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1、浅谈烟草企业内部控制存在的问题烟草行业对我国经济的发展起到了重要的作用，目前，我国烟草企业面对的国际竞争 市场日益激烈，如何构建起一套完整的内部控制理论体系促进烟草企业的发展成为当前重 要的课题。目前我国烟草企业中存在的内部控制制度过于基础化，传统的管理方法已经不 再适应新时期的发展需要，很多企业认为企业内部控制和管理之间联系不大，没有引起足 够的重视而且在内部控制各个方面还存在着诸多问题。因此，加强烟草企业内部控制刻不 容缓。1 烟草企业内部控制存在的问题内部监督机制不健全，缺乏相对独立性企业内部控制是一个能确保内部控制随时适应新情况持续的过程，要确保企业内部 控制制度切实执行，就必须健全内
2、部监督机制。目前，我国烟草企业内部监督薄弱主要体 现在内部审计不独立，专卖执法效力较弱，纪检监察不严等方面。内部审计机构未能发挥 其真正作用，烟草企业制假贩假的局面屡禁不止，纪检部门对企业中存在的诸多问题避而 不见，心存顾虑，这些都严重的影响着企业内部监督机制的形成。企业内部人力资源管理机制落后，有待优化人力资源是烟草行业前进发展的关键，决定着烟草行业的发展前景。企业的发展主 要依赖于公司人力资源的管理及发展，人力资源管理也越来越成为企业改革的重点工作， 为企业平稳持续发展提供了人才保障。目前人力资源主要依赖于人员素质及员工的积极性 问题，其主要存在的问题表现在部分员工素质不高，行业内技术研究
3、人员过少，企业没有 形成良性的竞争机制，奖罚考评体系不完善等方面。从烟草企业结构来看，目前烟草企业 内大多数员工素质较低，影响企业整体人员素质，员工对工作的热情程度不够，没有积极 性，并且企业缺少完整的绩效考核标准，这些都严重的影响着企业内部人力资源管理机制 的形成。内部控制意识薄弱，科学性不够在烟草企业中，很多管理人员通常对企业内部控制没有认识到其重要性，具体针对 烟草企业内部控制意识薄弱主要表现在对内控制度存在误解，缺乏对内部控制制度的理解， 缺乏从内部的角度去思考问题的意识等方面。企业的管理者侧重抓经济效益，而忽视了风 险防范和内部控制。企业文化宣传的力度不够无法提高员工的积极性，企业在
4、发现问题之 后只是简单的就事论事，而没有上升高度从内控的角度去处理问题，这些问题无疑导致了 烟草企业内部控制形同虚设，烟草企业中存在的问题根本无法得到根治。企业整合文化融合相对落后企业文化是企业的核心思维，是促进企业快速积极发展的指南针。加强企业文化的 建设不仅对企业可持续发展有着十分重要的作用，而且有利于提高员工的战斗力，增强员 工的综合职业素质。因此，整合企业文化是烟草企业加强精神文明建设的重要途径。目前 由于企业的发展，很多企业之间出现了重组的趋势，对于企业之间的兼并重组大多数都是 强势企业和弱势企业之间的合并。所以，在重组之后出现了文化落差的状况，一些老员工 产生抵触情绪，致使烟草企业
5、的员工职工观念下降，促使不良思想观念上升，认为企业的 改革和自己没有关系，加上长期以来烟草行业处于垄断经营的形势下，陈旧观念普遍存在， 缺乏危机意识，阻碍烟草企业的持续发展。2 烟草企业内部控制的应对措施加强企业内部控制的研究和建设内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理， 就需要加强内部控制。烟草企业要想发挥内部控制的作用，企业管理层就必须要以积极的 态度、有效地措施，加强内部控制，建设建立相应的内部控制制度组织体系，保障内部控制有效进行。在实际的操作过程中一方面我们要加强对现代企业治理的研究，增强企业领 导的内控主题意识，进一步完善企业法人治理机制，根据自身
6、实际，制定有效地内部控制 制度。另一方面要加强对内部控制的认识，充分认识到内部控制在实现企业战略目标等方 面的作用，注重运用好组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制、成本控制、 风险控制和审计控制等内部控制基本方式。建立健全企业内部人力资源管理机制，营造良好的企业文化一个企业的发展离不开员工的发展，烟草企业应加强对员工的培训，真正把内部控 制工作落到实处，引入竞争机制，采用任人唯贤的用人机制，建立完善的绩效考核标准， 促进员工的全面发展，为企业的发展壮大配备合格人才。另外要营造良好的企业文化，将 员工的个人价值与企业发展目标有机的结合在一起，转变职工观念，提高职工的工作责任 心。科学设
7、计内部控制体系内部控制体系是我国财政部为解决全国一些普遍性问题而设立的一系列的内部规范， 烟草企业要确保内部规范的可操作性和实用性就必须结合自身企业的特点和实际，制定出 适合自己的切实可行的企业内部控制体系。内部规范的制定要明确规定企业各级机构职责 和具体岗位职责，设计起草内部控制制度和流程体系，同时内部控制体系的制定需要每个 部门的参与和支持，不仅有力于企业文化的发展和融合，而且以后内部控制的具体实施打 下了坚实的基础。加强烟草企业的内部管理，完善内部控制制度有效地监督和评审是保证内部控制管理有效运行的重要途径，而内部审计管理工作 正是加强内部控制的重要措施之一。烟草企业内部审计对内部控制发挥效能情况进行审计， 并督促相关部门对内部控制体系不断进行测试和完善保证内部审计的客观和独立性。烟草 企业内部控制管理监督与评审一定要予以充分的重视，遵循合理的原则，树立员工的全局 意识，不断的建立和完善相关的审计管理机制，对企业在发展运营过程中的运行状况做出 科学合理的评价，从而进行改进和发展。结束语要建立一套合理的内部控制体系，就要加强对内部控制的认识，杜绝“控制就是牵制” 、 “内部控制就是内部审计”这些想法。目前，内部控制作为一种先进的理念已逐步渗透到我 国的烟草企业内部，它将不断推动我国烟草企业发展，增加烟草行业在国际市场上的竞争 力。
