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1、我国融资租赁业的发展史,LSLQ Consulting (Beijing) Service,2,目 录,1，概述 2，融资租赁业的简史 3，法律适用阶段 4，对历史的反思,LSLQ Consulting (Beijing) Service,3,1，概述,我国的融资租赁业是在特殊的年代，出于特殊的目的，以特殊的企业形式从国外引进的一种特殊的交易方式。 1981年4月，第一家融资租赁公司（中国东方）成立。1981年7月，第一家金融租赁公司（中国租赁）成立。 金融租赁公司从事的业务是融资租赁。 金融租赁公司的发展史是融资租赁发展史的一部分。,LSLQ Consulting (Beijing) Ser
2、vice,4,1.1 阻碍因素,从阻碍我国融资租赁业发展的主要因素谈起,2001年9月，行业协会组织考察团国际金融公司接待，世界租赁协会主席Amember讲解Amember在准备工作中的提问业内无人能够解答国家计委、财政部、税总、海关总署在纽约遇 911在康州休息和总结结论：我国从总体上对融资租赁的认识程度不足经艺术加工：认知程度,LSLQ Consulting (Beijing) Service,5,1.2 认知问题,重理工，轻文史的传统 废黜百家，独尊儒术的传统 闭关自守，夜郎自大的传统本身非常复杂 特殊的舶来品 机遇上的限制,为什么融资租赁会出现认知问题,远因,近因,有关人士 内资企业
3、合资企业,公司是否保持活力 是否能提出问题 是否具备沟通能力,LSLQ Consulting (Beijing) Service,6,1.3 融资租赁是什么？,在我国，融资租赁在法律上被界定为三方（出租人、承租人和供货人）参与，至少由两个合同（融资租赁合同和购买合同）构成的综合交易。,出租人,承租人,供货人,融资租赁合同,购买合同,稀缺资源在无限而又有竞争性的用途中的配置,LSLQ Consulting (Beijing) Service,7,1.4 与租赁的基本区别,LSLQ Consulting (Beijing) Service,8,1.5 关键问题,融资租赁与租赁的区别，关键是提供服务
4、。,汽车租赁（car rental）网络服务提供商ISP（Internet Service Provider）网络内容提供商ICP（Internet Content Provider）,船舶租赁（boat charter）光船租赁（bareboat charter ）班轮租赁（ship charter）单程租船（single voyage charter）返租（chartered back）统一定期租船（uniform time charter）,LSLQ Consulting (Beijing) Service,9,（1）与分期付款购买的区别,融资租赁与分期付款的区别，关键是设备的所有权,L
5、SLQ Consulting (Beijing) Service,10,（2）与贷款的区别,融资租赁与贷款的区别，关键是物件,LSLQ Consulting (Beijing) Service,11,2，融资租赁业的简史,2.1 不同的动机 2.2 我国的外汇储备 2.3 融资租赁公司的发展 2.4 金融租赁公司的设立 2.5 金融租赁公司的发展 2.6 恢复活力 2.7 最低限度的认知,LSLQ Consulting (Beijing) Service,12,2.1 不同的动机,中外合资的 融资租赁公司,引进外汇资金,金融机构多元化 金融业务多样化,金融租赁 公司,改革开放初期,外经贸部,中
6、国人民银行,LSLQ Consulting (Beijing) Service,13,2.2 我国的外汇储备,1980年的外汇储备 为-12.96亿美元,今日的外汇储备 已超过2.4万亿美元,单位：万美元,LSLQ Consulting (Beijing) Service,14,2.3 融资租赁公司的发展,高速成长期,市场转型期,法制建设期,恢复活力期,融资租赁公司的发展，大致可以分为以下四个阶段,1981-1987,1988-1998,1999-2003,2004以后,1981年4月中国东方租赁公司成立，融资租赁业起步。,全行业性的租金拖欠。至1998年基本解决。,融资租赁的四大支柱建设。,
7、融资租赁市场全面放开,LSLQ Consulting (Beijing) Service,15,（1）高速成长期,融资租赁作为一种吸收外资的手段。环境：中央计划经济体制。至1988年共设立了20多家中外合资企业。融资租赁公司未按市场机制运营。高速成长，无不良资产。,新签合同额 单位：百万美元,境外投资人来自9个国家和地区，其中，日本的投资人占大多数。 至1988年底，完成的新签合同金额为17.9亿美元。,LSLQ Consulting (Beijing) Service,16,（2）市场转型期,新设立中外合资租赁公司14家。境外投资人仍旧以日本的占多数。 10年间，完成新签租赁合同额为46亿美
8、元。,1988年体制改革，政企分离。出租人及管理体制发生变化，出现了全行业性的租金拖欠。 1988年成立了行业协会，经过与中央政府部门联系，至1998年解决了全行业性的租金拖欠。 境外投资人继续进入，新设立的租赁公司保持活力。 国际金融公司1996年提供技术援助项目，促进了中国政府对融资租赁的立法和管理。,新签合同额 单位：百万美元,LSLQ Consulting (Beijing) Service,17,（3）法制建设期,融资租赁 市场,合同法第十四章，融资租赁合同 第十三章，租赁合同1999年9月1日施行,法律,会计准则,行业监管,税法,企业会计准则 - 租赁2001年1月1日施行2006
9、年2月15日修改,外商投资租赁业管理办法 2001年9月1日生效2005年2月17日修改,有关融资租赁的税法 分散在其他税法中,LSLQ Consulting (Beijing) Service,18,（4）恢复活力期,根据中国政府在加入WTO时的承诺，外商独资的融资租赁对外开放. 外商独资的融资租赁首先在 GE和卡特彼勒试点。 2004年12月10日以后，外商独资的融资租赁正式对境外开放。 商务部开始审批外商独资的融资租赁公司。与此同时，内资融资租赁公司在选择的企业中开始试点 至今,商务部和国家税务总局已经联合审批了 45家内资非金融机构的融资租赁公司。,全国人大启动融资租赁法的立法，以促进
10、融资租赁在中国的发展。虽然4大支柱 (法律、会计准则、行业监管和税法)已经建立、健全，但是与融资租赁有关的法律问题需要进一步完善。融资租赁法的立法已于2004年3月24日启动。,2004年发生的三件大事，标志着中国的融资租赁业开始恢复活力,融资租赁法开始立法,LSLQ Consulting (Beijing) Service,19,（5）总成交额,单位：百万美元,总成交额为114.8亿美元,LSLQ Consulting (Beijing) Service,20,2.4 金融租赁公司的设立,1979年，邓小平提出“要把银行真正办成银行”,2003年，设立中国银行业监督委员会,金融机构多元化 金
11、融业务多样化,金融租赁公司,融资租赁业务非银行金融机构银监会审批和监管一般游戏规则同融资租赁公司,LSLQ Consulting (Beijing) Service,21,（1）金融改革大事记,（1）恢复四大专业银行（1979） （2）设立中央银行（1984） （3）对内开放股份制银行（1986年开始） （4）出现严重的通货膨胀（1988） （5）出现局部金融危机（1992），清理“三角债”（19901991） （6）国有专业银行变国有商业银行，设立政策性银行（1994） （7）金融业立法（1995）：包括中国人民银行法商业银行法保险法票据法和担保法。 （8）对金融机构实施分业监管（1998）
12、 （9）拯救四大专业银行，设立资产管理公司（1999） （10）设立中国银监会（2003.4.28）,LSLQ Consulting (Beijing) Service,22,2.5 金融租赁公司的发展,起步期,行业整顿期,名存实亡期,恢复活力期,金融租赁公司的发展，参照融资租赁公司的发展，大致上也可以分为四个阶段：起步期、行业整顿期、名存实亡期和恢复活力期。,1981-1987,1988-1998,1999-2006,2007以后,1981年7月中国租赁公司成立，金融租赁公司起步。,全行业性的起步不畅。,银行股东退出，金融租赁公司名存实亡。,银行股东重新设立金融租赁公司。,LSLQ Cons
13、ulting (Beijing) Service,23,（1）金融租赁公司与改革,金融租赁公司的产生、波折和发展，与金融业改革的起伏跌宕密切相关： 1，我国金融租赁业的诞生（1981年7月）基于两大因素，一、外经贸部批准设立融资租赁公司的影响；二、中国人民银行在金融改革的进程中，实行“金融机构多元化，金融业务多样化”。 2，金融租赁的原始动机：贯彻“金融机构多元化，金融业务多样化”。 3，金融租赁的名存实亡：90年代对银行业实行分业经营的必然结果。 4，金融租赁公司的复活：以2004年修改金融租赁公司管理办法为标志，背景：一、设立中国银监会；二、融资租赁法开始立法。,LSLQ Consulti
14、ng (Beijing) Service,24,2.6 恢复活力的标志,法律法规完善,交易结构合理,认知程度改善,1998年以前，无法可依,2004年以前，融资租赁只允许中外合资经营,2004年以前，对融资租赁的认识不足,开放外商独资内资试点金融租赁恢复真实性,LSLQ Consulting (Beijing) Service,25,（1）四大支柱完善,合同法第十四章，融资租赁合同 第十三章，租赁合同1999年9月1日施行,法律,会计准则,行业监管,税法,企业会计准则 - 租赁2001年1月1日施行2006年2月15日修改,外商投资租赁业管理办法 2001年9月1日生效2005年2月17日修改
15、,有关融资租赁的税法 分散在其他税法中,金融租赁公司管理办法2000年6月30日发布2007年3月1日施行,LSLQ Consulting (Beijing) Service,26,（2）交易结构合理,开放内资试点（2004） 开放外商独资（2004） 中外合资融资租赁公司的股权整顿 金融租赁恢复真实性（2007）今天的融资租赁公司，绝大部分是以上措施的产物。 没有交易环境的改善，不可能有今日众多的融资租赁公司。,LSLQ Consulting (Beijing) Service,27,（3）认知程度的改善,（1）融资租赁的行业属性取决于大股东的行业属性中介服务性金融性 （2）监管部门商务部，
16、中介服务性的融资租赁公司银监会，金融性的金融租赁公司 （3）对四大支柱的和谐解读-融资租赁公司必须特殊审批-只有融资租赁公司才有资格签订融资租赁合同-融资租赁合同有两种会计处理方式-经营租赁是会计处理方式，不是交易方式-两种会计处理方式均按利差缴纳营业税,2004年以后逐步实现,LSLQ Consulting (Beijing) Service,28,2.7 最低限度的认识,本办法所称金融租赁公司，是指经过中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构,两方一合同的简单交易,三方两合同的综合交易,企业会计准则租赁， 指的是融资租赁交易,特定行业的具体会计准则,LSLQ Consulting (Beijing) Service,29,3，法律适用阶段,一般性法律规则,专门的司法解释,四大支柱,关于中国融资租赁业的法律适用阶段，大致可以分为三个阶段：一般性的法律规则、专门的司法解释和四大支柱。,
