企业管理模拟课程,第二课 生产安排与现金流,纲要,怎样安排企业生产计划 企业发展(购买机器,产品研发) 人力资源(雇佣和解雇工人) 现金流的计算 资金运作(银行贷款,发企业债券,买国债,分红),生产模型,工人和机器的搭配比例与产品有关,生产计划,企业管理模拟系统中生产是企业的核心 开支和收入都主要来自生产产品 生产产品需要:工人,机器,原材料 机器和工人都抽象成一种,只考虑生产一种产品需要的机器小时和工人小时数. 按生产产品所需比例, 机器多,则闲置,人多则不上班,发基本工资,生产计划,工人最多只工作一班(包括对应加班,最多工作12小时) 机器可以连续工作两班(机器不休息,最多可工作20小时),每期正常班是520小时(一季度13周,每周40小时),加班是260小时 第一班正班是基本工资,其他都有加班工资,生产计划,每个班次生产一种产品都有固定管理费用 生产线开工的费用,与产量无关,每个班次可以生产多种产品(每种产品都有固定的管理费用),生产计划,机器不需休息,可以连续使用 第一班加班(14:00-18:00)和第二班正常班(14:00-22:00)时间重叠 第一班加班和第二班正常班机器总数不能多于现有机器总数 每台机器每期维护费用是200元不管是否使用,生产计划,第一班正常班工资是基本工资,每个工人只能是一个班次(可以一次同时上一个班次的正班和加班). 加班人数不能多于正班人数 未安排的工人也发基本工资 可以提高工资系数来激励工人 工资系数1.2是基本工资的1.2倍 提高工资系数可以提高产品质量,减少废品率,也可以提高产品等级, 也会增加成本 废品会浪费生产资源,运费,顾客退货造成40%的损失,生产安排原则,机器是最紧缺资源,应最大限度使用 一班正,二班正,二班加班(520+520+260小时) 人员资源增长速度有限,新工人效率低 增加工人用长远眼光,尽量避免解雇工人 把需要工人数高的劳动密集产品安排在第一班正班(工资最低) 每个班次生产产品尽量简单,减少管理费 工人雇佣和机器增长协调 以最大规模和最快速度购买机器增加产能,生产安排的线性规划,X轴是A产品产量,Y轴是B产品产量 阴影区是可行产量区. 其y`Ux边界线是最大产能线,,,,A,B,,x,y,,,机器约束条件下的最大产量曲线,,工人约束条件下的最大产量曲线,U,O,y`,x`,,,,,,,,,,原材料,原材料价格是1元,但批量买有优惠,运输费,固定运输费和浮动运输费 例如固定运费5000(与运输量无关), 浮动运输费25元 运输时间 由于运输原因, 本期订购的原材料最多只有50%可用于本期生产,现金流,,工人,工人,工人,工人,,原材料,产品A,产品B,产品C,,,,市场1,市场2,市场3,原材料仓库,,收入,投资,筹资,换本息,采购,分配,现金流,+上期国债本息,+银行贷款,+发行债券,-部分债券本金,-债券利息,-新工人培训费,-退休费,-基本工资,-机器维护费,+紧急救援贷款,-购买原材料费,-加班工资费,-研发费,-管理费,-运输费,-广告费,-促销费,+销售收入,-存储费,期初现金,-本期银行贷款本息,-上期紧急贷款本息,-税金,-买机器费,-分红,-买国债费,现金流量表,财务计算公式,还债券本金=累计发债券数*偿还债券本金比例 还债券利息=未归还债券*债券利息/4 新工人培训费=单位新雇工人培训费*实雇工人数 解雇工人安置费=单位辞退工人安置费*INT(实辞工人数) 工人工资=（一班总人数*520*一班单位小时工资+一班加班人数260*一班加班单位小时工资+二班总人数*520*二班单位小时工资+二班加班人数*260*二班加班单位小时工资）*工资系数,财务计算公式,机器维修=单位机器维修费*机器数 研发费分摊=（上期研发+本期研发）/2 使用材料费=原材料（单位）*总产量 废品损失=（A废品数*本期价格+B废品数*B本期价格）*0.4 废品数=ROUND(供货量*（1-正品率）,0) 折旧费=机器价格*机器数量*0.05 产品库存变化=上期末库存金额-本期末库存金额 库存减少是卖了库存产品,生产成本转移,财务计算公式,产品库存价值=产品单位价值*库存数量 产品单位价值=机器小时*机器价格*0.05/520+工人小时*工资+原材料 产品基本成本 不包括管理费,存储费,广告促销,研发等固定成本 原材料存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库存数）/2 成品存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库存数）/2 净资产=现金+国债+原材料+库存产品价值+研发费用待摊+机器原值-机器折旧-债券,投资发展-购买机器,机器价格是100,000元,折旧期为5年,每季度(期)折旧为5%, 不管是否使用 本期付款,下期运输安装,再下期才能生产,开始使用生产才开始算折旧 购买机器可以用贷款或发债券筹款 银行贷款利息低,但要当期还 债券利息高,但可以分20期还(可能到结束还未还完),投资发展-产品研发,生产某产品前要投入基本研发费 使产品达到等级1,包括设备购买技术培训等 继续投入研发可以提高产品等级到2,3,4,5 产品等级高,用户需求高 达到产品等级需要的累计研发费,工资系数对产品等级影响在研发之后 研发到等级2后,工资系数使产品等级为(2.0-3.0) 研发对以后各期都起作用,工资系数只对本期有效,人力资源,解聘人和雇佣人发生时间都在期初 解聘的人员在本期不再领工资 新工人招聘与培训费 每期招收工人数不得超过当时工人总数的50% 本期决策招收的新工人在本期为培训期。
新工人每人花培训费500元 培训期间新工人的作用和工资相当于正式工人的25% 经过一期培训后，新工人成为熟练工人 工人退休与解聘 企业每期有3% 的工人正常退休 退休和解聘人数之和不能多于期初工人数的10%,资金运作-银行贷款,保证有2百万现金 不足的话,在公司信用额度内,自动给予紧急贷款银行贷款本利本期末还 年利率8%(每期利率2%) 信用额度累计不超过8百万,资金运作-发债券,当期发的债券,期初获得现金 发行的债券数和尚未还的债券之和不能超过期初净资产的50% 债券本利从下期开始还 每期还5%本金(20期还完), 年利率12% 债券本利每期还,不能提前偿还或延迟还 债券20期还完, 有可能到模拟结束还未还完,资金运作-国债,资金出现宽余时,可以买国债 每期末都可以买国债,年利率6%,本利在下期末兑现 国债利率低于企业自己发现的债券 只有现金多余时才适合买国债 不应一边发债券筹款, 一边用筹来的钱买国债,资金运作-税,公司交税是对公司评价的一项指标 税金为本期净利润的30%,在本期末交 本期净收入为负时,可以按亏损额的30%在下期(或以后几期)减税,资金运作-分红,分红的条件 优先保证期末剩余现金数量超过2百万 分红数量不能超过公司该期期末的税后利润 分红应该分散在多期 最后一期即使累计了很多利润也受当前利润限制 累计分红和纳税都按7%年利息累计计算综合分(鼓励早分红和纳税),总结,生产计划 工人,机器, 班次安排, 原材料购买 产品运输 企业发展 购买机器,产品研发投入 人力资源 现金流计算 资金运作 银行贷款,发企业债券 买国债,交税 下一课:介绍市场营销,。