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1、财务会计综合模拟,短学期会计综合模拟要求,1.以小组为单位（按上学期），分成9个小组，以小组讨论交流为主，最终每个小组上交一份完整材料。 2.每个小组做好讨论交流记录，把模拟过程中的问题及讨论情况记录下来； 3.小组座位按固定就坐； 4.老师考核每个小组，小组长考核组员； 5.成绩按A、B、C、D分等。,模拟进度大致安排,周一上午：熟悉会计政策，材料修改及错误订正；120笔业务凭证编制； 周一下午：120笔业务凭证编制；开设账簿； 周二上午：小组间讨论与交流； 周二下午：交流后的订正；登记账簿；2133笔业务； 周三上午：增值税退税业务；2133笔业务； 周三下午：小组间讨论与交流；3446笔
2、业务； 周四上午：所得税纳税申报 周四下午：小组间讨论与交流； 周五上午：结账、编制报表； 周五下午：上交材料,财务会计摸拟参考答案,业务1 （转1） 借：材料采购乙材料 27116.5 丙材料 2423.5 应交税费应交增值税（进项税额）4590 贷：应付票据商业承兑汇票海临公司27020 预付账款海临公司 4570（冲销预付账款） 应付账款海临友发运输公司 2540,（转2） 借：原材料乙材料 20000 丙材料 1600 材料成本差异 7940 贷：材料采购乙材料 27116.5 丙材料 2423.5 注意：材料成本差异逐笔结转,业务2 （收1）借：银行存款 42120 贷：其他业务收入
3、 36000 应交税费应交增值税（销项税额）6120,业务3 （付1） 借：销售费用广告费 12700 贷：银行存款 12700,业务4 借：应收账款嘉明公司 59768 贷：主营业务收入C01 27000 C02 23400 应交税费应交增值税（销项税额）8568 银行存款 800 （本项业务不能记为借：银行存款，因为只是办理了托收手续，从银行盖的三角章中可以看出，只是受理，而没有转讫.）,（转3） 借：应收账款嘉明公司 58968 贷：主营业务收入C01 27000 C02 23400 应交税费应交增值税（销项税额）8568 （付2） 借：应收账款嘉明公司 800 贷：银行存款 800,业
4、务5（付3） 借：材料采购甲材料 81600 应交税费应交增值税（进项税额）13872 贷：银行存款 95472 （转4） 借：原材料甲材料 80000 材料成本差异 1600 贷：材料采购甲材料 81600,业务6 借：管理费用差旅费 4600 贷：其他应收款李江林 4000 库存现金 600,（转5） 借：管理费用差旅费 4000 贷：其他应收款李江林 4000 （付4）借：管理费用差旅费 600 贷：库存现金 600,业务7 （转6）借：固定资产清理 3000 累计折旧 21000 贷：固定资产 24000 （转7）借：周转材料低值易耗品 700 贷：固定资产清理 700 （付5）借：固
5、定资产清理 500 贷：银行存款 500 （转8） 借：营业外支出 2800 贷：固定资产清理 2800,业务8 （收2）借：银行存款 21476 贷：应收票据海梅公司 21000 财务费用 476,业务9 （收3）借：银行存款 70630 贷：应收账款民安公司 70630,业务10 （付6）借：应付账款毛山工厂 56200 贷：银行存款 56200 （本业务因为直接偿付货款，不通过“其他货币资金”，教材有说明）,业务11 (收4) 借：银行存款 205920 贷：主营业务收入C01 150000 C02 26000 应交税费应交增值税（销项税额）29920 （注意：不要做应收票据）,业务12
6、 （付7） 借：应交税费未交增值税 4819.81 贷：银行存款 4819.81 （付8） 借：应交税费应交所得税 7946.40 应交城建税 337.39 应交教育费附加 240.99 贷：银行存款 8524.78,（付9） 借：应交税费代缴职工缴纳社会保险费 12609 贷：银行存款 12609 （付10） 借：应付职工薪酬社会保险费 32643.3 贷：银行存款 32643.3,能否这样合起来编制呢？ 借：应交税费未交增值税 4819.81 应交所得税 7946.40 应交城建税 337.39 应交教育费附加 240.99 代缴职工缴纳社会保险费 12609 借：应付职工薪酬社会保险费
7、32643.3 贷：银行存款 58596.89,业务13 借：应收账款民安公司 26558 贷：主营业务收入C01 12000 C02 10400 应交税费应交增值税（销项税额）3808 银行存款 350,（转9） 借：应收账款民安公司 26208 贷：主营业务收入C01 12000 C02 10400 应交税费应交增值税（销项税额）3808,（付11） 借：应收账款民安公司 350 贷：银行存款 350,业务14 （转10） 借：应收账款龙江公司 191880 贷： 主营业务收入C01 112000 C02 52000 应交税费应交增值税（销项税额）27880,业务15 （付12） 借：管理
8、费用修理费 30 办公费 190 差旅费 60 贷：库存现金 280,业务16 （付13） 借：材料采购甲材料 41749.44 应交税费应交增值税（进项税额）7007.46 贷：银行存款 48756.9 （转 11） 借：原材料甲材料 40000 材料成本差异 1749.44 贷：材料采购甲材料 41749.44,业务17 （收5） 借：银行存款 59768 贷：应收账款嘉明公司 59768,业务18 （付14） 借：应付账款江城公司 60000 贷：银行存款 60000,业务19 （转12）,借：生产成本辅助生产成本机修 2087.6 供汽 2989.64 制造费用 9333.78 管理费
9、用 2874.19 应付职工薪酬 960 贷：累计折旧 18245.21,借：生产成本辅助生产成本机修 192 制造费用 480 管理费用 288 贷：应付职工薪酬 960,业务20 付款时： （付15） 借：应付账款电费 6167.8 水费 2136.48 应交税费应交增值税（进项税额）1176.71 贷：银行存款 9480.99 （在实际当中，水电费付款固定在月中的某一个时间，而结算分配在月末，本业务把这两个时间放在一起了，处理时要先做应付，分配时再冲应付）,月末结算分配时： （转13） 借：生产成本C01 1675.6 C02 1196.85 辅助生产成本机修车间 622.75 供汽车间
10、 2901.25 制造费用 1197.6 管理费用 710.23 贷：应付账款电费 6167.8 水费 2136.48,业务21 （付16） 借：应付票据海临公司 19000 财务费用 760 贷：银行存款 19760,业务22 （转14） 借：应收账款DCB公司（美元户） 69920 贷：主营业务收入C01 51520 C02 18400 （ 转15） 借： 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 11886.4 贷：应交税费应交增值税（出口退税）11886.4 (第二笔分录，应该在出口退税申报后税务部门确认了退税额才做，这里严格讲不能做）,业务23 （付17） 借：管理费用 299
11、.54 制造费用 210.27 辅助生产成本机修车间120.4 供汽车间 33.41 贷：银行存款 663.62,业务24 （付18） 借：应付职工薪酬工资 221032.9 贷：银行存款 221032.9 （转16） 借：应付职工薪酬工资 15209 贷：应交税费代缴职工缴纳社会保险 13929 代扣代缴个人所得税 1280,业务25 （转17） 借：生产成本C01 99712.31 C02 71451.65 辅助生产成本机修车间23162.4 供汽车间10406.2 制造费用 13708.34 在建工程 8200 管理费用 40201 贷：应付职工薪酬工资 236241.9 福利费 306
12、00 （六个月以上长病人员工资记入“管理费用）,业务26 （转18） 借：生产成本C01 1754.25 C02 1253.03 辅助生产成本机修车间 391.25 供汽车间 184.12 制造费用 250.17 管理费用 744.02 在建工程 148 贷：应付职工薪酬工会经费 4724.84,业务26 （付19） 借：应付职工薪酬工会经费 4724.84 贷：银行存款 4724.84 （付20） 借：管理费用 1755 贷：银行存款 1755,业务27 （转19） 借：应收票据 45000 应收账款龙江公司 864 贷：主营业务收入C01 21000 C02 18200 应交税费应交增值税
13、（销项税额）6664 （收6） 借：库存现金 864 贷：应收账款龙江公司 864,业务28 （收7） 借：银行存款 10440 贷：其他应收款存出保证金 10440,业务29 （转20） 借：坏账准备 5000 贷：应收账款山江公司 5000,业务30 （转21） 借：生产成本C01 94800 C02 36136 辅助生产成本机修车间6170 供汽车间15580 制造费用 2880 管理费用 352 其他业务成本 30000 贷：原材料甲材料 142550 乙材料 24200 丙材料 19168,（转22） 借：生产成本C01 1304.35 C02 497.2 辅助生产成本机修车间84.89 供汽车间214.37 制造费用 39.63 管理费用 4.84 其他业务成本 412.77 贷：材料成本差异 2558.05,业务31 （上月做） 借：银行存款 10200 贷：预收账款潮海公司 10200 （转23） 借： 预收账款 93600 贷：主营业务收入C01 80000 应交税费应交增值税（销项税额）13600,
