《第五章 资金集中管理与预算管理子系统》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第五章 资金集中管理与预算管理子系统（58页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第五章 资金集中管理与 预算管理子系统,会计电算化,第一节 企业集团资金集中管理系统1、企业集团资金集中管理业务描述2、资金集中管理信息系统构成3、资金集中管理系统数据流程4、资金集中管理系统的基本模式第二节 企业预算管理系统1、企业预算管理的基本内容2、企业预算管理体制的组织机构和基本功能3、企业预算的形式及其编制依据4、财务预算的编制程序和方法5、企业预算的执行与控制6、财务预算的调整7、企业预算的分析与考核,会计电算化,一、教学内容,二、教学要求,1、掌握企业集团资金集中管理系统的基本知识。2、掌握企业预算管理系统的基础知识。3、掌握如何通过企业组织设计、流程再造、财务会计流程和计 算机
2、网络建立企业的资金集中管理与预算管理系统。三、实训内容课后配套练习,会计电算化,一、企业集团资金集中管理业务描述 1、资金集中管理的作用：增加集团企业活力、增强实力、提高效 益，充分发挥融资、投资的金融职能，加强集团内的资金管理。 2、企业资金集中管理的意义： 1）可以充分挖掘集团内部的资金潜力，集中资金。 2）资金集中管理系统将为集团企业提供最稳定而且低成本的资金 来源。 3）通过金融功能运作，强化结算，为集团集中了大量资金；根据 企业需要进行合理融通，支持集团企业的生产和经营，支持新经济 的增长点。 4）调节集团内部资金流向，优化资金配置。,会计电算化,第一节 企业集团资金集中管理系统,3
3、、结算中心组织机构设置：见P128图5.2 4、企业集团资金集中管理的具体职责： 1）根据国家法律法规，制定相应的规章制度和内部管理制度； 2）统一管理集团总部及各成员单位在银行开设的账户； 3）统一为集团总部及各成员单位办理日常结算业务； 4）通过从外部融资，筹集集团总部及各成员单位生产经营所需的资金； 5）根据各成员单位的贷款申请和集团总部的安排，满足各成员单位的资金需 求； 6）统一管理、规划、调剂集团资金，确保集团资金管理业务的顺利运行； 7）负责结算中心资金的管理工作，保证企业资产安全； 8）协助集团总部和各成员单位制定资金使用计划，提高理财水平。 4、资金集中管理系统的责任岗位设置
4、：见P129图5.3. 5、结算中心人员职责：见P129.,会计电算化,1、信息需求：从信息支持的角度看，资金集中管理系统对资金的管理可分为对 信息服务的要求和对资金调度的要求。 2、对信息服务的要求分为客观信息要求和主观信息要求。 1）客观信息包括存量信息和流量信息； 2）主观信息包括下情上达和上情下达。 3、功能构成和网络拓扑结构 1）功能配备模块：资金收付系统、账务处理系统、出纳系统和远程结算系统， 领导查询系统、财务分析系统和电子报表系统、预算管理系统。 2）远程资金结算系统与结算中心的拓扑关系：见P132图5.6 3）收付管理信息系统功能模块：见P133图5.7，主要用于办理各种结算
5、和借贷业 务。 4）财务管理信息系统主要功能模块图：见P133图5.8，主要用于账务处理、财务 信息查询、统计、报表生成、图形生成、图形分析、计划管理和系统管理员等。,会计电算化,二、资金集中管理信息系统构成,4、集团企业资金集中管理信息系统账务处理子系统应满足完成的任务： 1）企业日常存款，付款等各种款项的结算； 2）银行存款、企业贷款的核算及管理； 3）内部转账的核算及结转； 4）企业借款、企业贷款利息的核算及管理； 5）银行存款、银行借款利息的计算及银行存款日记账的核对； 6）当期应收应付利息的计提及核销； 7）对账单、明细账、总账的查询和打印； 8）财务报表（资产负债表、损益表等）的定
6、义与报表的自动产生； 9）资金头寸表、现金流量表、结算量统计表等业务报表的查询； 10）下属单位对账数据盘的生成，以方便下属单位电脑对账。 5、领导查询及辅助决策子系统满足的要求：见P134. 6、其他应包括的内容：见P134.,会计电算化,7、集团企业资金集中管理计算机网络系统结构示意图：见P135图5.9 三、资金集中管理系统数据流程 1、集团企业资金集中管理系统数据流程图：见P136图5.10 2、集团企业资金集中管理要点提示： 1）实行收支两条线。 2）单位开设账户包括：贷款户、活期存款户、定期存款户。 3）企业资金：存款、取款、贷款、还款、对内结算、对外结算、内部拆借。 3、资金结算
7、系统具体处理功能：基础资料定义、单据管理、数据处理。 四、资金集中管理系统的基本模式空间的集中：撤销下属单位的银行账户，将资金集中到集团。 1、资金的集中权力的集中：指对资金的控制权的集中。 2、资金集中管理的四种典型模式：见P137图5.11,会计电算化,1）模式1：整个企业集团只有结算中心在银行开设结算账户，各个集团成员单位 统一使用结算中心在银行开设的账户。 2）模式3：每个集团成员单位在当地银行开设结算账户，结存数留存在自己账 户，使用决定权在结算中心，是解决异地资金的集中管理的方式之一。 3）模式2：每个集团成员单位在当地银行开设结算账户，资金由结算中心直接统 一调配使用。 4）模式
8、4：借助于现代金融机构提供的网络银行业务，建立现代企业集团的结算 中心，是比较先进的管理模式。,会计电算化,可行性分析、方案选型,筹建结算中心,与商业银行签订相关协议,资金结算业务整合,应急解决方案,建立结算模式,信息系统建设,可行性、业务需求分析,运行模型,系统开发、产品选购/试运行,银行接口及安全认证,系统验收、运行、维护,应急解决方案,日常维护 需求更新升级,简介-资金集中管理路线图,简介-所处位置,中心对于成员单位是“银行”角色 中心对于商业银行是“企业”角色,简介-资金结算组织结构,结算组织,主要功能,对外结算、对内结算、信贷融资、资金计划与控制,简介-资金集中管理结构,资金结算-对
9、外结算,资金结算-对内结算,资金结算-票据管理,资金管理-信贷融资,信贷融资行为由集团统一进行,资金集中结算的利润(焦)点！,信贷融资-贷款,资金管理-资金计划,集团一般设立有计划委员会，由计划委员会制定计划项目和计划表下发到成员单位，成员单位提交计划到计划委员会。,总结,方案施行的理想结果就是达到金字塔型管理模式，为中高层管理人员提供决策支持、业务核算人员工作信息化、提高企业竞争力，最终为企业集团化发展作出贡献！,“生存，还是死亡，这是个问题。”,几个世纪以前哈姆雷特发出过这样的感慨，当今市场经济条件下的企业随时随地都必须面临着的选择。,第二节 企业预算管理系统,一、企业预算管理的基本内容
10、企业预算是企业在预测和决策的基础上用数量、金额等形式对企业未来一定时期内经营和财务情况所作的详细规划与说明。 全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。 正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 企业预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源
11、进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。,会计电算化,我国长期实行计划经济，企业计划可谓由来已久，但这种计划不是以市场为导向，没有建立在预测与决策的基础上，因而不属于全面预算管理的范畴。随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立，全面预算管理由此不断引起重视。 2000年9月国家经贸委发布的国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001年4月，财政部发布的企业国有资本与财务管理暂行办法要求企业应当实行财务预算管理制度；2002年4月，财政部发布的关于企业实行财务预算管理的指导意见，进一步提出了
12、企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。 这些行政规章的颁布，标志着全面预算管理理念已在我国得到广泛认同，并进入到规范和实施阶段。 企业预算内容及相互预算关系图：见P140图5.12,会计电算化,二、企业预算管理体制的组织机构和基本功能,1、企业预算管理体制的组织机构 1）企业法定代表人应当对企业预算的管理工作负总责。企业董事 会或者经理办公会可以根据情况设立企业预算委员会或指定财务管 理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 2）企业预算管理体制的组织机构：见P141图5.13 3）预算责任体系：见P142图5.14 2、财务预算管理系统的基本功能 1）财务预算的宗旨与最终目的
13、：最大限度地激发企业经营管理人 员的积极性与责任感，动员各要素、资源的潜能，保障企业目标实 现的高效率性。 2）促使计划实施 3）实现沟通与协调 4）推动责任业绩评价,会计电算化,三、预算管理的基本功能（课外拓展）,资源配置。预算管理能将企业资源加以整合与优化，通过内部化来节约交易成本，达到资源利用效率最大化。 管理协调。对于企业尤其是大企业，管理跨度加大，需要通过一个机制来强化管理的协调。预算管理通过制度运行来代替管理，是一种制度管理而不是人的管理。 全员参与。预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的全面的管理。预算管理过程涉及企业的各个部门及所有员工，那种将预算管理视为部门管理的想法
14、是错误的。 战略支持。预算管理通过规划未来的发展指导当前的实践，因而具有战略性。战略支持功能最充分地体现在动态预算上，通过滚动预算和弹性预算形式，将未来置于现实之中。 自我控制。预算管理是一种控制机制，预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的目标是什么、应如何去完成预算，预算完成与否如何与自身利益挂钩等，从而起到一种自我约束和自我激励的作用。,会计电算化,四、企业预算的形式及其编制依据,会计电算化,1、企业编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 2、各级预算关系示意图：见P143图5.15 3、业务预算：反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营
15、活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 4、资本预算：指企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 5、财务预算：主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 6、企业应当结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径。,五、财务预算的编制程序和方法,1、编制方法：主要采用自下而上、自上而下相结合的方法。 2、财务预算编制基本流程：见P146图5.16 3、编制程序：下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准 下达执行
16、4、企业财务预算方法：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算。 六、企业预算的执行与控制 1、企业预算是企业预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 2、现金流量预算与资金管理系统的关系：见P147图5.17 3、现金流量的预算管理师财务预算的核心，建立健全财务预算报告制度是预算执行的保证，财务报表是企业财务管理部门监控财务预算执行情况的主要工具。 4、企业预算子系统在企业管理信息系统的位置与关系：见P148图5.18,会计电算化,1、 企业正式下达执行的财务预算一般不予调整。 2、企业应当建立内部的弹性预算机制，保证财务预算目标的实现。 3、企业调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向上书面反映，根据实际情况提出预算的调整幅度。 4、财务预算编制与调整关系：见P149图5.19 八、企业预算的分析与考核 1、分析方法：比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析。 2、企业预算审计：全面审计、抽样审计、专项审计。 3、企业预算完成情况：以企业年度会计报告为准。 4、企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。 5、企业预算循环示意图：见P150图5.20,
