选修课作业奶茶店财务分析

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1、1奶茶店的可行性研究报告奶茶店的可行性研究报告 1.11.1 项目概述项目概述 本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提 高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学 生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着 人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶 店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此 我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一 家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以

2、正常营 业了。 1.21.2 基础数据基础数据 （1 1） 规模规模 店面 23，店主两人，再招两个服务员。 （2 2） 进度进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负 荷就可达设计能力的 100%。生产期为 5 年，计算期也是 5 年。 （一）初始投资（一）初始投资 1.1.相关费用相关费用 （1）健康证：80 元/人 （1）个体工商营业执照:23 元 （3）卫生许可证：150 元 （5）店租押金：33000 元/年 （6）转让经费：150000 元 （7）装修费：2000 元初始投资共计：初始投资共计：18.5318.53 万元万元2.2.固定资产投资估算及依据固定资

3、产投资估算及依据设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算 1.12 万。其中，办理 营业执照及卫生许可证共花费 333 元，装修费 2000 元。详细内容见表 I。固定资产投资估算表固定资产投资估算表 序号名称数量费用/元1家具桌椅3000 2微波炉1200 3电脑12000 4装修2000 5冰箱11000 6冷气机11000 7吧台11500 8电风扇2200 9健康证2160 10营业执照123 11卫生许可证1150总计11233表 I流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为 万元。详见表 II。2流动资金估算表流动资金估算表单位：元序号项目最低周转天数周转

4、次数金额1房租365133000 2工资301214400 3水电费30126000 4原材料301224000 5维修费36512000总计79400 表 II总资金=初始投资+全部流动资金房租=18.53+7.943.30=23.17 万元资金来源。项目自有资金 3.17 万元，其余 20 万元为借款。自有资金的 3.17 万全部用于流动资金，初始投资借款 15 万元，年利率 8%，长期借款借款的 本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款 5 万元，年利率 6%， 流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表 III。投资使用计划与资金筹措表投资使用计划与资金筹措表单位：

5、万元 序号项目合计1总资金23.17 2初始投资18.53 3流动资金7.94 4资金筹措20 5自有资金3.17 表 III（二）（二） 、销售预测收入、销售预测收入 奶茶中杯奶茶中杯 3.53.5 元元/ /杯，大杯杯，大杯 5.05.0 元元/ /杯，咖啡杯，咖啡 5.05.0 元元/ /杯。杯。预估预估冬冬 季季每月销售中杯每月销售中杯 30003000 杯、大杯杯、大杯 24002400 杯、咖啡杯、咖啡 600600 杯，每月营业额为杯，每月营业额为 2.552.55 万元；万元； 夏夏 季季每月销售中杯每月销售中杯 45004500 杯、大杯杯、大杯 36003600 杯、咖啡杯

6、、咖啡 10001000 杯，每月营业额为杯，每月营业额为 3.8753.875 万元。万元。 全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为 32.12532.125 万元。万元。（三）（三） 、正常年份销售税金及附加计算：、正常年份销售税金及附加计算：年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为 5%，城市维护建设税税率 为 4，教育费附加为 1。销售税金及附加估计值为 1.6867 万元。 营业税=32.125*5%=1.6063 万元 城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425 万元 教育费附加=1.6063*1%=0.01606 万元

7、。3详见表 IV。年销售税金及附加年销售税金及附加单位：万元序号项目生产负荷 100%金额 1产品销售收入32.125 2销售税金及附加1.6867 3营业税1.6063 4城乡建设维护税0.0643 5教育费附加0.0161 表 IV（四）（四） 、 总成本费用估算总成本费用估算 详见下表：总成本费用估算表总成本费用估算表单位/元计算期/年序 号名称12345 1房租3300033000330003300033000 2工人工资1440014400144001440014400 3水电费60006000600060006000 4维修费20002000200020002000 5原材料240

8、0024000240002400024000 6折旧费5625625625625627总成本费 用79962799627996279962799628转让费15000000009经营成本23226279962799627996279962表表 V V（五）（五） 、税费计算表、税费计算表 单位：元 / 月第一年第二年第三年第四年第五年 项目 名称夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季 主营业务收主营业务收 入入38750387502550025500 387503875025500255003875038750 255002550038750387502550025500 387503875

9、02550025500营业税税率：营业税税率：5%5% 每月营业税 额1938.51275 1938.51275 1938.51275 1938.512751938.51275城市建设维护税：城市建设维护税：4%4% 每月城市建 设维护税额77.545177.545177.545177.545177.54514教育费附加：教育费附加：1%1% 每月教育费 附加税额19.385 96.92512.75 63.7519.385 96.92512.75 63.7519.385 96.92512.75 63.7519.385 96.92512.75 63.7519.385 96.92512.75 63

10、.75（六）（六） 、财务评价、财务评价（1 1）每年利润明细表）每年利润明细表 单位：元项目 名称第一年第二年第三年第四年第五年总成本232262799627996279962 79962 营业收入总额321250321250321250 321250 321250 营业利润88988+20 万241288241288241288 241288所得税额1686716867168671686716867 净利润72121+20 万224421224421224421224421投资利润率 =年利润总额/总投资 x100%=241288231700100%=104.14% 资本金利润率=利润总额

11、/资本金总额 x100=24128831700100=761.16% （2 2） 长期借款还本付息表长期借款还本付息表 详见下表 VIII：长期借款还本付息表长期借款还本付息表单位:元 计算期/年 序号项目合计123451借款20000020000000002本年借款20000020000000003本年应计利息150001500000004本年还本付息21500021500000005其中：还本20000020000000006付息15000150000000 长期借款一年即可还完 表 VIII（3 3） 现金流量表（全部投资）现金流量表（全部投资） 详见下表 IX：财务现金流量表（全部投资

12、）财务现金流量表（全部投资）单位：元 计算期/年 序号项目012345 1生产负荷/%100100100100100 2销售收入32125032125032125032125032125053现金流出2317000232262 799627996279962 79962 4经营成本23226279962799627996279962 5销售税金及附加1686716867168671686716867 6净现金流量-23170003136631366313663136661926 7累计净现金流量-2317000-141341723248598799641418908所得税前净现金流 量-231

13、700040792407924079240792713529所得税前累计净现 值-231700-4708360847687611766818902010计算指标所得税 后所得税前11财务内部收益率 （IRR）66%91%12投资回收期1.52011.1314 表 IX （4 4） 资本金现金流量资本金现金流量 详见下表 X：资本金现金流量表（自有资金）资本金现金流量表（自有资金）单位:元 计算期/年序 号项目012345 1生产负荷/%100100100100100 2现金流入321250321250321250321250321250 3销售收入32125032125032125032125

14、0321250 4现金流出2317000232262799627996279962 79962 5经营成本232262799627996279962799626销售税金及附 加16867168671686716867168677净现金流量-231700014380309163091630916514768财务内部收益率（IRR）115% X （七）财务指标分析（七）财务指标分析 1 1、盈利能力分析盈利能力分析 投资利润率 =年利润总额/总投资 x100%=241288231700100%=104.14% 资本金利润率=利润总额/资本金总额 x100=24128831700100=761.16

15、% 2 2、项目投资静态指标分析、项目投资静态指标分析 由上述表 IX 可得所得税后投资回收期为 1.5201 年，0.5201 *12 =6.24（月） 即投资回收期为 1 年 6 个多月 3.3.盈亏平衡分析盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP） ，其计算公式为 BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）=79962/（321250-186362-16867）6=67.8% 计算结果表面，该项目只要达到设计能力的 67.8%，奶茶店就可保本。 综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收 期较短，实际可筹集的有效投资额为期较短，实际可筹集的有效投资额为 23.1723.17 万元，初始投资仅用万元，初始投资仅用 18.5318.53 元，并且该项元，并且该项 目只要达到设计能力的目只要达到设计能力的 67.8%67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经 营的可能。营的可能。 因此，该项目可行。因此，该项目可行。