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1、财务部工作流程讲座,主讲人：谢 凯,目 录,1、财务核算系统流程 2、成本核算流程 3、采购流程及报账流程 4、物资进出库流程 5、仓库盘点流程 6、资金支付流程 7、费用报账流程 8、工资薪金支付流程 9、软件及固定资产购置报账流程 10、其他专项支出报销流程 11、财务报表流程 12、差旅费用报销规定 13、会计核算及科目设置制度,财务核算系统流程,采购报账流程图,采购报账流程说明1、编制采购计划（物资部制定） 流程:物资部月初根据月度生产计划填制采购计划表部门主管审核主管副总经理审批总经理审批(或联合审批)。 要求: 采购计划表一式二份,一份本部门留底,一份交财务部汇总编制资金计划表；
2、2、落实供应商、签订供应合同（物资部制定） 货比三家，质优价廉服务好者优先 部门主管或主管副总经理主要审核和明确事项：采购数量，复核价格，明确交货时间，结算方式，质量保证，售后服务； 总经理（或联合审批）主要确定事项：采购方式，责任人，结算方式，付款时间，质保金数额等 3、实施采购（物资部制定） 在保证生产要求的前提下，采购成本最低原则 4、需预付款项的按有关程序办理资金申请（物资部） 5、物资验收、入库（财务部） 仓管员现场验收数量，质检部门出具质量检测结果，并按财务规定开具入库单。 6、财务结算（财务部） 结算流程： 物资部门经办业务人员提交已审批的物资申购单、供应合同、物资发票、运输发票
3、，质检验收签字、物资入库单，付款申请单；总经理的资金安排批示；财务负责人原始凭证合理合法性审核，付款数额审核；出纳员办理付款；会计账务处理。,物资进库流程图,物资进库流程说明1、收货通知（物资采购部门） 收到货物运到通知，采购部门或采购员第一时间通知财务部仓管员收货、品质部门准备检测、生产部门安排人力卸货。 2、验收（财务部、品质部） 仓管员现场验收主要事项：审查采购计划、送货清单-验收货物数量-品质部门检测-指定堆放区域、位置，指挥生产部门装卸人员-安排卸货 3、码堆、整理（财务部） 4、开具入库单（财务部） 仓管员凭送货清单或采购计划单验收货物。收货量大于定购量时，仓管要取得物资采购部有权
4、人的书面通知后才能超量收货。 入库单一式三份，必须有填单人、送货人、检验人签字生效。入库单一份仓库自留，一份交送货人，一份交财务。质检报告物资采购部门、财务部门各留一份备查； 5、现场清理（财务部） 作好标识，搞好卫生 6、登记账卡（财务部） 当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。,货物出库流程图,货物出库流程说明1、发货申请或领料申请（市场部、生产部） 发货人或领料人填制申请单，经部门主管领导批准后方可到仓库请求发货。生产用原材料、生产维修材料的领用先填制领料单，并填好请领品种、数量，经生产
5、部主管领导审批后到仓库领用；产成品发货必须由市场部提交附有发货清单的发货申请单，经市场部、财务部领导签批后，仓库方可组织发货。 2、领料单必须经领料相关部门主管、经手人、填单人签字后生效。 3、仓管现场发货（财务部、生产部、市场部） 审查发货申请单或领料单-报告库存情况-通知安排装运-监督发货并进行装箱记码-汇总装箱记码数、并与市场部和生产部核对发货总数量。 4、物资出库（财务部） 仓管员凭手续齐全的出库单或领料单，发出物资方可出库门，手续不全而发货出库，仓管员承担全部责任。 5、物资出门（财务部、市场部） 外发货物凭出门单方可放行，出门单须经申请部门主管、财务部领导签字生效。 6、现场清理（
6、财务部） 保持库房和功能区域整洁。 7、登记账卡（财务部） 当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。,仓库盘点流程图,仓库盘点制度1、盘点准备 盘点前，库管员必须将所有账卡全部登记完毕，对库房货物进行码堆整理 2、盘点进行 财务部派专人组织仓管进行实地盘点，并登记盘点记录表。 3、盘点后期工作 库管员汇总整理盘点记录表，并出具盘盈报告表和盘亏报告表。然后查找盘盈盘亏的原因，并将库存盘点汇总表和差异原因查找报告交财务主管复核，上交总经理审批后，财务部根据审批结果调整库存帐。 4、盘点其他规定 盘点
7、工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。头天上午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。 参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一；名称、货号、规格必须明确；数量一定是实物数量，真实准确；绝对不允许重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。 对于盘点结果，发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。 5、生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行。,借款（资金支付）流程图,附注： 业务费、周转金不受前清后借原则限制。资金支付手续使用付款申请单比照本流程办理，并附资金支付审批表、合同执行情况表、专项付款申请表,费用报销
8、的一般流程,附注： 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、运输费等。,工资薪金支付流程,附注： 社会保险及住房公积金支付流程、其他福利费支出流程比照费用报销一般流程办理。,软件及固定资产购置报销流程,附注： 生产及办公固化程序软件，生产及办公设备，公共设施等采购支出都属于本流程办理范围。,其他专项支出报销流程,附注： 其他专项支出项目包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、基本建设、生产技术改造、研发项目及其他专项费用）支出。,财务报表流程图,财务报表流程说明1、编制财务报表 会计主管于每月末编制当
9、月财务报表，会计报表包括：资产负债表、损益表和现金流量表，资产负债表、损益表每月编制一次，现金流量表一季度编制一次。 2、财务报表审核 月度财务报表由财务部门负责人审核；季、年度财务报表由财务部负责人审核后，须再交总经理审核。 3、加盖印章 审核后的财务报表须加盖公司专用章、法人专用章和财务负责人章后方可报送。 4、财务报表报送 报送时间：月报，内部报送时间为下月初12日；外报时间为15日；年报，内部报送时间为下月初15日；外报时间为20日。 报送范围：内报至财务负责人和总经理；外送至国税局、地税局、业务银行；对外报送、提供报表数据，需经总经理批准同意，由财务提供原件或复印件。 5、财务报表保
10、存 财务报表除按规定上报外，财务部由主管会计留底保存。 6、财务报表归档 年底终了，主管会计将月度报表按年装订成册，及时送财务部档案管理员登记后，存入会计档案室,差旅费用报销规定,一、为加强差旅费报销管理，合理使用资金，降低费用，特制定本制度。 二、 差旅费管理1、公司员工因工出差，应事先填写出差审批单，报部门领导审批；部门领导出差，报总经理审批。 2、出差人，可根据出差审批单确定的出差天数，经部门主管批准后，到财务部门预借差费。 3、出差返回一周内必须到财务部报账，同时结清余额，不得拖欠预支款。出差人员如有上次借款未结清者，再次借款财务部不予办理。 三、员工出差补贴实行伙食和住宿大包干方式（
11、含市内交通费在内）。出差住宿及伙食补助标准为： 单位：元/天/人,四、出差交通费报销规定 1、员工出差原则上以火车、长途汽车作为主要交通工具，夜晚乘坐火车超过6小时以上的方可订卧铺；其他特殊情况或因工作紧急需要改乘飞机或其他交通工具的，须经总经理审批。各类订票手续费、长途车票保险费按实报销，订票费最高标准不得超过30元。 2、员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日往返，不得无故逗留，一经发现，取消其所有补贴。 3、长途交通费凭票实报实销。晚间乘车，在火车上过夜六小时以上，可购买卧铺而末买卧铺者，或连续乘车超过十二小时可依据实际票价的60%发给行车补贴。 4、实行食宿包干后
12、不再报销市内（出差地）交通费，因特别原因住宿费超标和乘坐的士的费用，报总经理特批可按实报销。 5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 五、差旅费报销程序及规定 1、出差报销原始凭证以正式发票为准，所有原始凭证必须由当事人签字，按财务规定填列、粘贴好，先交主管领导审批签字和财务审核签字后，再报总经理签字审批，并连同审批好的出差审批单方可到财务报账。 2、实行伙食和住宿大包干的，必须取得正式住宿发票或有效住宿证明方可计算出差包干补助。伙食补助按实际出差天数计算，住宿补助按出差天数减一天计算。 3、出差人员返回报账期限为返回日起7日内，逾期未报销的财务有权拒绝报销（特
13、殊情况由总经理签字认可的除外），并按挪用公款处理，迟报时间按所借款项金额5/天收取滞纳金，从当月工资中扣除。 六、其他规定 1、随同上级出差的员工可随上级报销标准报销；陪同公司领导出差的司机可随领导报销标准报销。 2、员工出差要与公司保持密切联系，以确保在外安全。 3、所有报销应实事求是，严禁弄虚作假，如有发现不但取消报销资格还将以报销额的两倍进行处罚，直至辞退。,七、市内（长沙市范围）交通费报销规定 1、因工作需要，市内业务较多的可以按实报销市内公共汽车费用； 2、市内业务原则上不报销的士费用，因业务急需或工作性质特别，事先报请总经理同意的除外。 3、正式入司员工可报销来公司报到单程车费（要
14、求工作三个月后才可报销）。,会计核算原则及科目设置制度,第一章 会计核算原则第一条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第三条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。 第四条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币
15、，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。 第五条 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第六条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第七条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第九条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方
16、式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记账依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第十条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。 第十一条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第十二条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第十三条 公司以使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。,
