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1、1浅浅谈银谈银行行账户账户管理管理中存在的中存在的问题问题及建及建议议杜兴星作者单位：辽宁省朝阳市龙城区农村信用合作联社银行账户管理包括银行账户的开立、使用和撤销，涵盖了单位银行结算账户和个人银行结算账户，是银行支付结算工作中的一项重要内容。具有涉及面广、工作量大、难度高等特点，但随着社会经济金融事业的快速发展，银行结算账户在使用中存在的问题日渐暴露出来，各种问题都对银行账户的管理提出了更高的要求，对其系统功能的完善和优化指引了新的发展方向。、 银银行行账户账户管理中存在的管理中存在的问题问题（一）个人（一）个人结结算算账户账户使用使用权权限限过过大大个人申请办理结算账户的条件规定比较宽松，客
2、户凭有效身份证件就能申请办理开户，且关于改进个人支付结算服务的通知改变了单位结算账户向个人结算账户支付款项的传统规定，废除了收付款依据审核。单位结算账户向个人结算账户划转款项没有了限制，一则导致公私不分，开户行在防范“公款私存”的监管规定时显得无从下手；二则由于个人结算账户取款无节制，导致其使用权限过大；三则容易造成大量隐蔽性多头开户，不利于银行管理和信用体系建设。2（二）企（二）企业业“一般一般账户账户”功能的无序延展功能的无序延展人民币银行结算账户管理办法中规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，由于没有对“其他结算需要”的内容进行明确，使得一般账户的开立随意性很大,而对其
3、监管的空间却很小。因此企业一般账户利用关于改进个人支付结算服务的通知中的规定，仅在付款用途栏或备注栏注明事由，就将一般账户资金转入个人的结算账户，从而“变相”支取现金。这样一来，一般账户俨然成了基本账户，不仅增加了账户管理难度，同时也为企业逃税、逃债、洗钱等提供了肥厚的土壤。（三）（三）银银行行结结算算账户账户生效日的控制生效日的控制执执行不到位行不到位人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。有的开户银行为拉拢存款而承诺对方可随时划转款项，或经办人员对账户管理办法理解不到位，经常在金融机构未对一般账户进行报备或人行未对基本
4、账户进行核准之前，就擅自对外办理支付结算业务，未给人行留存足够时间审批账户，不利于账户管理工作的开展，造成账户生效日的控制执行不到位。（四）久（四）久悬账户悬账户管控管控难难根据账户管理的相关规定，金融机构对一年未发生收付3活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，将未划转款项列入久悬未取专户管理；同时必须在人民银行账户管理系统中加注“久悬账户”标识。久悬账户的存在不仅加大了业务人员的工作量，占用了账户管理系统资源，也影响了账户管理系统的运行效率。事实上此类账户的存款人很少主动来银行办理销户手续，导致这些账户只能长期处于久
5、悬状态，无法在账户管理系统中办理销户手续，加大了账户系统的运行压力。（五）（五）账户账户与与现现金管理不匹配金管理不匹配账户管理与现金管理是人行对客户进行反洗钱检查的重要组成部分。从理论上讲两者是相辅相成的，但实际上金融机构却无法对存款人的现金使用情况进行监控，存款人只要在支取凭证的用途栏填写符合现金管理暂行条例规定的用途，开户银行基本都会满足存款人的要求，不仅无法控制资金使用是否合理，而且在账户管理方面也执行不到位，账户审批制度流于形式，致使资金频繁转入转出，给反洗钱监测工作增加了难度。二、二、进进一步完善一步完善银银行行账户账户管理的管理的对对策及建策及建议议（一）（一）简简化化账户账户分
6、分类类， ，调调整整账户账户使用功能使用功能对公账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 4 类。由于人民币银行结算账4户管理办法没有对“其他结算需要”的内容进行明确，账户之间的部分功能出现交集，简化账户分类已成为一种趋势。 另外，一般存款账户和个人结算账户的结合使用越来越频繁，存款人以“其他结算需要”为名，将款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以其他名义划转到个人结算账户中取现，无形中行使了基本账户的功能。建议考虑合并临时存款账户、专用存款账户，将其纳入一般存款账户的“其他结算需要”进行管理，仅保留基本存款账户和一般存款账户，并取消只有基本存款账户可以取现的规
7、定。（二）（二）严进严严进严控，控，进进一步一步规规范存款人开范存款人开销户销户行行为为调整银行账户的开户准入条件，严格控制账户的开户申报和日常管理，并规定各类账户的最短使用期限。虽然存款人可以根据结算需要、金融机构服务质量等自主选择银行开立银行结算账户，但应规定：账户一经开立，必须有最短的使用期限，在此期限内不得销户；开销户的理由必须正当、合理，并且在销户后一定期限内，不得在其他金融机构开立相同类型的账户。从存款人的业务需求上，进一步规范存款人的开销账户行为。（三）完善久（三）完善久悬账户悬账户的的销户销户管理管理规规定，提高定，提高账户账户管理系管理系统统运行效率运行效率只有规范了久悬账户
8、销户管理规定，节省了系统占用空间，才能有效提高账户管理系统运行效率。在久悬账户销户5上应规定自转入“久悬账户”满两年，存款人仍未支取的，可由营业机构会计主管人员填写清理久悬账户清单并将款项转入营业外收入，同时登记“账销案存登记簿”。久悬账户自款项划转日起，开户银行有权在其综合业务系统中对其作销户处理，并通知人民银行分支机构账户管理人员在账户管理系统中对这些账户进行销户处理，而无需经过此类账户存款人的许可。（四）加（四）加强对强对支付支付结结算人算人员员的的业务业务培培训训，提高，提高业务业务人人员综员综合素合素质质账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额交易和可疑交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，配备专业人员对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使其熟悉和掌握各项法律法规及税法的相关规定，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力。同时，通过培训强化账户管理人员的综合业务素质，确保账户管理工作行之有效。总之，账户管理还处在发展阶段，需要在实践中逐步把制度完善和健全起来，使之更为科学、更加适应金融市场需要，更符合社会主义市场经济发展要求，从而促使银行为客户提供更加安全、方便、快捷、高效的支付结算服务，营造公平竞争的良好氛围，促进银行业平稳健康的发展,提高中国银行业的整体竞争实力。6
