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1、会计案例：,职场菜鸟小贾起飞记,菜鸟初入职场,作为大学应届毕业生，小贾由最初预想的机关工作到外商企业担任出纳，但小贾态度很端正，希望通过努力学习自己不擅长的企业会计业务，从而胜任这份工作。专业的不对口加上理论与实践的脱离，为总经理开出的第一张转账支票遭到客户的退票，小贾作为一名职场新人，针对自己所犯得第一个错误就有了虚心改正的态度，他深刻的意识到，必须要尽快的学习和掌握出纳员业务所有是与操作规范要领，不能想当然的处理实际业务（值得可取的地方-虚心接受，态度端正，并且经得起挫折）,菜鸟小贾接受任务,不久，公司收到了合营外方投人的资本金200万美元。公司总经理指示小贾：其中的100万美元转为一年期
2、的定期存款(因一年之内不可能动用)；另外100万美元分为30万美元的半年期定期存款和70万美元的活期存款。当小贾领受了这个指示之后，他的脑袋里出现了三个疑问：1银行能否同意将企业的外币存款分为定期、活期的不同方式分别储存呢?2如果分别定期、活期的不同外币储存方式，公司的外币存款日记账该如何设置呢?3根据公司的经营业务性质，日后还会有日元的货款进账，是否需要多本外币银行存款日记账呢?新手注意：再次接受新任务时，态度更加端正，针对自己所要完成的任务，大胆认真的提出疑问，不做一个“不求甚解”的人,小贾的求教,正当小贾一筹莫展之际，公司邀请了当地会计师事务的注册会计师进行公司资本的验证。抓住这个机会，
3、他虚心地向注册会计师请教。新手注意：如果遇见了自己无法解决的问题，要及时把握住机会向前辈求教，不要害怕会遭到拒绝，要知耻而后勇，将问题消灭于萌芽之中，才能更快的成长和前进.切忌含糊了事，一知半解，想要“滥竽充数”,小贾的初次起飞,小贾看明白了注册会计师勾画的银行存款日记账的设计草图，心中有了底。第二天就到公司的开户银行办理了美元存款的分户手续，并按美元分户后的金额开始了多币种的银行存款会计记录；之后，又根据公司人民币结存量的增加和动用量的相对稳定的特点，上报公司总经理，请求将公司暂时闲置的人民币银行存款分别以活期与大面额存单的形式分别储存。公司总经理批准了他的请求，并赞扬了他的工作责任心。由于
4、小贾的银行存款日记账设置顺应了公司的业务需要，并避免了一项外币增设一本外币日记账的无效浪费，核算起来也得心应手。受到了当地财政部门检查小组的称赞。在年终市财政局组织的外商投资企业财务决算表彰会上受到了提名奖。 新手学习：小贾在虚心请教的同时，并非只是被动接受，还进行了提出问题，解决问题，并有自己的创新思维。,出纳的含义,出纳是现金出纳的简称。“出”指的是现金的付出;“纳”指的是现金的收纳。出纳两层含义:一：出纳工作,即现金的收进、付出、结存工作;二：出纳工作人员,指的是管理和经办现金收进、付出、库存的专职会计人员。出纳人员是现金、票据收付的关口;是第一手会计信息资料的收集者,出纳岗位的职责,一
5、、按规定每日登记现金日记账。 二、根据记账凭证收付现金。 三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有 价证券安全。 四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。 五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。 六、负责代理记账单位出纳工作 七、完成科领导交办的其他任务。 问题看似简单，但却最需要细致和认真二字，出纳并非已经是单纯的“收钱付钱“活动，俗话说：“简单的事情干好就是不简单！”作为职场新人，你又能做到几分？,回顾小贾的错误，认真改正,开支票 是代替用现金付款的一种方式，当在银行开立账户，购买支票后，就可以用支票付货款了。 支票左端是填写内容后留给
6、自己记账用的，右端填写金额等有关资料后，交给对方，用做付款，填写的内容是：日期、公司开户银行账号、付款金额大写、小写、用途、收款方名称等。然后盖上公司财务专用章及私章，这张支票就可用于合法的支付了。 写支票只能用蓝、黑墨水笔书写，不能有一个错字，写错后不能涂改，不能用圆珠笔填写，否则银行不予受理，反过来也影响生意的成交。最后，盖上公司财务专用章和私章，盖章一定要清楚，不清楚银行同样不会受理。 开支票时，一定要注意账户里有没有足够的金额，如果你账户里的钱不够，而你却开出了支票，就成了俗话说的“开空头支票”。这种事情发生，一方面影响公司在客户中的信誉。另一方面导致金钱损失。,银行存款的核算内容和账
7、务处理,（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
8、（4）银行存款的主要账务处理。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。（5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。,使用外汇账户的一般规定,1.在办理账户收付时，必须向银行出具外汇账户使用证 开户银行凭外汇账户使用证规定的账户收支范围为
9、开户单位办理账户的收付业务。 2.按规定使用外汇账户 在实际工作中，应按开立外汇账户批准书及外汇账户使用证中有关使用期限、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户。对于净收入需结汇的账户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户，应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。 3.每年必须参加年检 年检时间为每年的14月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。 4.在工作中应避免的违规行为： 未经批准开立外汇账户； 出租、出借、转让外汇账户； 擅自改变账户使用范围； 擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户； 违反其它有关外汇管理规定。,出纳要知，
10、安得体会,1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉住气。不要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌，希望快干完。不过，当我们刚刚接触出纳工作时，难免会沉不住气。尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额又不清楚，总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静，要记住越着急就越容易出错。事情摆在眼前，心平气和的完成就好。不要担心会耽误时间，我相信，初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要
11、仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的一个好方法。再有，就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。第三，有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报。3、出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。比如，支付一笔款项前，就要先看一下银行日记账，银行存款有多少、够不够，够就支，不够就不支；支付完一笔款项，及时结出余额。做到
12、随时都知道账面余额，心中有数，也就不会开空头支票了。,4、在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生，保证了资金的安全。对于支票的处理，要建立支票登记簿，记住延期支票的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都很重要。5、定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。有问题尽早查找出原因，并及时调整。 最好做到每天核实一遍，保证能及时发现问题，及时处理。6、做出纳一定要讲原则，依法办理业务。例如，在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对
13、于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能会得罪一些人，但有效地维护企业的利益。7、 要清正廉洁，不断提高自己的职业道德。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。8、要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，我们会发现现金、银行的管理制度发生变化。这个时候，我们必须在第一时间学习新的管理制度，并对我们的业务作出相应的处理，保证公司财务方面的正常运行。,未来的职场菜鸟感言,同样作为即将在明年的六月份的菜鸟新人的我们来说，应该就小贾的实例深有体会，在未来的职场生涯中，我们应该向小贾学习什么，有错就改，虚心求教，大胆提问，勇于创新，这些看着容易，真正做起来很难的“新人快速起飞”标准，我们又能做到吗？ 当我们处在小贾这种环境和背景时，面对制造的错误，和领导的讽刺性批评，我们是否能够泰然处之，临危“不变,冷静耐心从容的面对一切呢？ 当下的小贾，也就是明天的我们，怎样快速且平稳的做一名优秀职场新人，各位已经心中有数了吧！,谢谢观看 到此结束,
