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1、1,90%X90%X90%X90%X90% = ？,一道都计算的数学题,HR人力成本系列十八,人力成本的可量化与可控化,1）人力资源管理体系构建成本是指企业设计、规划和改善人力资源管理体系所消耗的资源总和，包括设计和规划人员的工资、对外咨询费、资料费、培训费、差旅费等。 2）人力资源引进成本是指企业从外部获得人力资源管理体系要求的人力资源所消耗的资源总和，包括人员的招聘费用（广告费、设摊费、面试费、资料费、中介费等）、选拔费用（面谈、测试、体检等）、录用及安置费（录取手续非及调动补偿费等）。 3）人力资源培训成本是指企业对员工进行培训所消耗的资源总和，以达到人力资源管理体系所要求的标准（如工作
2、岗位要求、工作技能要求等），包括员工上岗教育费用、岗位培训及脱产学习费用等。 4）人力资源评价成本指企业根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源进行考核和评估所消耗的资源总和，包括考核和评估人员工资、对外咨询费、其他考核和评估费用等。 5）人力资源服务成本指企业根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源提供后勤服务消耗的资源总和，包括交通费、办证费、文具费、医疗费、办公费用、保险费等。 6）人力资源遣散成本指企业根据人力资源管理体系要求对不合格的人力资源进行遣散所消耗的资源总和，包括谴散费、诉讼费、遣散造成损失费等。,初识社专家的人力成本观,3,在传统观念中，人力资源部门只花钱却不创造利润，
3、因此其地位极其低下，甚至可有可无。实体经济危机的来临，政府除了金融调控，就是给企业减免税收与社保。对于企业内部来说，裁员减员则成为仅次于材料成本控制的竞争生存之道，除此之外似乎别无他途。优化成本，真的很难吗？,关注人力成本,HR价值何在,5,人力成本控制方式,守法,减负,优化,用人策略,薪资变革,制度修缮,招聘不爱冲突的员工,视员工出勤计算薪资,制定规章制度确保公示,选择最合适的合同方式,执行停工停产与降薪,完善岗位职责考核标准,使用派遣外包优化用工,调整薪酬结构与合同,完善合同协议防范风险,成本优化,依法缴纳社保,企业所得税法应用,政策成本操作,人力成本控制成为仅次于材料成本控制的竞争生存之
4、道！,什么影响了人力成本 ？,您对市场了解多少？你对政策了解多少？你对财税了解多少？,收入分配改革启动前奏 工资条例将在年内出台 1、“目前正在起草的工资条例将对劳动者的保护进行量化，对劳动者具有最实质意义的帮助，在法律仲裁方面有法可依。”“同时，也可以设想出，该条例推出后，将引发轰动。” 2、全国总工经费审查委员主任张世平代表全总建议，工资条例对工资支付范围、标准、程序做出具体规定。 3、从劳动和社保障部的知情人士处获悉，“起草中的工资条例已经写进了国务院的立法计划，制定完成后将在今年推行。” 4、“这部条例规定的非常细，引人关注的是工资支付办法，同工同酬，甚至职工每年带薪休假的政策都被列入
5、其中。” 5、最引人关注的条款是，“包括个体经济以及机关事业单位的工资定额都要依据市场环境，进行集体协商，不能再是一家说了算。” 劳动保障部人士说。 6、工资条例中规定，如果劳动者就工资定额提出谈判，企业一方必须接受，可谈判的内容包括工资定额、计件、单价以及工资分配的各种事项。 7、工资条例将是目前级别最高的关于劳动者薪酬保护的法律条款。,期间讨论分配个税问题,7,8,中国各城市最低工资表Update: Mar. 31, 2010,北京,800 (9.6%),From Jul 2008,天津,920 (12%),From Apr 2010,石家庄,748 (17.24%),From Jul 2
6、008,济南,760 (23%),From Jan 2008,南京,960 (12.9%),From Feb 2010,苏州,960 (12.9%),From Feb 2010,上海,1120 (16.6%),From Apr 2010,杭州,1100 (14.6%),From Apr 2010,福州,850 (31%),From May 2010,广州,1030 (19.8%),From May 2010,深圳,1000 (17.6%),From July 2008,东莞,920 (19.5%),From May 2010,昆山,960 (12.9%),From Feb 2010,哈尔滨,6
7、50 (10%),From Jan 2008,长春,650 (27%),From Jul 2007,沈阳,700 (18%),From Dec20, 2007,厦门,900 （20%),From May 2010,郑州,650 (25%),From Oct 2007,武汉,700 (20%),From Jul 2008,成都,650 (12%),From Jan 2008,重庆,680 (17%),From Jan 2008,长沙,665 (4.7%),From Jul 2008,南昌,580 (13.7%),From Dec31, 2007,西安,600 (11%),From Jan 200
8、8,南宁,670 (15.5%),From Aug 2008,海口,630 (9%),From Dec 2007,合肥,560 (8%),From Oct 2007,太原,850 (18%),From May 2010,Stable for 1year+,Adjusted in 2010,南京,9,年终奖要不要写在制度里？年终奖什么情况下不支付？年终奖是传说的十三月薪？年终奖是按什么标准纳税？年终奖有多少可操作模式？年终奖如何计算隐性成本？,年终奖应该怎么发！,关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 国税发2009121号 2009-08-17国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复（国
9、税函2002629号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行 “国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税” 1、所谓“双薪”是指单位按照规定程序向个人多发放一个月工资,俗称“第13个月工资”； 2、所谓“十三薪”实际上已经给国家指定为不需要缴税的经济补偿金了，甚至可以预付； 3、所谓 “十三薪”已被明确为全年一次性奖金收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额； 4、所谓 “十三薪”转变的年终奖金已被应用到年薪制等不同薪酬结构设计。,十
10、三薪已是传说,10, 小黑2008年12月获得工资所得5000元，公司当月拟发给我年终奖25000元，财务帮我缴个人所得税为：工资应纳税所得额（50002000）15%-125=325年终奖应纳所得税额2500015%125=3625年终奖适用税率为25000/12=2083 适用第三档15%税率 小黑找人事和财务理论，这个钱是谁算的，个调税交的心疼呀！要求将年终奖25000调整为当月奖金2000和年终奖23000元计发：工资应纳税所得额（500020002000）15%-125=625年终奖应纳所得税额2300010%25=2275年终奖适用税率为23000/12=1916 适用第二档10%
11、税率,年终奖筹划,11,3950,2900,年终奖税负增长速度大于收入增长速度范围表,12,某公司招聘技术总监，该人员应聘时期望月收入能够达到8500元。 按该应聘人员的要求支付报酬，则公司人力成本是： 月工资：8500 公司五险二金支出：3876 满一年经济补偿金：8500 员工个税：620.5年公司成本为：148512 员工个税为：7446公司告知的薪资体系是每月发固定部份，年终再发一部份，可询问员工每月的基本生活费用需要多少，每月认可的月收入是多少，年度的时候再拿多少。月薪3500元，年终奖支付60000，年公司成本为121152，个税为10375元。（实得最高） 月薪6500元，年终奖
12、支付24000，年公司成本为144068，个税为7475元。（个税合理） 月薪1961元左右，公司成本最低，有兴趣的可以自己模拟。为什么企业给13、14、15、16薪，还有更关键的是？,应聘定薪,13,14,理解政策、掌握公式、优化制度、精确计薪,离职也得,终止、解除劳动关系的六种情况下的计算公式,不做也得,婚、丧、产、公、探亲、年假、陪产假、节育假、工伤假,少做少得,迟到、早退、旷工、事假、病假、孕、哺、节育假、中止、停工,多做多得,不同用工形式与不同工时制度下的加班、值班,出勤与报酬对价理论,年终奖的拆分,15,2009年所发放的年终奖，缴费基数在托底、封顶区间（2008年社平工资为329
13、2，上限则为9876，2009年按8.3%增长率计算，社平预测为3566，上限为10698，下限为2140），发放年终奖导致次年的社保基数及补偿金的增加。,年终奖的隐性成本,16,1、企业加薪，企业所得税减免25%，也就是由政府买单了25%加薪预算时考虑到了这个因素吗？2、企业在自己的承受能力内增加工资、考虑由此而增加的社保支出；企业增加工资薪金在上下限（1975/9876）以内，社保支出随之增加；社保成本增加也考虑进去了吗？3、工资薪金及社保的抵税效应使总支出基本与所增加的工资薪金总额持平企业增加X工资，社保成本45.6%，经济补偿金0.083，减免25%。（X*（1+45.6%+0.083
14、）* 75%=实际增加成本4、增加工资，员工个人要多缴个税，企业负担也增加，但个人所得税负担增长的速度超过了企业负担增长的速度。,明明白白加工资清清楚楚算成本,17,18,细节人力成本控制从点滴开始,薪资支付,约定支付,离职支付,劳动合同,规章制度,工资表单,加班工资 傎班工资,女工三期 假期工资 社保险,医疗期工资 工伤期工资,试用期的工资 劳动合同工资,销售人员提成 计件人员工资 考核奖励工资,年终奖支付,主动离职 违纪辞退,不胜任解除 客观情况解除 经济性裁员,法定终止,定期清算,特殊工时 停工停产,特殊福利待遇 培训费的控制 保密竞业禁止,违法解除,员工应得的薪资企业是不在意的，但是额
15、外产生的呢？,19,上视野篇 个税与社保,20,企业与个人之间的重复征税。根据内资企业所得税的有关规定，企业支付给个人的工资和福利费支出存在计税工资标准，超过计税工资标准的不能在缴纳企业所得税前进行扣除。事实上，企业列支给劳动者的报酬形成了劳动者的个人所得，该所得在扣除每月1600元（与原计税工资标准惊人的一致）后得缴纳个人所得税。这样对企业列支的超标准的报酬，存在着企业所得税和个人所得税上的重复课征。在人才竞争日益激烈的情况下，企业为了留住人才只能维持工资(V)不变，从利润(M)中支付税负，从而影响了企业利润的积累和再生产的扩大。,取消计税工资标准的深远影响,取消内资公司的计税工资标准，将导
16、致所得税减少1656到2120亿元，平均为1888亿元。按保守估计我国目前所得税征收率为75%。我们可以得出修正率为54%。初步推断取消计税工资将导致我国所得税减少约1020亿元（188854%）。测算误差可能性： 一是统计范围内的所有职工所在公司均实行计税工资标准； 二是所有公司都盈利，都需缴纳所得税； 三是征管水平极高，不存在舞弊行为和偷逃税行为。,2009.01关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20093号 200904关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见 国税发200985号 2009.05关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知国税函2009259号 2009.06关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税200927号 2009.08关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 国税发2009121号 2009.09国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函 企便函200933号 2009.11关于企业加强职工福利费财务管理的通知 财企2009242号 2009.12关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知国税函2009694号除此之外还在企业重组职工安置费用、股权激励、转租房屋等出台税收规范政策。,
