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1、浅析上市公司上市准备阶段的财务管理自从改革开放之后，我国的经济进入了高速发展的时期，当企业进入了一定的发展时 期之后，为了取得企业的进一步发展，企业常常会采取集资的方法以扩充企业的资金链。 当前，对于有实力的企业来说，最有效的集资方式就是通过境内外的证券交易所进行上市。 对于发展中的中小企业来说，上市更是聚集资金的不二之选，例如，广东好帮手电子科技 股份有限公司为了继续扩大公司发展前景，在 2016 年 8 月份在北京新三板交易所成功上市。 然而，在公司上市之前，需要上市公司认真按照法律规定的程序进行准备，才能顺利通过 上市审核，上市过程中，避免因财务问题而被揪住“尾巴”。一、公司上市过程中的
2、常见财务问题据统计，在公司上市审核过程之中，因公司财务问题而被否决的比例高达百分之六 十以上。甚至，有些公司虽然完成了上市，但由于上市前的一些财税账务处理瑕疵而被竞 争对手或者专业的会计人士抓到，而损害了公司的形象。一般来说，内地公司在上市过程 中常常遇到的财务问题主要有如下几点：1.公司会计记录不全。造成公司会计记录不全的原因主要是随着时间的流逝和公司 人事之间的变动，导致公司会计历史资料的缺漏。上市之前，各年度的各项会计记录，例 如公司的原材料采购合同、销售合同、固定资产采购合同以及竣工决算书等一些关键性的 会计文件没有得到有效存储，会影响公司上市时间表的进程。除此之外，一些公司因为过 往
3、年度常常没有编制合并报表，所以不能反映公司在这些年度的整体财务状况和经营结果。2.会计基础工作薄弱。一方面，一些公司平时不注重对财务人员的选拔和培训，导 致公司财务人员的素质不高，业务技能不够熟练。另一方面，由于账账核对、账实核对的 不及时，导致公司的一些资产产权或者是公司债权权利不明确。3.会计政策不适应。内地公司在准备上市的时候，一方面可能会错误地适用会计政 策，例如资产减值准备计提不合规范，借款费用资本化等。另一方面，在适用会计准则时 候不能保持连贯性，随意变更。例如在计算固定资产折旧年限和计算存货成本结转的时候， 不能一以贯之地坚持同一方法。4.其他财务困境。内地公司在上市过程中还可能
4、存在的一些财务问题诸如：财务系 统不足，难以及时有效地提供调整会计准则差异所需要的材料；公司财务管理人员缺乏配 合上市经验，不熟悉认可会计准则和上市规则等。二、做好准备阶段的财务管理，规避上市时的财务困境1.做好公司财务报表。公司的财务报表一般指的是公司资产负债表、损益表和现金 流量表三大会计报表。公司在上市之前需要出具审计报告，只有将这三大会计表格从实、 从严、从细地做好，全面反映出公司整体的现金流动、公司的损益状况和负债现状，才能 真正评估出自己公司是否具备了上市资格。2.做好公司财务风险控制。防范财务风险是公司财务管理的重要部分，主要是进行 资金风险、资本风险和在途风险的防范。在这些之中
5、，资金风险是可控的，需要公司通过 各种不同的做账渠道去达成资金风险的平衡，以尽可能地实现不良资产的最大化回收，对 于那些其他公司、个人和机构所欠的资金和资产要尽可能有效、快速地回收。3.做好社会审计和资产评估。对于这些准备上市的公司来说，必须要请具备审计资 格的会计师事务所进行审计评估。一般来说，审计和评估的内容主要有三大报表、会计账 簿、会计凭证和固定资产、债权债务情况等。在被评估的过程中，公司需要按照会计师事 务所的要求提供资产评估的明细表，按照规定格式和要求填写公司资产。4.做好账务规范。在我们国家，许多公司上市之前，尤其是一些民营企业，都或多 或少地存在一些财务上的不规范。有些公司甚至
6、制作两套账目：一套税务帐，并不反映公司真实的经营状况和财务状况，只是在报税的时候和应对税务检查的时候而用；还有一套 内部管理账目，虽然反应和记录着公司的全部经营状况，但因为只是内部使用，并不符合 会计准则的规范要求。所以，在上市准备的时候，公司必须要提前聘请专业的会计师事务 所对其公司的会计账目进行清理和规范，以使其账目符合上市准则，通过后期的上市审核。除此之外，公司在上市准备期间，必须做好企业的内部监督，加强企业内部控制， 严格执行内部会计控制规范和企业内部控制基本规范等财务规范，加强对财务管 理人员的监督和管理。三、结语上市，已然成为当前许多公司筹集资金，扩大公司规模、谋求长远发展的选择之一。 但是，不可否认的是，在上市之后，企业所要面对的市场、资金环境都更为复杂，也更为 多变，资本的运作瞬息万变。因此，公司在上市之前的准备阶段，必须做好财务准备工作， 只有这样，才能在后面的上市之中顺利通过上市审核，顺利实现上市，也只有这样，才能 在上市之后，有充足的准备去应对瞬息万变的资本市场。
