于表述中正确的是（ ） C乙公司必须进行清算，也
15、必须办理注销登记 D乙公司不必进行清算，也不必办理注销登记 A,09多选1.甲为持有某有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东。若公司继续存续会使股东利益受到重大损失，且通过其他途径又不能解决的，甲提起解散公司诉讼时，人民法院应予受理的选项（ ）,A公司亏损、财产不足以偿还全部债务 B公司被吊销营业执照未进行清算的 C公司持续2年以上无法召开股东会，且经营管理发生严重困难的 D公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难的 CD,【解析】选项AB：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。,10多选2. 2009年，甲公司决定分立出乙公司。甲原有5 000万元，债权人主要包括丙银行、供货商丁公司和其他一些小债权人。在分立协议中，甲、乙约定：原甲债务中，对丁的债务由分立出的乙承 担，其余债务由甲承担，该债务分担安排经过了丁的认可，但未通知丙和其他小债权人（ ）,A丁有权要求甲、乙连带清偿其债务 B丙有权要求甲、乙连带清偿其债务 C小债权人有权要求甲、乙连带清偿其债务 D甲、乙不得对债务分担作出约定BC,
