《管理层财务基础知识培训2017》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理层财务基础知识培训2017（93页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业管理层基础财务知识培训,财务部 2018年1月,XXX,2,读懂三张财务报表资产负债表 损益表 现金流量表会看三个经营指标盈利能力 运营能力 偿债能力,作为一个企业管理者,3,企业基础税种介绍,基础会计财务知识及财务报表解读,预算管理,了解财务 业财融合,一,二,三,五,Contents,目,录,投资决策,三,四,4,合规财务是企业可持续发展的基础,5,1.1有代表性的财务部门组织结构,会计核算部,财务管理部,现金管理,筹资 投资管理,信用与风险管理,财务负责人（CFO),总帐报表,销售收款,存货采购付款,税务事项,成本管理,费用预算审核,treasurer,controller,1.2财
2、务工作的职能,财务决策,财务监督与控制,财务预测,财务核算与分析,财务计划,财务服务职能和监督职能是财务的两大基本职能，服务职能是前提，监督职能是保障。财务是公司的最后一道防线！,事前,事中,事后,1.3财务部门的角色定位,财务管理转型,战略规划的主要参与者 财务资源的规划和分配者 税务成本筹划、成本控制,公司和业务决策制定的参与者 内部专业财务顾问 业绩成本分析者 内外部财务信息提供者,风险的控制者 合法、合规监督者 企业经济利益最后 最后一道关把控者,公司价值创造者,决策和业务发展伙伴,风险控制、业务监督,8,1.4 为什么学财务？ 名人的经验之谈,对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重
3、，对现金流的控制，对公司预算的把握是最基础的元素。,李嘉诚自述我是这样管理的,1、研发经理如何投放产品科研经费？2、信用经理如何拟定客户赊销政策？3、采购经理如何制定成本降低计划？,财务管理仅仅是财务部门的事情吗？,业务决策,1.5为什么学财务？ 财务财务部门,咯咯咯咯咯咯,嘎嘎嘎嘎嘎,你可以不当会计，但你公司一定会有会计。 了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。,财务给我的东西，我看不懂；我跟他们要的东西，他们说做不了。我问多了，他们就说我不懂，说这不符合会计准则和会计制度。我也不知道会计准则和会计制度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。,1.6 为什么学财务？ 加强与财务沟通,综合
4、素质和复合型能力熟悉业务，抓住关键控制点 逻辑思维，用数字说话 执行力，不达目的不罢休 掌控数据的能力 构筑业务沟通平台的能力 作为合作伙伴的能力 作为企业管理顾问的能力,沟通能力,协同能力,业务洞察力,创新精神 和风险意识 并举,数据支持决策,技术和分析能力,领导力,1.7为什么学财务？ 提高专业能力,作为公司管理者，通过学习财务知识，提升相关能力：,12,基础会计财务知识及财务报表解读,T W O,第二章,2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.1 基础会计财务知识,2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,2.1.1会计为什么,所有权,经营权,所有权与经营权分离,
5、委托人,股 东,代理人,经营者,委托经营,说明责任,会 计,企业：是以盈利为目的的组织,企业日常经营：生产、购销、支付工资、纳税、研发,企业固定资产购置，对外收购公司，处置投资,吸收股东投资款，自银行借款或还款，分红、支付利息,14,2.1.1会计为什么（续）,会计的眼光看业务，主要围绕三个“活动”,会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合
6、在一起即成“会计”。 会计遵循中华人民共和国会计法、财政部制定的 企业会计准则 会计基本假设（1）、会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量 会计计量：采用历史成本财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。财务报表就是记账后呈现出来的结果。所以可以理解财务报表是对公司经营业务的反映。,15,2.1.2 基本概念 -会计是什么,吃不穷穿不穷 算计不到才会穷,会计 基础,权责发生制,会计 等式,资产=负债、权益 收入-费用=利润,会计6 要素,资产、负债、权益收入、费用、利润,记账 原理,有借必有贷 借贷必相等,会计 总论,2.1.3 基本概念-会计总论,经营成果,财务
7、状况,现金流量,产品获利能力 费用管控水平,资产管理效率 企业偿债能力,企业安全程度 现金收支水平,2.1.4基本概念-报表体系 三大报表,赚钱能力,家底如何,资金实力,2.1.5 基本概念-会计中的平衡等式,会计中的平衡,所有者 权益,资产,负债,收入,成本费用,利润,资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多少、股东权益有多少。 资产负债表是一个平衡表，左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资产和非流动资产；右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益； 资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。 公司经营的目的就是致力于做大股东权益。 恒等式： 资
8、产 = 负债 + 股东权益,19,2.1.6三大报表-资产负债表（概念） 企业的家底,通俗的讲,20,2.1.6三大报表-资产负债表（概念） 企业的家底,专业的讲,2.1.6三大报表-资产负债表（结构）,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益 （净资产）,资产,债权人,股东,资金的占用,资金的来源,资 产,固定资产,长期投资,=,负债 + 所有者权益,21,22,2.1.6三大报表-资产负债表内容与结构（举例）,利润表：又称损益表，是经营成果，更是经理人的成绩单。,利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是一个动态的报表，反映的是企业创造利润的能力。利润表的结构：收入- 成本
9、 - 费用 - 税金 = 净利润四个关键指标：收入、毛利、营业利润、净利润收入是公司销售产品或者提供服务自客户处获得的报酬。成本、费用是企业为提供服务所产生的支出。税金是公司缴纳给国家的支出。净利润即税后利润，是企业经营的最终成果，衡量企业经济效益。,23,2.1.7 三大报表-利润表（概念）,24,2.1.7 三大报表-利润表结构,通俗的讲,25,2.1.7三大报表-损益表内容与结构（举例）,26,现金流入量-现金流出量=现金净额,2.1.8三大报表-现金流量表（剖析）,2.1.8 三大报表现金流量表（概念）,造血,输血,28,2.1.8 三大报表-现金流量表内容与结构（举例）,29,基础会
10、计财务知识及财务报表解读,T W O,第二章,2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.1 基础会计财务知识,2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,如果把经营比喻为驾驶飞机，会计信息就相当于驾驶舱仪表上的数字，机长相当于经营者。仪表必须把时刻变化的飞机的高度、速度、姿势、方向等及时告诉机长。为此，经营者必须懂财务不能充分理解仪表上的数字的意义，就不算是一个真正的经营者。,2.2读懂财务报表 会计报表奥秘,无利润 有现金,有利润 有现金,有利润 无现金,无利润 无现金,亏损,盈利,负现金流,正现金流,2.2.1读懂财务报表利润表之利润,产品获利能力,费用管控水平,销售毛
11、利率=销售毛利/营业收入X100%,（营业收入-营业成本）,费用占收入比=期间费用/营业收入X100%,（销售费用、管理费用、财务费用）,2.2.2读懂财务报表利润表之支出,33,76.0%,6.2%,4.8%,利润去哪儿了呢？,2.2.3案例分析利润表之利润（续）,34,2.2.4案例分析利润表之成本（续）,35,2.2.4案例分析利润表之成本（续）,36,销售增长至关重要 毛利率相对固定的情况下，固定成本决定了销售额盈亏平点； 固定成本占比越大，达到盈利的销售额越高。,2.2.5 案例分析-利润表之收入,37,76%,77.42%,78.57%,6.4%,21.29%,22.28%,4.8
12、%,15.96%,16.71%,营业利润率和净利率大幅提高,收入持续增长,毛利率小幅提高,投入与收益的比例,2.2.5 案例分析-利润表之收入、毛利变动（续）,38,基础会计财务知识及财务报表解读,T W O,第二章,2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析）,2.1 基础会计财务知识,2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）,2.3 赚钱的秘密,企业好坏如何分传统管理方式必须转型,盈利 能力,周转 效率,风险控制,赚钱秘密,2.3 赚钱的秘密,41,2.3.1 赚钱的秘密 反映企业经营状况的几个关键指标,盈利 能力,周转 效率,风险控制,42,净资产收益率（ROE）=净利润/
13、所有者权益,2.3.2 赚钱的秘密-净资产收益率,43,资产负债表,净资产收益率,所有者权益,净利润,净利润,营业收入,营业收入,总资产,总资产,所有者权益,净利率,利润表,资产负债表VS利润表,资产负债表,总资产周转率,权益乘数,2.3.2 赚钱的秘密-净资产收益率,44,总资产周转率,总资产,营业收入,每投入1块钱资产可以带来多少营业收入，代表资产的使用效率,可以进一步将总资产分解，计算每类资产的周转率，从而发现使用效率较低的资产,2.3.2 赚钱的秘密-净资产收益率,案例：好公司、坏公司，一眼看穿,45,1992年，复旦大学的一名青年教师，放弃了出国深造的机会，毅然下海。他借来买飞机票的
14、3.8万元，在不到二十年的时间竟然创造了超过380亿元的财富，资产增长超过100万倍。他就是郭广昌，当年一文不名的年轻人，如今已是资本市场的一方诸侯，一手创办了中国最大的综合类民营上市公司-复星集团。复星集团投资领域广泛涉足生物医药、钢铁、房地产、矿业、证券与零售服务等多个领域，投资控股5家上市公司，参股37家上市公司，而这一切的完成才短短十几年！那么复星是如何做大做强的呢？这与郭广昌的投资眼光息息相关，他先后投资过医药、南钢股份、豫园商城、复地集团和分众传媒等知名企业。在选择投资对象时只强调一个原则-只投资那些能为股东创造价值的企业。在选择投资项目时，只关注最核心的指标-股东回报率，并要求每
15、个项目的股东回报率不得低于18%！可见，他的投资眼光并非天分，而来自于认认真真、踏踏实实的计算和管控每家公司最核心的一个数字-股东回报率，用最客观的数字来评估一个企业的价值和前景，这才是郭广昌最终玩转资本市场的独门秘籍。好公司？坏公司？如何甄别？在巴菲特的选股模型中其中一项重要的财务指标就是寻找平均股东回报率大于12%的公司。显然，复星集团，对此要求更加严格，将这个指标从12%提升到18%。为什么这些投资大腕儿都特别重视股东回报率？因为只有它最具代表性。,46,股东回报率是指投入方投入一个企业每年所能够获得的回报比率，比率越大，说明企业经营得越好。白马、赤马和黑马的合力形成企业财务三驾马车，共
16、同驱动企业的股东回报率。第一匹马：白马-盈利能力 代表企业赚钱的能力，评价指标为净利润率，指收入创造利润的能力。实际上，反映的是管理者控制成本的力度。企业盈利，是股东回报的前提，亏损的企业是不可能给股东回报的。好公司，在关注收入的同时，必须要控制成本，以获取更多的利润。第二匹马：赤马-资产效率 代表企业赚钱的速度，衡量指标是资产周转率，指资产创造收入的能力。 两家企业投入同样的资产，谁最终获得的收入大，谁的资产效率就高，谁赚钱的速度就快，投资者获得的回报自然就高。因此，即使企业盈利能力不错，利润很高，这也不是真正的终点。只有减少应收账款、存货、长期投资及固定资产对资金的占用，让利润成为可以投入到渠道、销售、生产的现金，才能盘活企业的资产，提升企业的资产效率。第三匹马：黑马-经营风险 指现金流断裂的风险，代表企业借力的程度。衡量指标是资本杠杆，资本杠杆越大，股东回报率也就越大。公司的好坏关键在于股东回报率的高低，是由三驾马车共同决定的。好公司不仅能够赚得多，还要赚得快，且在风险可控的条件下，赚得更大。,
