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1、税收分析预警与纳税评估一一企业所得税业务讲解市君所得积科2013年3月一、预警评估系统所得税优化完善情况二、企业所得税分析预警指标体系三企业所得税评估模板及方法应用四、相关工作要求医育55d蓉薹.近年来,国绑新会计准则和企业所得税法框梁税申报表,设计了一系列企业所得税分析、预警指标,经玲2化完普,目前形成了包括14个分析指标和18个预警指标的所得税预警指标佛系。具体优化完商情况:1强化工商部门股权转让信息的增值利用,新增居民企业服权转让预警指标。主要是稍李利用求有信息系统寿省工商局湘过外部信息管理系统定期交挺(每月)的居民企业髂权转让借息。按柏提逊税收管理部门调查营实企业粉让股权的计税基础及交
2、易价格,督促纳税人发生服权转让业务,及时进行纳税申报大寰禧皙力季皮预薯指你要求税管部门按柏调查、核实、反镳相预园55E蓉薹.2、深化财务数据分析应用,新增1项分析指;财务报表与所得税申报表利润总额比对分析指标和财务税申报表利涠总额不一致预警指标将按季据实预缴企业所得税的纳税人的抹度申报表与同期技(利涧表)的利润总额进行对比,分析是否存在未据实预纪企业所御税的闰题,对存在疑点的企业进行预警.上述2项指标为季度指标-3、强化地税部门涉秽信息的增佩利用,新增企业所得税申报与营业税申捣比切预警指标针对企业所得税在国税部门管理、营业税在地税部门管理的纳税人,将其企业所得税年度申报营业收入与营业税、增值税
3、申报收入台堇进行馨虬分析是否存在少缴全业所得税的问题,并对存在疏点的进行预詹J该指标为年度预警指标,需定期取得地税部门相关数据。心目育55d蓉蠢.4偷用1项预警指标,即督时倬用了“企业警“,但保留其分析指标优化完善后,预警评估系统中有地区税负分析预警指标(、行业税负分析预警指标(2个),、专项分析指标(14个)和专项预指标体系(18个),指标丰寓,指向性和有教性有了大幅提高一、预警评估系统所得税优化完善情况企业所得税分析预警指标体系企业所得税评估模板及方法应用四、相关工作要求(一)企业所得税专项分枝指标鬣膏撸羲薯鳜体丨_-藁灞鳙薯_毫瓤戟鳜分析措标在14个分析揣标收企业亏损面分析“和“纳税所得
4、与实收资本收益比对分析“2猫标外,其他12个分析指标在计算公式数据末源等方面都与相对应的预总频比对分析“指标为本次优化完善后新增指标.倩7不汀1查账征收企业亏折面分析指标该挡标的主要功能是分地区、分行业反映查账征报的企业户数及其占全部查账征收企业的比例,从而反映一丫一个行业的查账征收企业所得税的管理质量查帐征收企业亏折是指当年所得税申报纳税调整后所得0的查征收企业、本指标是对当年亏损的企业进行分析和展现2、纳税调整后所得与实收资本收益比对分析指标该指标是基于投哉耆迪逐投资利益最大化考虑,柳纳税调整后所得频小于定收资本恢英的朱税人管选出来,供分析佳用功能概述:企业纳税调整后所得额小于实收资本收益
5、,可能存在企业多结转主营业务成本、多列期间粥用或不计、少计销售收入等闰题-计算口径:纳税调薹后所得颤企业实收资木收益俭业实收资本s*0.2583Q倩p一汀3、财务报表与所得税申报表利润总额比对分杰狼该指标按季将财务报表与所得税申报表中利涠总额比创展现出利涠总频不一致的企业.若所得税申报表中利润总额丨报表中利消总额,则可能存在少申报、廷迟申报等问题,判断企业否据实预缴所得税计算口径:利润总额差异财务报表利涠总额一季度申报表利涠总额该指标反驼一地区、一单位企业所得税管理质量各单位应积极利用专项分析指标作日常数据分析,发现所得税管理薄骏环节,提高所得税管理质量二)所得税专项预警指根征收类、核定征收类、牺殊事项类等4类。完普后,系统中有18个预警排标,其中,所得税丨报与增值税申报比对异常预警、企业所得税申报与曾业税申报收入比对分析预警、查账征侦低贵顾宏报砂詹、企业f预暮,徊定应税所得串偏低预居民企业股权转让预警这6个指标因其所反映的问题指向性比较明确,无对应的分析指标尿其余挡标均有对应专项分析播,
