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1、新行政单位 会计制度实务实例,2014.10,行政单位会计实例,例1某行政单位收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，列示本月财政授权支付额度为200000元（基本支出拨款），规定用于日常行政活动开支。 借：零余额账户用款额度 200000.00贷：财政拨款收入财政授权支付（基本支出拨款）-日常公用经费 200000.00,行政单位会计实例,例2某行政单位开出“财政授权支付凭证”，提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000.00贷：零余额账户用款额度 5000.00 例3某行政单位开出“财政授权支付凭证”，支付水费2800元。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（商品和服务支
2、出）（水电费）2800.00贷：零余额账户用款额度 2800.00,行政单位会计实例,例4外单位租借某行政单位礼堂，当即收到租金收入3000元。 借：银行存款 3000.00贷：应缴税费 150.00应缴财政款 2850.00,行政单位会计实例,例5某行政单位收到废旧物品变价收入600元（库存现金），送存银行。 借：库存现金 600.00贷：其他收入-废旧物品变价收入600.00 借：银行存款 600.00贷：库存现金 600.00,行政单位会计实例,例6某行政单位收到外单位汇入的在本单位学习进修人员的工资2000元。 借：银行存款 2000.00贷：其他应付款 -进修人员-xxx 2000.
3、00 例7某行政单位开出“财政授权支付凭证”，提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000.00贷：零余额账户用款额度 5000.00,行政单位会计实例,例8某行政单位李想出差，经批准借差旅费2000元。 借：其他应收款李想 2000.00贷：库存现金 3000.00 例9某行政单位李明报销邮寄费60元，付给库存现金。 借：经费支出其他资金支出-基本支出（商品和服务支出）（邮电费） 60.00贷：库存现金 60.00,行政单位会计实例,例10某行政单位用结余资金购买年利率为3.56%的国债10000元。 借：其他应收款有价证券 10000.00贷：银行存款 10000.00 例11接前
4、例，两个月后该单位将该批国债全部转让，收进款项10800元。 借：银行存款 10800.00贷：其他应收款有价证券10000.00其他收入利息 收入800.00,行政单位会计实例,例12某行政单位拟采购计算机10台，已办好政府采购的相关手续，按规定将采购所需资金46000元划付到政府采购资金专户。 借：预付账款 46000.00贷：资产基金预付款项46000.00 借：经费支出财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（专用设备购置费）46000.00贷：银行存款 46000.00,行政单位会计实例,例135天后，先后收到供货单位的货物及发票等，货款为46000元，货物经验收合格，安装后交付使用
5、。 借：资产基金预付款项46000.00贷：预付账款 46000.00 借：固定资产 46000.00贷：资产基金固定资产 46000.00,行政单位会计实例,例14某行政单位李想出差回来，报销差旅费2800元，原借2000元，补付差额。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（商品和服务支出）（差旅费 ） 2800.00贷：其他应收款-李想 2000.00库存现金 800.00,行政单位会计实例,例15某行政单位为购买材料（非政府采购项目），向A公司预付货款6000元，开出财政授予权支付凭证，通知代理银行付款。 借：预付账款 6000.00贷：资产基金预付款项6000.00 借：经费支出其他资
6、金支出-基本支出（商品和服务支出）（办公用品）6000.00贷：零余额账户用款额度 6000.00,行政单位会计实例,例16某行政单位前已预付货款的A公司材料到货，验收入库。实际金额为6500元（含税），另付运费200元，开出授权支付凭证，通知代理银行补付差额。 借：资产基金预付款项6000.00贷：预付账款 6000.00 借：经费支出其他资金支出-基本支出（商品和服务支出）（办公用品） 700.00贷：零余额账户用款额度700.00 借：存货 6700.00贷：资产基金存货6700.00,行政单位会计实例,例17某行政单位办公楼维修，从仓库领用维修材料100公斤，加权平均单价10元。 借：
7、资产基金存货1000.00贷：存货库存材料 1000.00,行政单位会计实例,例18某行政单位从民意公司购进办公用品计2600元，验收 入库，约定30天后付款。 借：存货 2600.00贷：资产基金存货2600.00 借：经费支出财政拨款支出-基本支出（商品和服务支出）（办公用品） 2600.00贷：应付账款民意公司2600.00,行政单位会计实例,例19某行政单位月末盘点，发现甲材料盘亏5公斤，单价20元，原因待查。 借：待处理财产损溢 100.00贷：存货库存材料 100.00 例20接例19，经批准列作支出。 借：资产基金存货100.00贷：待处理财产损溢 100.00,行政单位会计实例
8、,例21某行政单位2014年1月经批准，通过政府采购购置复印机一台，货款21000元，增值税为3570元，验收后交付使用。款项由财政直接支付。预计使用年限5年，试计算每月应计提折旧。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（专用设备购置费） 24570.00贷：财政拨款收入-财政直接支付（基本支出拨款） 24570.00,行政单位会计实例,借：固定资产-专用设备 24570 .00贷：资产基金固定资产 24570.00 从2014年2月开始该复印机每月应计提折旧 24570/（12*5）409.50（元） 借：资产基金固定资产 409.50贷：累计折旧 409.50,行政单位会
9、计实例,例22某行政单位经批准报废电视机一台，原价3200元，累计折旧3000元，残值收入200元，收进库存现金。 借：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00累计折旧 3000.00贷：固定资产电视机 3200.00 借：资产基金固定资产 200.00贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00,行政单位会计实例,借：库存现金 200.00 贷：待处理财产损溢（处理净收入）200.00借：待处理财产损溢（处理净收入）200.00贷：应缴财政款 200.00,行政单位会计实例,例23某行政单位通过政府采购购买业务用计算机5台，价款总计73100元，验收合格，交付使用。款项由财政直接支付
10、。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（专用设备购置费 ） 73100.00贷：财政拨款收入-财政直接支付（基本支出拨款） 73100.00 借：固定资产 73100.00贷：资产基金固定资产 73100.00,行政单位会计实例,例24某行政单位开出财政授权支付凭证，购买文件柜5个，计2300元，验收合格，交付使用。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（专用设备购置费 ） 2300.00贷：零余额账户用款额度 2300.00 借：固定资产文件柜 2300.00贷：资产基金固定资产 2300.00,行政单位会计实例,例25某行政单位为改善办公条件，决定对一
11、栋旧房进行改建，该旧房原价500000元，累计折旧200000元。 借：资产基金固定资产 300000.00累计折旧 200000.00贷：固定资产 500000.00 借：在建工程 300000.00贷：资产基金在建工程 300000.00,行政单位会计实例,例26某行政单位为房屋改造分期购进各种材料（非政府采购）共计124000元。 借：经费支出其他资金支出项目支出商品和服务支出-房屋改造材料 124000.00贷：零余额账户用款额度财政授权支付 124000.00 借：在建工程 124000.00贷：资产基金在建工程 124000.00,行政单位会计实例,例27某行政单位支付在建工程人工
12、费用共计18000元。 借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（在建工程人工费 ） 18000.00贷：零余额账户用款额度 18000.00 借：在建工程 18000.00贷：资产基金在建工程 18000.00,行政单位会计实例,例28某行政单位工程改造完成，交付使用，进行转账。 借：资产基金在建工程 432000.00贷：在建工程 432000.00 借：固定资产 432000.00贷：资产基金固定资产 432000.00,行政单位会计实例,例29某行政单位发放许可证照，收取工本费、手续费13620元，款项已送存银行。 借：银行存款 13620.00贷：应缴财政款行政性收费收
13、入 13620.00 例30填列“缴款书“，将上述款项上缴国库。 借：应缴财政款行政性收费收入 13620.00贷：银行存款 13620.00,行政单位会计实例,例31某行政单位购进乙材料一批，计2000元，材料已验收入库，款末付。 1、材料验收入库时 借：存货库存材料 2000.00贷：资产基金存货2000.00 借：待偿债净资产 2000.00贷：应付账款 2000.00,行政单位会计实例,2、偿付应付账款时借：应付账款 2000.00贷：待偿债净资产 2000.00借：经费支出-财政拨款支出-基本支出（商品和服务支出）（办公用品 ） 2000.00 贷：零余额账户用款额度财政授权支付20
14、00.00,行政单位会计实例,例32 外单位A租借某行政单位固定资产，交来保证金3000元 。 借：银行存款 3000.00贷：其他应付款 -A3000.00,行政单位会计实例,例33上述固定资产租用结束，经结算租金收入为2000元，余款退还。 借：其他应付款-A 3000.00贷：应缴税费 100.00应缴财政款 1900.00银行存款 1000.00,行政单位会计实例,例34通过政府采购完成单位内部局域网的改扩建工程，工程完工，验收合格，总支出为160000元，款项由财政直接支付。 借：经费支出财政拨款支出-基本支出（其他资本性支出）（专用设备购置费） 160000.00贷：财政拨款收入财
15、政直接支付（基本支出拨款） 160000.00 借：固定资产 160000.00贷：资产基金固定资产 160000.00,行政单位会计实例,例35某行政单位经单位申请，财政批准，本月财政授权支付额度为300000元。 借：零余额账户用款额度 300000.00贷：财政拨款收入财政授权支付（基本支出拨款） 300000.00,行政单位会计实例,例36某行政单位在定点会议供应商处召开专题工作会议，支出200000元，财政直接支付。 借：经费支出财政拨款支出-项目支出（商品和服务支出） 会议费200000.00贷：财政拨款收入财政直接支付（项目经费） 200000.00,行政单位会计实例,例42某行
16、政单位收到代理银行盖章的财政授权支付额度到账通知书，本月财政支付额度为50000元。 借：零余额账户用款额度 50000.00贷：财政拨款收入财政授权支付 50000.00 例43某行政单位收到按规定不上交财政的零星杂项收入库存现金1300元。 借：库存现金 1300.00贷：其他收入-零星杂项收入1300.00,行政单位会计实例,例44某行政单位收到后勤有偿服务收入库存现金6000元。 借：库存现金 6000.00贷：其他收入-后勤服务收入6000.00 例45开出授权支付凭证，购买办公用品450 元。 借：经费支出财政拨款支出-基本支出（商品和服务支出）（办公费） 450.00贷：零余额账户用款额度 450.00,
