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1、企业财务内部控制中常见的问题及对策一、企业财务内部控制的内容企业的财务内部控制制度是目前企业管理的重要标志，同时是企业内部管理与制约 条件的重要构成。企业财务内部控制的主要工作是严格会计的管理，设计合理与科学的组 织机构和职务分工，明确对岗位责任制与规范业务处理的标准性。构建企业财务内部制度 的目的是提升会计资料的质量，进一步保障企业内部的资产完整性与安全性，提高执行企 业的规章制度和相关的法律法规力度。二、当前我国航空企业财务内部控制现状分析财务内部控制制度不完善。我国多数航空企业未能建立科学、有效的财务内部控制 制度，部分航空企业虽然建立了财务内部控制制度，但由于执行力度不够，使制定的制度
2、 未能“完全落地”。一是航空企业内部未树立全面的财务内部控制观。在实际工作中，往往 将财务内控看作是财务部门内部的事务，缺乏各部门、各层级全员参与的意识，对财务部 门缺少必要的配合。二是监督管理缺失。航空企业由于对财务内部控制制度的漠视，未能 建立控制制度处罚机制，对于员工不执行财务内部控制制度的现象无法进行处罚。缺乏合理的预算模式。在进行航空企业内部的财务工作时，航空企业的预算是指导 资产使用的重要条件，所以，预算编制的科学性影响着航空企业财务内部控制的效果。部 分航空企业在编制预算时，不仅是在编制范围内还是时间上，与财政预算部门也存在着一 定的差异，这在无意当中增加了预算的环节。在进行预算
3、的执行过程时，因为没有对预算 进行合理的评估和分析，这严重影响了航空企业对资金的使用效率，同时还降低了航空企 业预算内容和结果的准确性，这些内容反映出航空企业预算管理缺乏一定的合理规范性。财务内部控制观念滞后。航空企业员工尤其是会计人员在执行财务内部控制工作时 原则性不强、积极性不高，专业素质有待进一步提高。内控信息化建设投入不足，仍相对 薄弱。在进行财务内控工作时标准设置低、监督的积极性不够、合作意识淡薄，这些都严 重影响了内部控制的效果。三、航空企业财务内部控制的措施提高航空企业财务内部控制工作重视程度。一是航空企业领导应提高对财务内部控 制制度重视程度，在航空企业内部大力宣传财务内部控制
4、制度的重要性。二是提高执行制 度公平性。航空企业应公平对待每位员工，保证全体员工按照控制制度执行，提高控制制 度公平性。三是建立内部监督机制。对于在执行财务内部控制制度中表现不佳的工作人员， 给予一定的惩罚，提高其执行会计控制制度的自觉性。完善内部控制制度。1、完善内部控制管理。包括明确岗位职责、科学设置会计岗位 及职责，形成相互牵制、相互制约的岗位机制。制定和完善技术安全制度，用制度规范系 统管理，减少系统遭受互联网安全的威胁。建立完善的档案管理制度，包括纸质档案管理、 电子信息档案管理两个内容，保障档案安全。2、建立和完善内部监督制度。内部监督制度 和保障财务管理内部控制制度有效落实和执行
5、的关键。航空企业应从加强会计信息资源控 制、组织管理、财务管理信息化开发、系统维护、系统应用等各方面工作的控制制度，通 过有效的内部监督审计制度保障工作根据要求被执行。加强人才培养。航空企业的发展离不开人才，航空企业的财务内部控制和制度的制 定也需要人才。首先，在人才招聘上，要择优录取，航空企业需要积极引进专业知识过硬 并具有较强管理能力的综合型人才，为其以后的发展奠定了基础。其次，建议改为加强财 务人员的职业道德教育，树立“红线”和“底线”意识。最后，为了使财务管理人员的素质跟 得上航空企业的发展和需求，航空企业还需要定期开展专业知识的培训，这样才能给航空 企业的财务内部控制提供源源不断的人
6、才支持。强化航空企业预算控制力度。预算控制为当前航空企业实施财务内部控制最为有效的一种方式，操作较为简便且成本较低。随着当今市场经济不断深化，航空企业应注重对 先进全面预算管理方法的引入，力求通过预算控制来实现对本航空企业财务的内部控制。 这就要求航空企业首先应树立良好预算管理意识，提升本航空企业员工对全面预算管理重 要性的深入认识，积极配合预算管理部门，积极参与相关工作，进而为本航空企业预算管 理打造良好内部环境；第二，航空企业需提高全面预算管理执行的力度，严格按照预算计 划来开展航空企业各项经管活动，以推进高效合理的财务预算执行体系的形成；最后，航 空企业需对预算完成执行相关情况进行定期分析，对于执行过程中存在的问题应及时予以 改进、完善。四、结语综上，财务内部控制是激烈市场竞争中企业稳健运行的关键。当前我国企业财务内 部控制存在问题较多，因而，企业可通过加强对企业财务内部控制环境建设力度、强化预 算控制力度、对财务风险进行针对性评估及健全企业内部控制体系等措施来提高财务内部 控制力度与效率；财务工作者则应积极面对，不断优化与创新控制方法，进而实现对企业 经营风险的有效控制，力争为企业的文件运营提供可靠支撑。
