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1、天津市房地产发展（集团）股份有限公司天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草稿）内部控制手册（草稿） 2010 年年 12 月月 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 目录目录 第一章 总论.1 1 目的、意义及原则 1 2 编制依据 1 3 适用范围 2 4 使用指南 2 5 维护及更新 3 6 关键术语和定义 3 第二章 内部环境.4 1 发展战略 4 1.1 战略规划管理业务流程 4 2 组织结构 9 2.1 董事会的工作流程 9 2.2 监事会的工作流程 .14 2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 .17 2.4 高级管理人员的工作流程
2、.22 3 社会责任 .25 4 企业文化 .28 5 人力资源管理 .32 5.1 人力资源发展规划管理业务流程 .32 5.2 员工上岗管理业务流程 .36 5.3 员工招聘甄选管理业务流程 .41 5.4 员工退出管理业务流程 .49 5.5 员工考核管理业务流程 .57 5.6 员工培训管理业务流程 .62 5.7 员工薪酬管理业务流程 .66 5.8 员工社会保险管理业务流程 .71 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第三章 风险评估75 1 概述 .75 2 建立风险评估机制 .76 3 重大风险和突发事件应急管理 .76 第四章 控制活动79 1 销售
3、管理 .79 1.1 销售政策控制流程 .79 1.2 销售价格制定流程 .83 1.3 销售收款与财务对账 .87 1.4 退房管理 .92 2 固定资产及无形资产管理 .96 2.1 固定资产取得管理业务流程 .96 2.2 固定资产管理业务流程 101 2.3 固定资产处置管理业务流程 106 2.4 无形资产管理业务流程 110 2.5 房产出租管理业务流程 117 3 存货管理 121 3.1 存货管理业务流程房地产未售存货 121 4 采购管理 125 4.1 招投标管理业务流程 125 4.2 合格供方管理业务流程 131 4.3 办公用品采购管理流程 136 5 资金管理 14
4、0 5.1 现金管理业务流程 140 5.2 银行存款管理业务流程 148 6 研究与开发 158 6.1 研发项目管理业务流程 158 7 工程管理 162 7.1 项目决策业务流程 162 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 7.2 工程设计变更业务流程 166 7.3 安全生产管理业务流程 169 7.4 工程质量管理业务流程 175 7.5 工程竣工验收业务流程 181 7.6 工程结算管理业务流程 186 8 担保管理 190 8.1 担保管理业务流程 190 9 外包管理 196 9.1 外包实施方案管理流程 196 9.2 承包方管理流程 200 9.3
5、 业务外包过程管理和费用结算 205 10 合同管理 .209 10.1 合同管理业务流程 .209 11 预算管理 .215 11.1 预算编制管理业务流程 .215 11.2 运营分析与预算调整管理业务流程 .220 11.3 预算考核与评价管理业务流程 .226 12 费用管理 .233 12.1 费用管理业务流程 .233 13 投融资管理 .240 13.1 投资管理业务流程 .240 13.2 融资管理业务流程 .246 14 税收管理 .257 14.1 税收管理业务流程 .257 15 关联交易管理 .268 15.1 关联交易管理业务流程 .268 16 财务报告管理 .28
6、1 16.1 日常会计处理和期末关账 .281 16.2 应收账款与收款管理业务流程 .291 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 16.3 应付账款与付款管理业务流程 .298 16.4 收入确认管理业务流程 .304 16.5 成本管理业务流程 .308 16.6 财务报告管理业务流程 .315 17 信息系统管理 .330 第五章 信息传递与沟通.335 1 信息披露 335 1.1 信息披露管理业务流程 335 2 内部信息传递 340 2.1 内部信息传递业务流程 340 第六章 持续监督.344 1 内部审计 344 1.1 内部审计管理业务流程.344
7、2 内控评价 350 2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 350 3 反舞弊和信访管理 354 3.1 反舞弊管理业务流程 354 3.2 信访管理业务流程 359 附件：风险控制矩阵363 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第 1 页 共 370 页 第一章第一章 总论总论 1 目的、意义及原则目的、意义及原则 编制和实施内部控制手册 （以下简称手册 ） ，是为了遵循国家相关法 律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制 度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规 避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现
8、公司经营目标，最终保障公司发展 战略的实现。 通过编制手册 ，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范， 为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部 控制体系的依据。从而确保公司各级部门和人员对内部控制体系认识和理解的一 致性。 手册的编写遵循以下原则： 全面性原则全面性原则 内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各 种业务和事项。 重要性原则重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。 制衡性原则制衡性原则 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则适应性
9、原则 与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应， 并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则成本效益原则 权衡实施成本与预期效益，以适当的成本与实现有效控 制。 2 编制依据编制依据 手册编写的依据包括： 企业内部控制基本规范及其应用指引 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第 2 页 共 370 页 中华人民共和国会计法及其配套法规 企业会计准则 中华人民共和国审计法 3 适用范围适用范围 本手册所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和 管理活动。 各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。 4 使用指南使用指南 本手
10、册包括 7 个部分，即总论、内部环境、风险评估、控制活动、内部 信息传递、内部监督及附件。 （1）总论。从总体上对本手册编制的目的、意义及原则，编制依据， 适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键术语的 定义。 （2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、 公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关注要点 和措施进行了阐述。 （3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、 风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并对公司重大 风险和突然事件的应急管理流程进行了描述。 （4）控制活动。从公
11、司各业务流程出发，对每个业务流程的风险、控制目 标和具体的控制措施进行了详细阐述，明确了每个业务流程所涉及的主要控制点， 并汇编了所涉及的管理文件。对关键业务流程，还附上了业务流程图，以能清晰 展现各控制环节。 （5）内部信息传递。描述了信息与沟通的概念及要素。从内部信息传递、 外部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。 （6）内部监督。描述了内部监督的概念。从持续监督、内控评估等对内部 控制的关注要点和相应措施进行了阐述。 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第 3 页 共 370 页 （7）附件。列示主要业务流程的风险控制矩阵。 5 维护及更新维
12、护及更新 本手册经总经理办公会审批，总经理签字后正式生效。同时，将根据外 部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新。一般每年对内部控制手 册更新一次，更新资料主要来源于各分公司、项目部、总部各职能部门的建议， 以及内部控制评价和外部审计师对内部控制的审计意见等。 6 关键术语和定义关键术语和定义 风险风险：风险是对现有价值和未来收益有潜在影响、并影响公司实现目标 的所有因素，所有公司，无论规模、结构和行业性质，都面临着诸多来 自内部和外部的风险，影响公司既定目标的实现。 内部控制内部控制：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 设计有效性设计有
13、效性：当设定的内部控制措施能够满足控制目标，并能防止或发 现可能导致控制目标无法实现时，则内部控制的设计方案是有效的。 执行有效性执行有效性：当设计好的内部控制按照设计的要求执行时，并且执行内 部控制的相关人员具备有效执行内部控制所需的权限和资格时，则内部 控制的执行是有效的。 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第 4 页 共 370 页 第二章第二章 内部环境内部环境 1 发展战略发展战略 1.1 战略规划管理业务流程战略规划管理业务流程 一、业务目标一、业务目标 制定明确的发展战略并有效实施，确保公司形成竞争优势，获得发展机 遇和动力； 制定符合公司实际情况的发
14、展战略，突出公司主业； 确保制定的发展战略的持续性，不频繁变动，以减少资源的浪费； 通过完善的战略管理流程，保证战略管理工作的科学性、有效性和及时 性，推动股份公司的持续健康发展； 获得行业领先的投资回报率； 确保战略规划符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求。 二、业务风险二、业务风险 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，导致股份公司盲目发展， 难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力； 发展战略过于激进，脱离股份公司实际能力或偏离主业，导致公司过度 扩张，甚至经营失败； 发展战略因主观原因频繁变动，导致资源浪费，甚至危及公司的生存和 持续发展； 战略决策失误，导致股份公司发生重大损
15、失，影响股份公司的长期发展； 战略规划不符合行业发展规律，导致股份公司资本回报率低于行业发展 天津市房地产发展（集团）股份有限公司 内部控制手册（草 稿） 第 5 页 共 370 页 水平； 战略规划不符合国家有关法律、法规及股份公司内部规章制度的要求， 可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 三、业务范围三、业务范围 该子流程主要描述了天津市房地产发展（集团）股份有限公司（以下简称 “股份公司” ）关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划的编制、战略 的实施、战略的监督和战略的调整等内容。 四、业务流程描述四、业务流程描述 1战略规划编制战略规划编制 1.1股份公司管理层提出发展战略规划编制要求，股份公司发文编制发展战略 规划草案，各部门准备相关调研资料； 1.2证券部负责组织筹备对宏观环境、政策环境、行业环境、市场环境和竞争 环境的初步研究，编制公司发展战略规划方案草稿； 1.3投资评审小组对公司发展战略规划草稿进行评审，并由公司战略及投资评 审委员会进行审议； 1.4战略及投资评审委员会在对公司发展战略规划进行研究和讨论后，向公司 董事会提交议案进行审议 1.5董事会对股份公司战略规划进行审议，提交股东大会审批； 1.6股东大会对公司发展战略规划进行审议通过后，发布实施。 2战略规划实施及监督战略规划实施及监督 2.1证券部负责对发展
