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1、1甘肃省中医院白银分院内部控制规范（修订）2016 年 10 月 8 日2目录第一章 总则3第二章 预算控制.3第三章 收入控制.6第四章 支出控制.8第五章 政府采购控制9第六章 货币资金控制10第七章 建设项目控制13第八章 药品及库存物资控制 .14第九章 固定资产控制15第十章 合同管理控制18第十一章 债权和债务控制21第十二章 信息化控制22第十三章 监督检查233第一章第一章 总总则则1、 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整， 堵塞管理漏洞，提高医院内部管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会 计法 、 中华人民共和国预算法 、财政部颁发的内部会计
2、控制规范 、 事业单 位财务规则 、 事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度 、 医院会计 制度 、 医疗机构财务会计内部控制规定（试行） 等法规制度，制定本制度。 2、成立甘肃省中医院白银分院内控领导小组，院长担任领导小组组长，对医院 财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部 控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监 督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行 过程中的问题，予以校正和改进。3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价，其中，单位层面 包含内控建设启动情况，单位主要负责
3、人承担内部控制建立与实施责任情况、对权 力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内 部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理 控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情 况、合同管理控制情况。第二章第二章 预算控制预算控制第一条 医院预算编制的原则1. 医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额（定额、定 项）补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内 管理。2医院预算是国家预算的组成部分。医院根据国家的有关方针、政策，建立 健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考
4、核等管理制度，按照主管部门下达的 事业计划指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。3医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预 测编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急， 把有限的资金安排到最需要的地方。4要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提 高资金使用效果，严格控制无预算支出。45. 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影 响预算执行的，按规定程序报批。6. 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确 保年度预算的完成。第二条 医院预算的编制程序1建立严格的预
5、算编制制度，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办 法，由医院院长负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 由财会部门根据年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达 预算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长审 查并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。2医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，由财会部 门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由主管院长审 查后，经院务会审议通过，报主管部门审批。3医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修 缮和购置科
6、目，应附列明细项目表，并简要说明理由。第三条 医院收入预算的编制医院收入预算的编制，应参考上年度实际收入水平，结合预算年度医院事业发 展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下内容：1医疗收入（1）门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础，按每一门诊人次计划收费水 平（不含药费）计算。（2）住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平 （不含药费）计算。（3）其他医疗服务收入。2药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础， 结合预算年度工作量计划变动因素计算。3制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。4其他收入。包括救护车收入、进修培训收
7、入、废品变价收入、赔偿收入以 及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况，并根据预算年度有关因素计算。5差额预算补助。根据主管部门核定的预算补助指标编制。6专项补助。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。按照上级和 有关部门下达的预算指标编制。5第四条 医院支出预算的编制医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动需要，又要合理节约的精神，根 据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物资供应计 划及价格变化因素等情况计算编制。内容包括：1工资。包括国家和集体人员的工资。根据预算年度平均职工人数和上年末 平均工资水平，并根据国家规定的调整工资因素计算。2补助工资。根据预
8、算年度医院职工人数和上年度平均开支水平和有关定额 标准计算。3职工福利费。根据预算年度医院职工人数，按国家规定的开支标准和提取 额度及有关因素计算。4离退休人员费用。根据预算年度医院离退休人员数及国家有关开支标准计 算。5公务费。根据预算年度医院平均职工人数和上年度人均实际支出水平和预 算年度业务发展情况，按照一定的定额标准计算。6药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的药品加成率，参考上年 度实际的药品加成率或药品差价率合理计算。7制剂原材料。根据预算年度制剂生产计划计算。8卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度 的工作量计划及有关因素计算。9其他材料。根据上年
9、度执行情况及预算年度计划计算。10低值易耗品。根据上年度执行情况及预算年度业务工作量计划和有关定额 标准计算。11业务费。在上年度实际支出数的基础上，根据预算年度业务工作量计划合 理计算。12一般修缮购置费。按业务收入比例提取，提取比例由各地自定。13大型设备更新维护费。按固定资产原值的一定比例，从该部分收入中计提 （指按不含工资的成本收费项目使用的设备） ，提取比例由各地自定。14租赁费。参照上年度执行情况和预算年度实际需要计算。15其他费用。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。16差额预算补助。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。17专项补助支出。包括大修、大购、清理欠费及其他专项
10、补助。按上级下达 的预算指标编制。6第五条 专用基金收支预算的编制医院的专用基金包括一般修购基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、 福利基金、职工奖励基金、院长基金等。应根据有关规定，按提取的比例、额度及 专项用途编制预算。第六条 物资供应计划。根据医疗业务正常开展的需要，本着勤俭节约的原则， 由医院各职能科室按照预算控制指标，合理安排采购计划，编制分期资金使用计划， 交由财会部门审核安排支出预算。第七条 医院年度决算的编制医院应按下列要求，认真、及时、准确地编报年度决算。1要认真总结医院预算安排及执行情况，财务管理及资金使用效果等方面的 经验教训，并系统的整理、分析财会基础资料。2医院在
11、编报财务决算时，必须做好以下各项基础工作：（1）医院在年度终了时，应做好同开户银行的对账工作，并主动同主管部门 核对各项拨款数额，做到不重不漏。（2）认真做好财产物资清查工作。对固定资产、低值易耗品、库存药品、卫 生材料、其他材料以及专项物资进行盘点，做到账实相符；及时清理各种往来款项； 按权责发生制的原则，做好决算前有关账务核算、调整工作；对库存现金要进行清 查、核对，确保账款相符。（3）编报的年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐全，内容完整、准确， 账表相符，表表相符，并附有详细的决算说明。（4）年度决算由院长、总会计师和财会负责人签章后及时报主管部门。第八条 年终结余计算及分配医院年终
12、结余包括业务收支结余和专项收支结余。医院业务收支结余，是指业务收入加差额预算补助减业务支出并扣除当年病人 欠费后的余额，其分配应按医院会计制度有关规定转入专用基金，包括事业发展基 金、福利基金、职工奖励基金和院长基金。具体分配比例，由各地卫生部门与财政 部门研究确定。医院的专项收支结余，要结转下年度继续专项使用。第三章第三章 收入控制收入控制第一条 医院收入管理的原则71、医院是向病人提供医疗服务的卫生事业单位，必须按照收费标准收取医疗 服务费用，用以补偿医疗服务消耗。要认真执行国家物价政策，严格执行医疗收费 标准，做到应收则收，应收不漏2、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及
13、岗位责任制。 明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收 入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互 分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第二条 制定收入管理业务流程。1、明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住 院结算收入。2、 加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。各项收入的 取得应符合国家有关法律法规和政策规定。3、 加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止 时间，及时准确核算收入。医院对门诊、住院病人发生的医药费，原则上应当 日发生当日入帐，并定期结算
14、。4、 凡医院购入的药品，其零售价格应按国家规定计算执行。5、 医院自制药品，凡规格、含量与医药部门销售药品相同的，应按上述零售价格 计算；第三条 医院要本着救死扶伤的精神，正确处理好治病和收费的关系。对危重 病人在不影响抢救治疗的前提下，及时收取医疗费用。要及时结算住院病人的医疗 费用。第四条 要坚持因病施治，合理用药、检查、治疗的原则，不断改善服务态度， 提高医疗质量。第五条 要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务 项目，增加业务收入。第六条 医院新开展的各项检查、治疗服务项目，根据国家有关部门规定，实 行按成本（不含工资）收费。第七条 各项收入由财务部统一核算，统一
15、管理。其他任何部门、科室和个人 不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库” 。第八条 各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领 用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进 行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财 政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。8第八条 建立健全收入凭证的管理制度。医院要加强对收入凭证的管理，特别 要加强定额、有价凭证的管理工作。严格凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、 销号等制度。防止错收错发，以堵塞漏洞，提高收费工作的质量。第九条 医院为保障资金周转的需要，应建立住院病人预交金制
16、度。收取预交 金时，应根据病人病情和治疗的需要确定收取额度。第十条 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原 始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工 作。 第十一条 医院开展的家庭病床、各种形式的承包责任制、业余医疗服务、横 向医疗联合、咨询服务等所得收入，均纳入预算内管理，由医院统一核算，具体管 理办法，由各地根据国家有关规定研究制订。第十二条 经有关部门批准，医院附设的其他服务和生产单位要“独立核算， 自负盈亏” 。第十三条 要加强病人医疗欠费管理和催收工作，经核实确实无法收回的自费 病人医疗欠费，在核定的医疗欠费基金中核销。第四章第四章 支出控制支出控制第一条 医院支出管理原则医院的支出，是医疗业务活动正常开展所必需的物质保证。支出的管理要本着 少花钱、多办事、把事办好的原则，严格执行国家有关方针、政策和财政规章制度 以及开支标准及开支范围，合理安排使用。1、 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗
