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1、18 秋北理工税收管理在线作业-11、D 2、A 3、D 4、D 5、C 一、单选题共 30 题，60 分1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损零配件 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 校办企业生产本校教具的外购材料正确答案是：D2、下列项目中不应征收增值税的是（ ）。 A 古旧图书 B 将产品赠与他人C 以物易物 D 逾期未收回包装物不再退还的押金正确答案是：A3、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商， 乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ）。 A
2、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B 企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C 甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算 销项税额和进项税额正确答案是：D4、下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ）。 A 价外收取的手续费 B 代垫款项C 价外收取的基金 D 支付的广告费正确答案是：D5、财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额。A20% B1600 元 C 财产原值及合理费用 D 财产原值正确答案是：C6、纳税人在计算应纳税所得额时，提取
3、的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分 别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ）。A3%、14%、15%B2%、14%、1.5% C5%、10%、6% D5%、10%、2% 正确答案是：B7、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆； (2)5 吨载货卡车 10 辆；(3)净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税 额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。A3900 元 B4020 元 C4140 元 D4260 元 正确答案是：C8、下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。 A 增值税 B 营
4、业税 C 资源税D 个人所得税 正确答案是：D9、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A 产权属于集体的由承典人缴纳 B 房屋产权出典的由出典人缴纳 C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D 产权属于国家所有的不缴纳正确答案是：C10、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工 应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A 该已纳税款当期可全部扣除 B 该已纳税款不得扣除 C 该已纳税款当期可扣除 50% D 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除正确答案是：D11、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）
5、。A 先税后分 B 先分后税 C 先扣后税再分 D 先分后扣再税 正确答案是：D12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A 天然气 B 地下水 C 原油 D 固体盐正确答案是：B13、车船税的计税依据为（ ）。 A 载人汽车以净吨位为计税依据 B 载货汽车以自净吨位为计税依据 C 摩托车以净吨位为计税依据 D 机动船以载重吨位为计税依据正确答案是：B14、城镇土地使用税征税范围包括（ ）。A 城市市区 B 县人民政府所在地 C 县以上人民政府批准的工矿区D 省人民政府所在地 正确答案是：A15、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设
6、备合同，为购买此设 备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租 赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。A1500 元 B6500 元 C7000 元 D7500 元 正确答案是：D16、消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式 进行换算，公式中的税率或征收率不可能是（ ）。A4% B6% C13% D17% 正确答案是：C17、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。 A 货物价款 B 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C 进口关税 D 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支
7、付的劳务费用正确答案是：C18、某名演员一次获取表演收入 60000 元，其应纳个人的所得税税额为（ ）。A9600 元 B12000 元 C12400 元 D15200 元 正确答案是：C19、城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额正确答案是：D20、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从 2009 年 1 月 1 日起，我国实行的增值税属于（ ）。 A 消费型增值税 B 收入型增值税 C 生产型增值税 D 实耗型增值税正确答案是：A21、某爆竹厂本月自用一批焰火 50 箱，销售同类焰
8、火为 260 箱，每箱销售价为 160 元。该厂 该月应纳消费税为（ ）。A7440 元 B2080 元 C1200 元 D2480 元 正确答案是：A22、中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006 年 2 月张某 取得税后净收入 3600 元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（ ）元。A205.88 B261.1 C181.25 D200 正确答案是：A23、某酒厂 2004 年 5 月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 45 元，连同价值 10000 元的 包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（ ）。 （注：定额税率
9、0.5元/斤，比例税率 25%） A1000 元 B18500 元 C23500 元D26000 元 正确答案是：D24、下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。 A 出租房屋的事业单位 B 从事货物运输的个体户C 开采石油的油田 D 加工服装出口的中外合资企业正确答案是：D25、下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A 拥有土地使用权的外商投资企业 B 租借写字楼办公的内资公司 C 拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位 D 未确定土地使用权的土地使用人正确答案是：D26、下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。 A 房地产开发公司职工工资 B 房地产销售费用 C 房地产开发项目贷款利息
10、D 房地产转让的过户手续费正确答案是：B27、下列属于契税纳税人的有（ ）。 A 出让土地使用权的国土局 B 承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校 C 将土地使用权转让的某房地产公司 D 购买花园别墅的某港商正确答案是：D28、按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A 差旅费津贴 B 安家费 C“内退”工资 D 院士津贴正确答案是：C29、下列行为不征收契税的是（ ）。 A 以房抵债 B 房屋赠与 C 以自有房产作股投入本人独资经营企业 D 房屋使用权交换正确答案是：C30、甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)25080
11、0 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。A214359 元 B240000 元 C250800 元 D280800 元 正确答案是：B二、判断题共 5 题，10 分1、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。 A 错误B 正确 正确答案是：B2、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自 产货物。 A 错误B 正确 正确答案是：B3、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消 费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 A 错误B 正确 正确答案是：B4、纳
12、税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。 A 错误B 正确 正确答案是：B5、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。 A 错误B 正确 正确答案是：A三、多选题共 10 题，30 分1、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（ ）。 A 纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B 进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C 委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D 纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税正
13、确答案是：BCD2、非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。 A 在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得 B 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D 转让中国境内的房产取得的所得正确答案是：AD3、下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。 A 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 D 对旅行社组
14、织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征 营业税正确答案是：CD4、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。 A 乘人汽车，以“辆”为计税依据 B 载货汽车，以“净吨位”为计税依据 C 机动船，以“艘”为计税依据 D 非机动船，以“载重吨位”为计税依据正确答案是：ABD5、下列有关房产税的表述正确的有（ ）。 A 对经有部部门鉴定的危房均可免征房产税 B 融资租赁房屋对出租方以房产余值为计税依据征税 C 纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税 D 以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收为计税依据征税 E 以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余
15、值为计税依据征税正确答案是：BDE6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D 在中国境内有住所的个人 正确答案是：AD7、下列单位属于资源税纳税人的有（ ）。 A 开采石油的军事单位B 食盐加工企业 C 私人采煤企业 D 煤炭勘察设计院正确答案是：AC8、我国个人所得税采用的税率有（ ）。 A 超额累进税率 B 全额累进税率C 比例税率 D 定额税率正确答案是：AC9、下列经营活动中计算营业税的税率为（ ）。 A 旅游景点经营索道取得的收入按 5% B 建筑设计收入按 5% C 邮政储蓄收入按 5% D 金融保险业按 5%正确答案是：ABD10、下列各项中，适用 535的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A 个体工商户的生产经营所得 B 个人独资企业的生产经营所得 C 对企事业单位的承包经营所得 D 合伙企业的生产经营所得正确答案是：ABCD
