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1、 财务管理财务管理模拟试题一模拟试题一 一、单项选择题一、单项选择题 1. 在市场经济条件下，财务管理的核心是( 财务决策 )。 2.以下筹资方式中，筹资成本最低的是( 商业信用 )。 3.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是( 企业价值最 大化 )。 4. 企业发行普通股股票，第一年股利率为 12%，筹资费率为 4%。普通股成本率为 17.5%，则股利逐 年增长率为( 5% )。 5.某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的 净现值率为-12%;乙方案的内部收益率为 9%;丙方案的项目计算期为 10 年，净现
2、值为 960 万元， (P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的项目计算期为 11 年，年等额净回收额为 136.23 万元。最优的投 资方案是( 丙方案 )。 6.某企业需要借入资金 60 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 20%作为补偿性余额，故企业需要 向银行申请的贷款数额为( 75 )万元。 7.按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为( 股权投资和债权投资 )。 8.某企业全年需用 A 材料 2400 吨，每次订货成本为 400 元，每吨材料年储备成本 12 元，则每年最 佳订货次数为( 6 次 )次。 9.下列关于速动比率的论述不正确的是( 速动比率为 1 是最好的
3、)。 10.在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是( 净资产收益率 )。 二、多项选择题二、多项选择题1.企业资金运动过程包括( ABCD )。A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金收入和资金分配2.短期有价证券的特点有( ABC )。A.变现性强 B. 价格有一定的波动性C.有一定的风险性 D.免征所得税3.以下属于固定资产加速折旧法的有( CD )。A.年限平均法 B.工作量法C.双倍余额递减法 D.年数总和法4.企业发行票面利率为 i 的债券时，市场利率为 k，下列说法中正确的有( CD )。A.若 ik，债券溢价发行 B.若 ik，债券折价发行C.若 ik，债
4、券溢价发行 D.若 ik，债券折价发行5.财务分析的基本要素有( ABCDE )。A.财务分析主体 B.财务分析客体 C.财务分析依据D.财务分析方法 E.财务分析目的三、名词解释三、名词解释 1.年金-指一定期间内每期相等金额的收付款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采 用年金的形式。 2.销售折扣-是指企业根据客户的订货数量和付款时间而给予的折扣或给予客户的价格优惠。 3.企业清算-指企业宣告终止后，为结束债权、债务关系和其他各种法律关系，对企业财产、债权、 债务进行清查并收取债权、清偿债务和分配剩余财产的行为。 4.存货周转率-存货周转率是反映存货周转速度的比率，存货周转率越高
5、，说明企业存货的利用 效率越高，管理水平越高。该指标有两种表示方法：存货周转次数和存货周转天数。四、简答题四、简答题 1.金融市场的分类方法有哪些? 答：金融市场主要有以下分类：(1)金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场和黄金市场;(2)资金市场按融资期限长短，分为货币市场和资本市场;(3)资金市场按交易性质，分为同业拆借市场、票据承兑和贴现市场、证券市场和借贷市场;(4)长期证券市场按证券交易过程，分为一级市场和二级市场。 2.简述发行股票筹资的优缺点。答：发行股票筹资的优缺点分别是：(1)发行股票筹资的优点有能提高公司的信誉;没有固定的到期日，不用偿还;没有固定的股利负 担;筹资风险
6、小。(2)发行股票筹资的缺点是资本成本较高和容易分散控制权。五、计算题五、计算题1.某公司发行总面额为 400 万元的债券，总价格为 350 万元，票面利率 8%，发行费用占发行价 格的 2%，公司所得税税率为 33%。 要求：计算该债券成本。 .答：4008%(1-33%)/350*(1-2%)=6.25%2. 某企业某年度赊销收入净额为 2000 万元，销售成本为 1600 万元;年初、年末应收帐款余额 分别为 200 万元和 400 万元;年初、年末存货余额分别为 200 万元和 600 万元;年末速动比率为 1.2，年末现金比率为 0.7(现金与流动负债的比率)。假定该企业流动资产由速
7、动资产和存货组成， 速动资产由应收账和现金类资产组成，一年按 360 天计算。要求：(1)计算该年应收账款周转天数。(2)计算该年存货周转天数。(3)计算该年年末流动负债余额和速动资产余额。(4)计算该年年末流动比率。 答：(1)计算该年应收账款周转天数应收账款周转天数=360(200+400)2/2000=54(天)(2)计算该年存货周转天数存货周转天数=360(200+600)2/1600=90(天)(3)计算该年年末流动负债和速动资产余额年末速动资产/年末流动负债=1.2(年末速动资产-400)/年末流动负债=0.7解得：年末流动负债=800(万元)年末速动资产=960(万元)(4)计算该年年末流动比率流动比率=(960+600)/800=1.95
