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1、会计人员继续教育,企业内部控制规范 行政事业单位会计实务,第一讲：企业内部控制规范,第一章 企业内部控制规范概论,第一节 内部控制的产生和发展一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的执行范围,第二节 企业内部控制制度体系的基本框架一、企业内部控制基本规范二、企业内部控制配套指引(1)企业内部控制应用指引(2)企业内部控制评价指引(3)企业内部控制审计指引,第二章 企业内部控制规范基本规范,第一节 总则一、基本规范的目的及依据 二、基本规范的内容与适用范围 三、基本规范的基本目标 四、内部控制的基本原则 五、内部控制实施的要求,第二节 内部控制的构成要素一、内部环境- 重要基础
2、 二、风险评估-重要环节 三、控制活动-重要手段 四、信息与沟通-重要条件 五、监督检查-重要保证,第三章 组织架构,第一节 总则一、组织架构应用指引的基本目的及依据 二、组织架构应用指引的基本目标 三、组织架构内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、岗位设置与工作分工 二、不相容职务相互分离 三、授权批准,第三节 组织架构的设计一、组织架构设计的原则 二、结构设计的要求 三、内部机构的设计 第四节 组织架构的运行一、全面梳理 二、全面评估,第四章 发展战略,第一节 总则一、发展战略应用指引的目的及依据 二、发展战略应用指引的基本目标 三、发展战略内部控制的关键环节第二节 发展战略的制
3、定一、职责分工与授权批准 二、制定发展战略,第三节 发展战略的实施一、必要性 二、具体措施第四节发展战略的评估与调整一、发展战略的评估 二、发展战略的调整,第五章 人力资源,第一节 总则一、人力资源政策应用指引的目的及依据 二、人力资源政策应用指引的基本目标 三、人力资源政策内部控制的关键环节第二节 人力资源的引进与开发一、岗位职责 二、人力资源计划 三、员工招聘 四、员工培训,第三节 人力资源的使用与退出一、绩效考核的含义与程序 二、绩效考核的方法 三、绩效考核的制度 四、薪酬以及构成 五、薪酬制度 六、员工离职,第六章 社会责任,第一节 总则一、社会责任应用指引的目的及依据 二、社会责任应
4、用指引的基本目标 三、社会责任内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权一、社会责任与企业发展 二、职责分工 三、授权管理第三节 安全生产一、建立健全安全生产管理机构 二、加大安全生产投入和经常性维护管理,第四节 产品质量一、建立健全产品质量标准体系 二、严格质量控制和检验制度 三、加强产品售后服务第五节 环境保护与资源节约一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济 二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源 三、建立完善监测考核体系，强化日常监控第六节 促进就业与员工权益保护一、促进就业 二、保护员工合法权益,第七章 企业文化,第一节 总则一、企业文化应用指引的目的及依据 二、企业文化应
5、用指引的基本目标 三、企业文化内部控制的关键环节第二节 职责分工一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用 二、职责分工,第三节 企业文化建设一、注重塑造企业核心价值观 二、重点打造以主业为核心的品牌 三、充分体现以人为本的理念 四、强化企业文化建设中的领导责任 五、解决并购组中的文化整合第四节 企业文化的评估一、着力构造企业文化评估体系 二、构建企业文化评估体系的原则 三、企业文化评估的内容和结果 四、根据综合评估结果推进企业文化创新,第八章 资金活动,第一节 总则一、资金活动应用指引的目的及依据 二、资金活动应用指引的基本目标第二节 筹资管理一、筹资活动应用指引的基本目标 二、筹资内部
6、控制的风险与关键控制点 三、岗位分工与授权批准 四、筹资决策控制 五、筹资执行控制 六、筹资偿付控制,第三节 投资管理一、投资管理应用指引的基本目标 二、投资管理内部控制的风险与关键控制点 三、职责分工与授权批准 四、投资可行性研究、评估与决策控制 五、投资执行控制 六、投资处置控制第四节 运营资金管理一、资金管理风险 二、资金内部控制的关键环节 三、职责分工与授权批准 四、现金和银行存款的控制 五、票据及有关印章的管理,图1 筹资活动流程图,表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施,图2 投资活动业务流程图,表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施,表3 资金运营内部控制
7、的关键风险控制点、控制目标及控制措施,第九章 采购业务,第一节 总则 一、采购业务应用指引的目的及依据 二、采购业务应用指引的基本目标 三、采购业务内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准 一、采购的业务环节 二、岗位责任制与不相容职务的分离第三节 请购与审批控制 一、采购申请 二、采购预算 三、请购审批,第四节 采购与验收控制 一、采购控制 二、验收控制第五节 付款控制 一、预付账款的控制 二、应付款项的控制 三、采购款项支付的控制 四、退货和折让的控制,第十章 资产管理,第一节 总则一、资产管理应用指引的目的及依据 二、资产管理应用指引的基本目标 三、资产内部控制的关键环节第二节 存货
8、一、岗位分工及授权批准 二、请购与采购控制 三、验收与保管控制 四、领用与发出控制 五、盘点与处置控制,第三节 固定资产一、岗位分工控制 二、授权批准控制 三、取得与验收控制 四、使用与维护控制 五、处置与转移控制第四节 无形资产一、岗位责任制与不相容职务的分离 二、取得与验收控制 三、使用与保全控制 四、处置与转移控制,第十一章 销售业务,第一节 总则一、销售业务应用指引的目的及依据 二、销售业务应用指引的基本目标 三、销售内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、销售内部控制的主要业务环节 二、销售控制的岗位分工与职责 三、销售控制的授权批准,第三节 销售与发货控制一、销售预算控制
9、二、销售定价控制 三、赊销及信用控制 四、销售流程控制第四节 收款控制一、现销收款的控制 二、应收票据的控制 三、应收账款的控制 四、坏账损失的控制,第十二章 研究与开发,第一节 总则一、研究与开发应用指引的目的及依据 二、研究与开发应用指引的基本目标 三、研究与开发内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、研究与开发的类型 二、职责分工 三、授权批准,第三节 立项与研究一、研究与开发的立项 二、研究成果开发 三、结题验收第四节 开发与保护一、研究成果的保护 二、研究成果的后评估,第十三章 工程项目,第一节 总则 一、工程项目应用指引的目的及依据 二、工程项目应用指引的基本目标 三、工程
10、项目内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准 一、不相容职务分离 二、工程项目的岗位责任 三、工程项目的授权批准 四、工程项目的一般流程第三节 工程立项 一、项目决策的基本原则与程序 二、项目决策环节的审查,第四节 工程招标与工程造价 一、工程招标 二、工程投标 三、开标、评标、定标和签订合同 四、工程项目概预算的概念 五、工程项目概预算的编制 六、工程项目概预算的审查第五节 工程建设与工程竣工 一、工程建设 二、工程竣工第六节 价款支付控制 一、价款支付的付款条件控制 二、价款支付的计划控制 三、工程进度付款控制 四、工程保留金控制 五、工程价款支付的审查,工程立项流程,工程招标流程,第
11、十四章 担保业务,第一节 总则一、担保业务应用指引的目的及依据 二、担保业务应用指引的基本目标 三、担保内部控制的关键环节第三节 职责分工与授权批准一、不相容职责的相互分离 二、授权批准,第三节 担保评估与审批控制一、担保项目的受理和审查 二、担保项目的评估 三、担保项目的审批第四节 担保执行控制一、担保合同订立的控制 二、担保项目和被担保人的监测与报告 三、担保责任的解除与代偿和追偿 四、担保业务的会计处理与披露,第十五章 业务外包,第一节 总则一、业务外包应用指引的目的及依据 二、业务外包应用指引的基本目标 三、业务外包内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、岗位责任制与不相容职务
12、的分离 二、授权批准 三、归口管理,第三节 外包策略及承包方选择一、制定外包策略 二、编制和审议外包项目计划书 三、外包业务承包方的选择 四、外包合同协议第四节 外包业务流程控制一、外包业务流程管理制度 二、外包业务资产管理制度 三、外包业务退款与索赔 四、外包业务的会计处理及评估,第十六章 财务报告,第一节 总则一、财务报告编制与披露应用指引的目的及依据 二、财务报告编制与披露应用指引的基本目标 三、财务报告编制与披露内部控制的关键环节第二节 岗位分工与职责安排一、岗位责任制 二、职责安排第三节 财务报告编制 一、财务报告编制制度 二、清查资产负债和会计账目,第四节 财务报告编制及其控制一、
13、财务报告的编制 二、报表附注的编制 三、重大事项财务报告的编制 四、集团合并财务报告的编制第五节 财务报告的报送与报露及其控制 一、财务报告的报送 二、财务报告的审计 三、信息披露,财务报告业务流程,第十七章 全面预算,第一节 总则 一、预算应用指引的目的及依据 二、预算应用指引的的基本目标 三、预算内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准 一、健全预算管理体制 二、岗位分工 三、授权批准控制第三节 预算编制控制 一、预算的形式及其编制 二、预算的编制程序 三、预算的编制方法,第四节 预算执行控制 一、预算指标分解控制 二、预算执行制度控制 三、现金预算控制第五节 预算调整控制 一、预算调
14、整的条件 二、预算调整程序 三、预算调整审批第六节 预算分析与考核控制 一、预算分析控制 二、预算考核控制,第十八章 合同管理,第一节 总则 一、合同协议应用指引的目的及依据 二、合同协议应用指引的基本目标 三、合同协议内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准 一、岗位分工 二、授权批准第三节 合同协议编制与审核控制 一、合同协议编制控制 二、合同协议审核控制,第四节 合同协议订立控制 一、合同的审批 二、建立合同专用章制度 三、合同订立的程序控制第五节 合同协议履行控制 一、监控合同履行过程 二、合同变更或解除 三、建立合同验收制度 四、建立合同违约处理制度 五、建立合同纠纷处理制度,第
15、十九章 内部信息传递,第一节 总则一、内部信息传递应用指引的目的及依据 二、内部信息传递应用指引的基本目标 三、内部信息传递控制的关键环节第二节 职责分工 一、必须明确特定的职责 二、职责分工,第三节 信息传递一、信息 二、内部信息传递第四节 内部报告 一、内部报告的形式 二、内部报告的使用,第二十章 信息系统,第一节 总则 一、信息系统一般控制应用指引的目的及依据 二、信息系统一般控制应用指引的基本目标 三、信息系统一般控制内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准 一、岗位分工 二、授权批准第三节 信息系统开发、变更与维护控制 一、信息系统的开发 二、信息系统上线、变更与维护,第四节 信
16、息系统访问安全 一、设置软件操作员的用户名、密码和操作权限 二、安装网络防火墙和防黑客软件 三、规范进行数据记录与处理 四、定期检查信息系统 五、建立数据保密与备份制度第五节 硬件管理 一、建立计算所信息系统硬件管理制度 二、硬件日常维护第六节 会计电算化及其控制 一、建立会计电算化管理制度 二、计算所程序控制,第二十一章 企业内部控制评价指引,第一节 企业内部控制评价的概念一、企业内部控制评价指引的目的及依据 二、企业内部控制评价指引的基本目标及原则 三、内部控制评价的重要作用第二节 企业内部控制评价的内容 一、内部控制评价-环境 二、内部控制评价-风险评估机制 三、内部控制评价-控制活动 四、内部控制评价-信息与沟通 五、内部控制评价-内部监督评价 六、内部控制评价-工作底稿,
