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1、贸易型公司财务风险识别与防范探讨 国资委早在 xx 年便出台了中央企业全面风险管理指引这一文件，对国有大企业集 团的风险管理提供了指导性意见，也让多数企业对风险有了更多的认识和防范措施。在指 导文件中，国资委将当前经济形势下企业所面临的风险分为了五个方面，即市场风险，法 律风险，财务风险，运营风险和战略风险。由于资金贯穿着企业运作的全过程，因此这五 项风险样样都与财务风险有着千丝万缕的联系，只有从根源出发，加强对财务风险的识别 与防范，才能从本质上降低其他种类风险的发生概率。贸易型公司财务风险是举债经营给 企业经营带来的不确定性，资金来源结构和资源配置的不合理。因此财务风险控制本质上 属于企业
2、内控的一部分，财务风险识别则应该是一种系统的，持续的对可能产生财务风险 相关事件进行挖掘和分类管理的过程。 一、贸易型公司财务风险具备哪些特征 贸易型公司是指在当前的市场经济体制下，主要以商品流通作为盈利手段的企业或 者组织。贸易型公司在财务风险特征上与其他性质的企业既有一些共性，也有自身独特的 地方，风险的特征主要从以下两个方面表现出来。 受市场影响较大 贸易型公司的主要运作方式便是商品流通，企业本身是为商品流通提供通道和服务， 无论是商品的采购还是出售，离不开的是市场，往往市场的变化能够让企业陷入财政危机， 经过长期的调查和从一些破产的贸易型公司经历来看，很多企?I 由于长期的货物积压，出
3、 现了资金周转困难的局面，为了保障企业的正常运作，往往需要到银行申请高额贷款，巨 大的利息支出压力使企业入不敷出，陷入财政危机又无法段时间解决，最终陷入到死循环 中导致了企业的破产。那货物积压问题是怎么产生的呢，一方面是企业管理者没有准确的 市场定位，对市场行情了解不够深入，在探究不实的情况下加大货物储存量；二是消费市 场行情波动较大，企业刚投资完市场就发生了较大的变动，由于风险管理手段欠缺，企业 会逐渐陷入到财务危机中去，最终被迫退出行业竞争。 风险发生后修复能力差 贸易型公司属于完全竞争市场这一类型，商品的毛利润很低，促销手段也是复杂多 样的，对外投资的可能性不大，这就造成了贸易型公司本质
4、上盈利方式较为单一，由于商 品贸易资金流量很大，一旦经营不慎触发了财务风险，公司对于风险发生后由于没有其他 的效益来源，修复能力是很差的。前车之鉴很多贸易型公司正是由于才风险发生后缺乏有 效的财政激励措施，而一蹶不振甚至关门倒闭。由此可以看出贸易型公司的财务风险破坏 力巨大，公司只有从根本从发，才能从源头上抑制风险的发生，降低公司损失。 二、贸易型公司财务风险的成因分析 资金流与业务流没有实现良好匹配 在贸易型公司中，大部分企业的营销模式都存在一定的问题，没有没有本着科学合 理的选择设计营销方案。资金流和业务流的不匹配是存在的首要问题，一些应付账款支付 后应收账款没有准时的收缴上来，增加了企业
5、的负债率，这种情况下财务风险是很容易形 成的。我们以我国的钢材贸易企业为例进行探究，目前钢贸企业在刚才的出售方面主要以 代理和自售的方式进行，那些产品需求量大的直接到钢厂取货，而那些散户则通过钢厂设 置的代售点进行交易。自营模式下大多采用现金交易，即使采用赊销模式也是有合同定期 付款，而代理经营由于代理总量大，在财务的交易方面主要采用银行承兑交易模式，与自 营相比货物变成现金的能力较差，如果企业将大量的货物用来代理出售，势必导致现金流 和业务流失衡，大部分资金以承兑的形式压在银行无法取出，资金周转出现困难，财务风 险随之产生。 对外融资相对困难 笔者所在贸易型公司属于集团企业下的分公司，在财务
6、风险的成因上除了资金流搭 配不合理以外，融资困难导致资金链锻炼也是财务风险发生的主要原因。目前公司的融资 渠道有限，首选的是向集团公司申请贷款，但是金额有限，不能满足公司日常的经营发展 需求；其次是向银行申请贷款，但是由于贸易企业的风险特殊性，银行在贷款方面审查力 度较大，审批流程繁琐，银行更愿意将更多的钱贷给制造企业而不是贸易企业。对外融资 困难这一因素导致贸易型企业资金缺失，资金链断裂的情况时常发给，给财务管理造成严 重的隐患。 企业风险管理专业人员缺失，执行力度不足 财务风险的产生是内部外部二者的共同作用，外部因素我们缺乏有效的控制手段， 但是如果能够内部加强对风险的预警和管控，风险发生
7、的几率也是大大降低。笔者所在公 司目前虽然具备健全的内部风险控制体系，但是在执行力度上较差，分析原因，主要是在 内控方面缺乏相应的专业管理人员，很多时候风险控制都是由财务人员兼任，这种做法是 不可取的。财务人员虽然具备一定的财会工作经验和能力，但是财务管理和风险控制是两 回事，风险控制是一门集市场分析，财务管理以及内部控制等多方面的综合性学科，只有 具备专业的管理人员，风险控制才能够顺利的进行下去，正是由于专业风险管理人员的缺 失，才导致了目前公司在风险管理上较为肤浅，执行力度较差。 三、贸易型公司财务风险的防范 建立良好的信用基础，拓宽融资渠道 财务信用是贸易型公司最为宝贵的无形?Y 产，有
8、利于企业的信用结算，原料的采购赊销以及集资融资等方面，良好的财务信用是企 业融资顺利进行的保证，一旦企业面临财务风险，可以凭借良好的财务信用广大集资化解 风险。首先，小公司要与上级的集团公司以及下级公司维持良好的信誉关系，货款要按时 支付，应收账款也要及时收回，尽可能的将货款拖欠问题快速解决。另一方面可以在不违 规的条件下将公司的经营信息分享给贷款银行，让银行及时了解本公司的资金管理现状， 从而获得银行的信任。除了贷款以外，公司要加强融资创新，积极拓宽融资渠道，可以充 分利用社会融资等方式，在法律允许的范围内进行，增长资金链，为企业的健康发展奠定 基础。 加强风险控制人员培训，引进专业人才 针
9、对目前公司风险控制专业人员数量不足的情况，建议公司要加强人力资源培养力 度，要拿出部分资金，对于风险控制人员定期开展培训，从而提升他们的专业能力和素养。 公司也可以考虑与一些高校签订人才培养计划，从经管专业的学生中选定一部分作为培养 对象，可以提前进入公司实习，以便积累工作经验，在毕业后能够快速的融入到公司的运 作当中来，这样招聘来的具备专业知识和能力的风险控制人员可以成为部门的领头羊，在 充分分析当前形势的情况制定适合本公司实际情况的财务风险控制计划，让完善的内部控 制制度具备一定的可操作性。 重点加强流动资产管理 流动资产是贸易型公司的立足之本，只有具备了足够的流动资产，公司才能够越做 越大。但是由于公司规模较小，资金缺失情况频频发生，在这种现状下，更应该重点加强 流动资产的管理，包括银行存款，存货以及应收账款和预收账款的管理等，可以根据先进 的周转速度来确定企业的最佳现金持有量，并通过合理使用提升现金的使用效率。只要企 业始终保持着足量的流动资产，保持存货和资产的平衡关系，财务风险就能够有效抑制， 风险发生概率也会大大降低。
