《市场基础知识培训材料(相关财务指标)(姚萍)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《市场基础知识培训材料(相关财务指标)(姚萍)（40页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、市场基础知识培训 （相关财务知识）,江苏联通市场营销部 2014年2月,目录,1 .相关财务指标体系简介. 市场经营线全成本体系简介,财务指标体系,自2012年1月开始，全集团财务实行“一本账、一套表”体系，集团统一编制财务报表。,一点推送,财务对外披露报表口径,财务报表口径展现,财务内部管理报表口径,市场线同事关注部分！,公司业绩完成情况,注：自2013年1月1日全国收入管理系统上线后，营收及收入的相关数据由BSS系统经过收入管理系统直接导入ERP核心系统，总部在ERP系统对收入相关的科目也进行了系统限制，不允许手工录入，减少了人工干涉。,指标（名称）：营业收入,财务基础指标,定义： 是指公
2、司提供移动及固网电信相关服务所取得的剔除初装费之后的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。,计算公式： 营业收入（不含初装费）=主营业务收入（不含初装费）+其他业务收入,备注： 1、上报国资委数据为全集团口径数据，收入类数据包含初装费（我省属于南21省，没有初装费）。 2、财务快报所采用报表数据口径为公司内部管理口径；向政府主管部门和监管机构上报财务信息均采用账面口径。,取数来源： 财务管理报表,指标（名称）：主营业务收入,财务基础指标,定义： 核算公司经营的基础电信业务和增值电信业务所取得的资费收入（包括通话费收入、月租费收入和增值业务收入、IT收入等），以及联通集团企业网内网间（省际结算收
3、入、专业间结算收入）、联通集团内各有关单位与其他电信企业间网间互联电信业务的结算收入和结算支出（网间结算收入、支出）。 经营分析中常用到收入市场份额、主营业务收入预算完成率。,计算公式： 主营业务收入=通信服务收入+ICT业务收入 其中：ICT业务收入包括系统集成服务、ICT外包服务、软件服务、专业服务、知识服务等信息服务类收入和IT系统集成设备销售收入。一般按照完工进度确认ICT收入,取数来源： 财务管理报表,定义： 是指公司提供移动通信相关服务所取得的收入，包括移动通话及月租收入、移动数据及信息业务收入、移动网内网间结算收入、移动租赁及其他电信业务收入。按专业分为2G主营业务收入和3G主营
4、业务收入。,计算公式： 移动主营业务收入=2G主营业务收入+3G主营业务收入 =移动通话及月租收入+移动数据及信息业务收入+移动网内网间结算收入+移动租赁及其他电信业务收入,取数来源： 财务管理报表,指标（名称）：移动主营业务收入,财务基础指标,定义： 是指公司提供固定通信相关服务所取得的剔除初装费后的收入，包括固网话音业务收入和固网非话音业务收入。其中固网话音收入包括固话基础业务、无线市话基础业务、公话业务、电话卡业务、他网用户主叫直拨业务、网内网间结算业务收入；固网非话音收入包括固话增值业务、无线市话增值业务、数据通信业务、互联网业务、广告传媒业务、网元出租业务、业务流程外包、ICT业务及
5、其他收入。,计算公式： 固网主营业务收入=固网话音业务收入+固网非话音业务收入,指标（名称）：固网主营业务收入,财务基础指标,取数来源： 财务管理报表,定义： 本科目核算联通集团内各公司除基础电信业务收入和增值电信业务收入外的其他业务收入。包括通信终端、手机识别卡等商品销售收入以及代办业务、出租通信商品、出租房屋（包括自建返租、柜台返租收入）及其他非通信资产收入等。(管理报表口径下：满足“六统一”的3G合约终端收入和支出计入“营业费用终端补贴”，其他通信终端收入与支出计入“营业费用终端销售亏损”）,指标（名称）：其他业务收入,财务基础指标,3G终端补贴成本=其他业务支出.手机补贴销售 -（其他
6、业务收入.手机补贴销售 + 其他业务收入.公允价值法调整）（分存费送机、购机送费和无线网卡补贴三种） 销售通信商品亏损（仅指31省合计，不包括总部及子公司）=（其他业务支出.销售通信商品-其他业务收入.销售通信商品）-“3G终端补贴成本”,收入还原表简介从计费开账收入到主营业务收入,1、主营业务收入= 计费开账收入+财务手工计收-财务手工冲收-各类结算支出+公司内专业间结算净收入（支出为负数）+网间结算收入+共建共享收入+ICT收入 2、财务手工计收部分主要为固网集团一站式摊分收入及集团通过收入管理系统的JQ结算收入，2G、3G零星的手工计收主要是定向流量包收入，3G也有集团通过JQ结算的预付
7、费网卡收入。 3、2012年省分财务部、市场部已经明确除了活卡折扣冲收、积分调整等标明的几项冲收事项外，不允许市分帐后进行手工冲收。目前财务手工冲收主要包括： 4、各类结算支出包括SP结算支出和省际结算支出。 SP结算支出指按约定的收入比例结算给中国联通增值产品的合作服务提供商的部分。省际结算支出主要指网内兄弟省之间长途、漫游等结算支出。 5、 2014年网间结算规则的变化，预计公司网间结算收入下降3000万元，网间结算支出下降23000万元。 6、共建共享收入主要指运营商合作建设的杆路、管道、基站等涉及的收支，要求是全额分别列收和列支。,营业日报简介终端销售及公允价值调整,1、定义：以合约约
8、定的总金额（包括用户入网时缴纳的保证金、预存款、购机款以及合约期内每期补缴的承诺金额等）减去用户保证金后的余额，乘以捆绑业务中各服务或终端单独销售价格占捆绑业务中各服务和终端单独销售价格合计数的比例，分别确认通信服务收入和终端销售收入。公司自2010年1月启用公允价值法核算终端捆绑销售业务。 2、举例：上图一个合作厅销售iPhone5S 16G，参加预存话费送手机合约，286元3GiPhone套餐，合约期24个月，活动预存话费3600元，每月返还150元，终端补差款1899元。市场零售价5280元，成本4960元。 （1）用户需缴纳5499元办理合约，营业厅需将营业款5499元按规定时间交给联
9、通指定收入帐户。联通需将4960元终端成本结算给代理商。如果实施差额结算，则代理商只需将差额营业款（5499-4960=539元）539元交给联通，同时需在规定时间内提供4960的终端发票给联通。 （2）按现在的公允价值法，手机终端当月应确认的其他业务收入是3810元【手机补差款+（用户预存款*（终端市场价格/(终端市场价格+合约期内约定服务收入）,ESS系统每个终端销售时自动算出】，这部分公允价值调整1911元（3810-1899）当月增加手机的销售收入，减少预收账款，需在合约期24个月内平均摊销，每个月需要摊销79.63元。摊销时冲减主营业务收入，增加预收账款。,公允价值,营业日报简介营业
10、款,营业日报简介营业欠款分析,全省1月末自有网点营业欠款余额1369万元，环比增加988万元；社会网点营业欠款余额7975万元，环比增加2508万元，自有网点营业欠款和社会网点营业欠款都是连续4个月环比下降后首次增加； 其中：苏州、盐城自有网点营业欠款1月环比分别增加763万元和116万元，增幅较大，需引起关注；苏州、南京社会网点营业欠款环比分别增加1554万元和293万元，值得关注。 自有网点、社会网点营业款占收比分别为1.4%和8.1%。 注：1、社会网点营业欠款中包含欠票营业款。 2、营业款占收比营业款余额营业收入,定义： 是指企业在生产经营过程中为提供与通信主业相关的服务类收入所配比的
11、各种成本支出，包括运营成本、ICT成本、资产减值损失等。 其中，运营成本是指在生产经营过程中为提供通信服务类收入所发生的营运类成本费用，具体包括折旧及摊销、财务费用、人工成本、网间结算支出、网运成本、营业费用、业务费及其他管理费用。,计算公式： 营业成本=运营成本+ICT成本+资产减值损失 其中，运营成本=折旧及摊销+财务费用+人工成本+网间结算支出+网运成本+营业费用+业务费及其他管理费用,取数来源： 财务管理报表,指标（名称）：营业成本,财务基础指标,定义： 固定资产指为通信生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年且单位价值在2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通
12、信设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器仪表、器具、工具等。本科目核算公司持有的固定资产原价。 累计折旧核算公司固定资产的累计折旧。本科目核算的资产项目与固定资产科目的一致。 营业费用中所说的折旧费指营销用固定资产计提的折旧费。当期计提计入损益的固定资产折旧，应与损益科目的折旧金额相等。营业费用中所说的摊销指公司营销用无形资产按规定进行的摊销金额。,指标（名称）：固定资产与累计折旧,财务基础指标,指标（名称）：财务费用,定义： 是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益以及相关的手续费、公司发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产资产，
13、发生的满足资本化条件应予资本化的借款费用，在本科目“资本化利息转出”中作为减项反映。,定义： 是指企业在营销过程中发生的各种直接费用支出，包括客户发展成本、客户维系及服务成本等。,计算公式： 营业费用=客户发展成本+客户维系及服务成本 其中，客户发展成本=渠道拓展服务费+渠道支撑费用+追欠服务费+业务宣传及广告费+3G终端补贴成本+客户接入成本+用户获取成本+销售通信商品亏损+其他支付业务手续费网厅支撑费营业外包服务费 客户维系及服务成本=用户维系成本+客户服务成本,取数来源： 财务管理报表,指标（名称）：营业费用,备注： 全成本报表中的营业费用不含外包人工成本。,财务基础指标,定义： 是指公
14、司与其他电信业务经营者间按照双方签订的互联协议中商定的结算周期、结算地点进行的网间互联结算所付出的成本。其他电信经营者主要包括：中国移动（中国铁通）、中国电信和境外运营商等。,指标（名称）：网间结算支出,定义： 指企业为管理和组织通信生产经营所发生的各项业务费及管理费用，包括差旅费、办公用房屋租赁及水电取暖动力费、物业管理费、邮政及通信费、会议费、车辆使用费、财产保险费、业务招待费、咨询及中介机构费、董事会经费、研究开发费、广告传媒业务以及技术支撑支出等。,指标（名称）：业务费及其他管理费用,定义： 亦是指企业中除通信服务活动外的与其他业务收入相配比的各种成本支出，包括出租及出售通信商品、代办
15、业务、出租房屋以及技术服务等费用。,指标（名称）：其他业务支出,财务基础指标,定义： 是指企业在一定时期内所得税前全部利润之和。该指标可以从规模的角度考察企业的经营成果。,备注： 分析时剔除非持续经营所导致的各项损益,指标（名称）：利润总额,定义： 是指公司在一定时期内所获得的归资产所有者拥有和支配的净收益，它能够比较客观地反映企业的实际经营业绩。（净利润利润总额企业所得税）,指标（名称）：净利润,财务基础指标,指标（名称）：收入同比增长率,定义： 是指本期累计收入增长额（即本期累计收入与上年同期累计收入之差）与上年同期累计收入的比例，用来反映收入的同比增减变动情况。,计算公式： 收入同比增长
16、率=（本期累计收入-上年同期累计收入）/上年同期累计收入100%,备注： 1、国资委公布数据为含初装费的营业收入增长率。 2、工信部公布数据为不含初装费的主营业务收入增长率。,取数来源： 财务管理报表,财务分析指标,指标（名称）：收入环比增长率,定义： 是指本期（一般低于1年，通常为月度）收入增长额与上期收入的比例，用来反映收入在一个期间内的波动情况。分析中常用到月度环比增长率和日均环比增长率。,计算公式： 月度环比增长率=（本月收入-上月收入）/上月收入100% 日均环比增长率=（本月收入/本月天数-上月收入/上月天数）/（上月收入/上月天数）100%,取数来源： 财务管理报表,财务分析指标,指标（名称）：收入利润率,定义： 是指利润总额与主营业务收入的比例，用来衡量企业销售收入的收益水平的指标。收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。,计算公式： 月度收入利润率=本月利润总额/本月主营业务收入100% 累计收入利润率=本年累计利润总额）/本年主营业务累计收入100%,取数来源： 财务管理报表,
