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1、浅谈构建企业内部控制体系瓮福有限责任公司在宏观政策方面具有良好的外部环境，受到国家和省级政府的大力 扶持，本身具有很强的经营优势和创新优势，有利于企业内部管理控制，企业已建立了内 部控制体系，但是仍然存在一些问题，需要加以完善和改进，以提高企业的整体管理水平， 促进企业的可持续发展。一、企业内部控制概述内部控制指的是企业各个阶层的全体工作人员为实现企业的经营管理目标而采取的 自我规划、自我调整、自我监督检查、自我评价的手段方法的总称。内部控制是一个规范 化和系统化的体系，利用制度规范企业的内部经营管理活动，加强对企业的管理。企业内 部控制的主要内容包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内
2、部监督。二、企业内部控制体系构建原则1.系统性原则系统性原则要求企业内部控制要涵盖企业全部的工作，树立明确的目标，规范控制 内容，建立完善的系统化的内部控制体系并不断进行改善和调整。2.权责明晰原则企业内部控制体系的建立要重视互相牵制原则，体现权责明晰的原则。要求企业内 部管理控制人员要明确各岗位工作职责和工作流程，每一项任务都有确定的责任人。相互 牵制指有制约关系的部门分别完成一项任务，要求工作人员遵守企业纪律，规范工作流程， 明确工作责任。3.动态管理原则企业的经营管理活动是一个动态的过程，所以相应地内部控制活动也必须是动态的。 而且企业外部的经济环境不断变化，为了顺应发展趋势，企业的管理
3、也要相应改善。企业 要根据与自身相关的环境因素的变化适时对企业内部控制体系进行调整，确保内部控制体 系的有效运作。三、企业内部控制体系构建的具体实施下面以瓮福有限责任公司为例，对企业内部控制体系的构建做出详细的分析。1.公司情况简介瓮福有限责任公司是一家集磷矿采选、磷复肥、磷硫煤化工、氟碘化工生产、科研、 国际国内贸易、行业技术与营运服务、国际工程总承包于一体的国有大型企业。集团现已 形成以贵州为核心，甘肃金昌、四川达州、福建上杭为支撑的四大生产和研发基地。2.企业内部控制现状描述环境控制方面：企业的组织结构设置较为合理，人力资源管理和规划制度健全，但 是管理人员较多，职责有重叠的部分，在人才
4、引进和实施人才计划方面还需要进一步改进 提升。风险管理方面：风险管理是企业管理的重点和难点，瓮福集团需要进一步完善风险 管理制度，充分认识和分析企业面临的内外部风险，对企业发展战略的实施过程进行全方 位的追踪，以及时发现各种风险，排查潜在风险，提出有效应对风险的措施。业务和管理流程方面：缺乏规范的内部控制流程和制度，除了关键的业务流程外， 信息流通和财务管理的制度并不突出，基本管理制度健全，但是缺乏明确的检查和考核机 构和制度，控制方法也以事后控制为主，缺乏预见性和前瞻性。信息沟通方面：内部信息的传递主要以电话、会议和计算机网络为主，信息沟通渠 道较为畅通，但是信息沟通的随意性较大，内容形式需
5、要进一步规范。监督评价方面：处于初级阶段。监督机构的工作职责并不清晰，应建立完善的评价 机制，重点关注监事会、审计委员会、内部审计等机构在内部控制设计和运行中的有效监督作用。3.企业内部控制体系构建的内容内部环境体系构建：企业环境控制包括治理环境和管理环境，是企业内部控制体系 的基础，是企业实现发展目标的前提。企业应当营造全方位的以风险管理为重点的内部控 制环境，包括组织结构、责权分配、人力资源规划、企业文化、发展战略。企业要优化组 织结构，明确各部门的工作职责，规范组织机构的编制，加强对员工的培训和考核，积极 引进创新型人才，重视对核心人才的培养。风险评估体系构建：风险评估是企业对内外部的风
6、险因素进行的识别、判断、分析 和评价，其程序为确定目标、风险识别、风险分析、风险应对。企业要树立风险意识，建 立风险控制体系。风险管理是内部控制框架的核心内容，对风险管理的要求和目标体现在 企业的各个环节和各项业务当中，要求进行全过程管理、全员管理和全方位管理。企业内 部的风险管理部门直接向最高决策层报告，与其他部门相互独立，以确保内部控制机构的 权威性和独立性。控制活动体系构建：控制活动是企业内部控制中最重要的组成部分，是企业应对风 险、实现目标的具体的措施和手段。企业内部控制活动包括：职务控制、审批控制、预算 控制、运用控制、财务控制、绩效考核控制。企业要保证每项业务活动都有相应的合理的 政策、程序、执行和监控，对日常活动展开分析评估，对业务资料实施建立档案管理制度， 完善财务报告流程，对可能发生风险的关键环节进行严格的控制监督。四、总结建立健全企业内部控制体系能够加强对企业的内部管理，有效应对企业的内外部风 险，提高企业的经济效益，从而促进企业的长远发展，实现企业的战略发展目标。
