《2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016 年下半年年下半年陕陕西省税西省税务师务师考考涉税服涉税服务实务务实务：增：增值值税税考考试试题试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、财务预算的核心是_。 A预计资产负债表 B预计收益表 C现金预算 D销售预算 2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为 20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允 价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价 值大于账面价值的差额
2、为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地 产的净收益为_万元。 A60 B40 C80 D10 3、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。 A购买国债的利息收入 B企业在建工程发生的试运行收入 C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入 D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 4、根据行政处罚法规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是_。 A吊销许可证属于适用听证的情形 B当事人须亲自参加听证活动 C听证需由本案非调查人员主持 D当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章 5、下列_标志着税收法律关系的产生。 A设立新税种所引起的新的征纳关系 B税务机关依法征税
3、行为的发生 C纳税人从事生产经营活动取得经营收入 D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化 6、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。 A减免税的权限属于全国人大及其常委会 B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C零税率属于税基式减免 D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。 A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D以(材料成本加工费)(1成本利润率)(1消费税税率)计算出的组成 计税价格 8、2008
4、年 5 月，某酒厂生产粮食白酒 100 吨全部用于销售，当月取得不含税 销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 20 万元；当期月初库存外购粮食酒精余 额 90 万元，当月购进粮食酒精 110 万元，月末库存外购粮食酒精 20 万元。该 厂当月应纳消费税_万元。 A55.52 B96.00 C99.42 D109.42 9、下列属于破产债权的是_。 A破产宣告申请受理后的债务利息 B破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失 C管理人为处分破产财产而产生的利息费用 D管理人报酬 10、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是 _。 A委托贷款业务中，以受托
5、发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 C单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 D个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人 11、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的 是_。 A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。 A58.62 B124.2 C70
6、.62 D56.62 13、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。 A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费 的当天 C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应 纳税额 D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌 号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 14、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是_。 A一次性列入成本费用B按照不少于 3 年的期限分期摊销 C按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除 D按照固定资产预计可使用年限
7、分期摊销 15、在税收分配活动中，税法的调整对象是_。 A税收分配关系 B经济利益关系 C税收权利义务关系 D税收征纳关系 16、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。 A税收执法检查的主体是税务机关 B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书 的规范性 D税收执法检查的对象是外部税收行政行为 17、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是_。 A个人自建自用住房销售时免征营业税 B对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税 C自 2008 年 3 月起，对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上减
8、 半征收营业税 D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税 18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000 元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的 部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000 元以 上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为_元。 A10600 B10280 C13080 D17880 19、某公司 2009 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生 产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 7 万元；经过批准自 5
9、月 1 日起向本企业职工借入资金 60 万元，用于建造厂房，其中在 10 月 31 日进行 竣工结算，借用期限 8 个月，支付借款利息 4.8 万元。该公司 2009 年度的可扣 除的财务费用为_万元。 A7.7 B12.3 C8.75 D9.1 20、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入 3 万元，支付给 中介机构的中介费 0.2 万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价 值 0.08 万元，其应纳个人所得税额为_元。 A5760 B4800 C6080 D5480 21、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库 的期限是_。 A次月 15 日内
10、 B次月 17 日内 C次月 110 日内 D次月 115 日内 22、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。 A全部未税矿产品 B除原油以外的未税矿产品 C除原油、天然气以外的未税矿产品 D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品 23、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。 A服务业 B建筑业 C转让无形资产 D销售不动产 24、甲欠乙人民币 3000 元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费 1000 元。 则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。 A混同 B提存 C抵消 D免除 25、2000 年该中国公民共计应补缴的税额为_元。 A0 B588
11、C308 D220 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、若 2006 年 1 月 1 日美林公司“递延所得税资产”账户余额为 0，则 12 月 31 日“递延所得税资产”账户的借方余额为_万元。 A2.013 B23.133 C31.68 D33.693 2、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时，_。 A当预计息税前利润高于每
12、股收益无差别点时，采用权益筹资方式与采用负 债筹资方式无差别 B当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权 益筹资方式有利 C当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权 益筹资方式有利 D当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高 E当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，二种筹资方式下的每股收益 相同 3、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。 A土地增值税 B城镇土地使用税 C房产税 D契税 E印花税 4、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。 A税收事项审批手续 B税务
13、机关营业税专项检查结证书 C代理纳税审查报告 D代理纳税申报工作底稿 5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。 A企业改制中经评估增加的资金不贴花 B债转股新增加的资金按规定贴花 C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册 前，可不贴花 6、开业税务登记管理规程有_。 A纳税人心在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关提出办理税务登 记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料 B税务机关在纳税人提交登记资料完备的
14、情况下。根据纳税人的经济类型发 放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关 C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到 之日起 30 日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D代理开业税务登记申报 E代理填报税务登记表及附表 7、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是 _。 A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C一般纳税人出口外购的旧设备 D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物 8、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有 _
15、。 A购买方直接从销售方取得货币资金 B购买方取得销售方支付的费用补偿 C购买方向销售方支付的货款 D购买方在销售方间接列支有关费用 E购买方向销售方索取有关销售费用 9、用票单位发生_情形，不得开具增值税专用发票。A向消费者销售货物 B销售免税货物 C向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D向境外提供应税劳务 10、再投资退税优惠中所适用的退税率有_。 A40% B60% C33% D100% 11、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。 A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产 达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税基础 C自创商誉的摊销年限不得低于 10 年 D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣 除 E通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作 为受赠所得 12、为了支持北京成功举办第 29 届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税 收优惠政策，下列说法正确的有_。 A北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免 征营业税 B北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税 C北京奥运组委会与
