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1、,企业统计分析案例,珍珠泉啤酒近5年销量直线上升。为正确制定第6年生产经营 计划，组织好原材料和包装物的采购供应，搞好生产设备检修、 产品储存设备的准备，销售网点增设等工作，需要对第6年啤酒 销售进行趋势预测。 一.资料搜集将该厂近5年啤酒销售量资料整理如下：(见word文档) 二. 分析过程1. 分析啤酒销量发展趋势并预测第6年销量,营销统计分析案例 珍珠泉啤酒销售预测,根据统计数字计算动态指标从表中看出，啤酒逐期增长量大体相同，属直线发展趋势， 故拟合直线方程。计算表如下：,这里用中间年份为原点，使 ，可以使计算公式简化。,设直线方程为：Y=a+bX第6年X=3，故预测值为：Y=518.6
2、+167.5(3)=1021.1(吨) 2.分析品种构成，以便预测各种啤酒销量,从表中看出，瓶装啤酒和散装扎啤比重逐渐增大，散装啤酒比 重逐渐缩小。这与销售地区和运输条件有关。但第4、5年构成比重,趋于稳定，故可以按第5年构成比重预测第6年分品种销量。 3. 分析啤酒销售季节比重，以便进行季节预测 从word表中可以看出啤酒销售存在季节变化。季节预测值=年预测值x季节比重预测结果见下表,说明：数学模型预测是定量分析方法，但在不同情况下应 用什么方法合适，需要从实际出发，首先进行定性分析 。本案例销售预测采用直线趋势模型是定量分析，而对 趋势类型的分析判断则使定性分析。一般统计分析都要 经过定性
3、定量定性的过程。,背景：家用电器是某五金公司的骨干商品，销售额占公司销售总额 的1/3，地位举足轻重。但是该公司家电部利润滑坡。第1年商品 经营利润14.7万元，第2年却亏损12.3万元，利润前后差额高达 27万元。公司领导把分析的任务交给统计科，让他们对亏损问题 进行分析和诊断。统计人员是这样进行分析的： 一.问题诊断目标是分析利润为什么会下降如此巨大,企业扭亏增盈统计分析 家电部亏损原因与扭亏方案,（一）利润减少的因素分析经过分析认为，影响利润增减的主要因素有4个，分别是： 商品销售额、毛利率、商品流通费用率和税率。家电部近两年有 关资料如下：,由上表 1.由于商品销售额减少28.8万元，
4、使利润减少0.62万元，即-28.8 x 14.7/680.5=-0.62万元 2.由于毛利率增加1.14个百分点，使利润增加7.43万元，即1.14% x 651.7=7.43万元 3.由于总费用水平提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元，即4.79% X 651.7=31.2万元 4.由于税率提高0.4个百分点，使利润减少2.61万元，即0.4% x 651.7=2.61万元 由于上述四个因素变动，影响利润减少27万元，即-0.62 + 7.43 31.2 2.61= - 27万元,综上分析，费用率提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元是 影响利润下降的主要因素。（二）费用率提
5、高的主要原因费用率提高受销售额和费用额两个因素影响，而费用额又是 由多种因素构成的，有关资料见下表,单位：万元,首先，由于销售额减少，使费用率提高0.24个百分点，即37/651.7 37/680.5=0.0024 其次，由于费用额增加使费用率提高4.55个百分点，即66.7/651.7 37/651.7=0.0455 从前表看出，影响流通费用增加最直接的因素是利息，第2年比 第1年增加25.74万元，占费用增加的86.67%，在利润减少的27 万元中，仅由利息增加而减少的利润就达25.74万元。利息为什么会增加呢？,（三）利息增加的主要原因利息增加主要取决于利率的变化和贷款额的变化。1.贷款
6、余额第2年比第1年增加44.2万元(252.8 - 208.6)，由此需要 多支付利息4.43万元（44.2 x 10.02%）。,2. 第2年综合利率（包括利息、超计划贷款的高息、贷款不能按 期归还的罚息等）比第1年提高8.41%（18.43% - 10.02%），由 此多支付利息21.26万元（252.8 x 8.41%） 3. 第2年资金周转次数（资金周转次数=销售额/贷款余额）比第1 年减少0.68次 （680.5/208.6）-（651.7/252.6）=0.68，这样每 周转一次多29天（360/2.58 360/3.26），由于资金周转速度减 慢，需要多占用资金52.5万元（29
7、 x 651.7/360）。,资金周转缓慢的原因（内部情况分析）：一方面有多年积累下来的原因，如，处理削价损失31万元， 危款40万元，向星海电视机厂投资20万元，库存残损商品12万 元，这些共计103万元，如按第1年综合利率计算，仅此就多支 付利息10.3万元（103 x 10.02%）。另一方面是商品周转速度减慢，商品周转速度=商品销售额/商品平均库存额第1年商品周转次数为680.5/145.72=4.67（次）第2年商品周转次数为651.7/208.63=3.12（次）这样第2年商品每周转1次多38天（360/3.312 360/4.67），由 此多占用资金68.8万元（651.7/36
8、0 x 38）。,第2年综合利率比第1年提高8.41% ，这也有两方面原因，一方面是利率本身的提高（见前表，由第1年的3.07%提高到第2年的7.16%），另方面，是超计划贷款增加，贷款不能按期归还，支付高息、罚息较多，使综合利率大幅提高。由此可见，第2年该公司家电部亏损主要原因是资金周转缓慢。 二. 决策目标第3年情况如何？是亏、盈，还是不亏不盈？为使决策目标建立在科学基础上，需要对第3年情况做些预测估计。,1.家电商品销售预测广泛搜集数据并分析，分析思路是根据全市商品零售额和该 公司家电商品市场占有率预测其销售额。前几年该公司家电商品 占市场占全市商品零售额的比率为3.2%左右，近几年有所
9、下降， 估计第3年这个比率为2.41%。有关部门预测第3年市场零售额为 379958万元，则该公司家电销售额应能达到916万元（379958 x 0.0241）。但是第3年前15月实际销售没有达到应有水平。按 相应比率，前15月销售额应为397万元，实际销售为314万元 ，差额83万元。假定以后的销售能达到前几期的平均水平，则第 3年销售额可以下调到833万元（916 - 83）。,2.贷款预测这取决于两个因素，一个是正常商品周转所需资金，二是非正 常周转占用资金。该公司第1年商品周转4.67次，第2年商品周转3.12次，第3年 恢复到第1年速度，为此需要资金178万元（833/4.67）。目
10、前非正常周转占用资金83万元（前面提及的103万元减去向 星海电视机厂投资的20万元，因为这部分可以与应付款相抵）。以上两部分共需贷款261万元。,3.经营利润预测经营利润=毛利额 费用 - 税金（1）毛利额 。第2年毛利额率为9.65%，第3年前15月实际为 7.4%，612月按9%计算，全年毛利可达314 x 7.4%+（833-314）x 9%=69.95 （万元）（2）费用额。不变费用第2年为10.3万元，第3年保持不变。不含利息的变动费用率第2年为1.5%，第3年5月以后运价有所 提高，全年按1.6%计算，变动费用额为833 x 1.6%=13.33万元,银行贷款利息有不同利率。计划
11、内贷款100万元，年息计11.34万元；计划外银行允许贷款95万元（利率1.38%/月），年息计 15.73万元；超额贷款66万元（即：261-100-95），（利率1.794%/月）， 年息计14.21万元；以上合计年利息为41.28万元。,（3）税金。第2年税率为1.31%，第3年按此计算，税金为 10.91万元（833 x 1.31%）。根据以上各项，第3年经营利润额预测为-5.87万元，即69.95-64.91-10.91=-5.87 比第2年减亏6.43万元。三.决策方案这里提供三个可供选择的方案，同时对每个方案分别论证。 方案一 ，扩大商品销售扩大商品销售是增加盈利的一个途径，但它
12、受一定条件制约,如果其他条件（毛利率、费用率、税金率）保持第2年水平，扩 大销售则只能继续带来亏损。按第3年前面预测销售833万元计， 毛利额为80.38万元（833 x 9.65%）；费用额为85.22万元（ 833 x 10.23%）；税金额为10.91万元（833 x 1.31%）；经营利 润额为-15.75万元（80.38-85.22-10.91），即亏损15.75万元。 说明不仅不能减亏，还要增亏，故该方案不可取。 方案二，增大毛利率根据测算，毛利率提高1%，可增加利润8.33万元，效益可观,但从第3年15月实际情况看，毛利率只有7.4%，比第2年的 9.65%还下降了2.25%。照
13、此计算，在费用率、税金率保持第2 年水平不变情况下，全年将多亏损18.7万元（833 x 2.25%）， 而第3年要保持毛利率9%的水平，这是很艰巨的任务，因为提 高毛利率的水平是很难的。方案三，加速资金周转。第2年平均贷款余额253万元，全年资 金周转2.58次，每次140天；第3年预测贷款余额261万元，全 年周转3.19次，每次113天；比第2年减少27天，如此可节约资 金62.47万元（833/360 x 27），同时减少利息11.5万元（62.47x 18.43%）。,第2年平均利率18.43%，第3年预测平均利率15.82%，比第 2年下降2.61%，计可减少支付利息6.8万元（2
14、61 x 2.61%），平 均利率的降低也有赖于加速资金周转。以上两项可少付利息18.3万元（11.5+6.8），说明靠加速资 金周转扭亏增盈的潜力很大，资金周转每减少一天可节约资金 2.31万元，同时少付利息0.37万元，因此，加速资金周转是家电 部扭亏增盈的主要途径，是具有可行性的决策方案。根据家电部情况，加速资金周转主要是勤进快销，果断处理,有问题库存商品，有力清收应收款。以上备择方案，请公司领导决策。统计科启示：怎样分析企业亏损原因？从本案例中可以得到一些启示。1.对比时期的选择。应该是亏损年份与盈利年份的比较，这样 才能找出由盈变亏的各项因素。2. 核定利润指标的变动。一般来说，可以
15、核定报告期利润总 额与基期利润总额的差额（如果营业外收支变动不大，也可以核,定经营利润差额。利润减少额正是需要深入研究的对象。3. 应用定量分析与定性分析相结合的方法，对利润指标层层分 解，直到找出最基本的原因。4. 在弄清亏损原因之后，有针对性地研究扭亏的各种可能的途 径，然后逐一论证，找出其中最佳的方案。,背景：西北机车车辆厂是一个大型国企，主要的生产活动有制造电 力机车，货车；修理电力机车，货车等。厂统计人员在开发工业 普查资料的时候，经过思考，决定对反映企业效益的核心指标 资金净利率进行分析，为进一步提高企业经济效益寻求对策。在广泛搜集资料的基础上，分析按如下思路进行。 资金净利率影响
16、因素的分析资金净利率=（税后利润）/（资产总额）影响资金净利率的因素可以分解为两个，一个是销售利润率， 一个是资金周转率。搜集到该企业的相关资料如下：,企业综合经济效益统计分析 西北机车车辆厂资金净利率统计分析,由上表资料可做如下分析：从相对数分析：资金净利率指数=销售利润率指数 x 资金周转率指数即：118.40%=130.33% x 90.85%,说明该企业资金净利率提高了18.40%是由于销售利润率提 高了30.33%，资金周转率下降了9.15%共同影响的结果。也 说明销售利润率提高是企业盈利水平提高的主要因素，而资金 周转率下降是企业盈利水平提高幅度不大的原因。从绝对数分析百元资金利润增减额=百元销售收入利润增减额+资金周转影响额即: 1.68=2.77+(-1.09) 这说明，该企业第2年每百元资金实现的净利润比第1年增加了 1.68元（10.81-9.13），其中：,
