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1、第一章财务管理总论第一章财务管理总论【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济社会主义的商品经济。 【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放资金投放。 【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系所有权关系。 【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理价值管理。 【单选】理财目标的总思路是经济效益最大化经济效益最大化。 【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收收益益 风险均衡原则风险均衡原则。 【单选】财务决策环节的必要前提是财务预测财务预测。 【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策财务决策。
2、 【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会董事会。 【单选】资金运动的关键环节时资金收入资金收入。 【多选】企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资资、固定资产投资。 【多选】财务管理的内容：成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理管理。 【多选】企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划润分配计
3、划、流动资金占用及周转计划。 【多选】财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性相对稳定性、可操作性、层次性。 【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡衡。 【多选】财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测型、实施财务预测。 【多选】进行财务分析的一帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任盾、因素分析，明确责任。 【多选】财务分析的方法主要有对比分
4、析法、比率分析法、因素分析法对比分析法、比率分析法、因素分析法。 【多选】财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性循环性、顺序性、层次性、专业性。 【多选】企业安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。 【多选】财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则，收益风险资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则，收益风险均衡原则、分级分口管理原则均衡原则、分级分口管理原则。 【多选】财务决策环节的工作步骤包括确定
5、决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案择最优方案。 【多选】确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度部结算制度、物质奖励制度。 【多选】股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对公司合并、分立作出决定准利润分配方案、对公司合并、分立作出决定。 【多选】财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。【简答】简述财务管理的含义
6、及特点。 答：它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动价值运动所进行的管理。特点：1 涉及面广涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系2 灵敏度高灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息。 3 综合性强综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。【简答】简述财务管理目标的作用。 答:1 向导作用向导作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。 2 激励作用激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起职工的潜在能力，创造出最佳成绩。 3 凝聚作用凝聚作用。企业是
7、一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。 4 考核作用考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实的进行评价。 【简答】简述资金合理配置的原则。 答通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。 1.企业物质资源的配置情况是资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证经营活动顺畅运行，并由此取得最佳的取得最佳的经济效益；经济效益； 2.各种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项重要规律。只有把企业的资金按合理资金按合理的比例配置配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动和
8、生产才能保证资金活动和生产经营活动的顺畅运行经营活动的顺畅运行。 【简答】简述财务管理的收益风险均衡原则。 答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性预期财务成果的不确定性。1.风险中包含收益，挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的可能。2.收益风险均衡原则，要求企业全面分析其收益性和安全性，按照均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益，【简答】简述财务管理的工作环节财务管理环节包括： 1 财务预测财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算
9、。 2 财务决策财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。 3 财务计划财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制定主要计划指标，协调各项计划指标。 4 财务控制财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。 5 财务分析财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。 【论述】论述企业资金运动和个方面所形成的财务关系。 答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
10、1 企业与投资者和受资者投资者和受资者之间的财务关系。 投资者可以从被投资企业分得投资收益投资收益。企业与投资者、受资者的关系，及投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 2 企业与债权人、债务人、往来客户债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本还本，而且还要付息付息。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3 企业和税务机关之间税务机关之间的财务关系。 企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4 企业内部各单位之间各单位之间的财务关系
11、。 在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系资金结算关系。5 企业与职工之间职工之间的财务关系。 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。这中企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。成果上的分配关系。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务
12、的本质。 【论述】论述“两权三层”管理的内容。 答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及只对投入的资本及其权益行使产权管理其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下： 1 股东大会股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略战略，进行重大的财务决策决策。（
13、如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案）2 董事会董事会；着眼于企业的中、长期发展、实施具体财务战略企业的中、长期发展、实施具体财务战略，进行财务决策。（如决定公司的经营计划和投资方案；制定年度财务预算方案；制定利润分配方案和亏损弥补方案；制定增加或减少注册资本的方案；决定公司内部财务管理机构的设置；聘任或者解聘经理和财务负责人；等等。 ）3 经理层经理层：经理层对董事会负责经理层对董事会负责，着言语企业短期经营行为企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。组织公司合并、分立、解散和清算的方案；拟定公司内部财务管理机构设置方案；解
14、聘经理和财务负责人，聘任或者解聘财务管理人员等。 随着现代企业财务管理实践的发展，企业各层次财务管理的内容还会进一步丰富起来。 【论述】试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。 在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡。 资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上协调平衡。 资金的收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡资金的收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡。只有使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。 资金收支平衡不能
15、采用消极的办法来实现。应采取积极地办法解决收支中存在的矛盾资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。应采取积极地办法解决收支中存在的矛盾。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想的经济效益。 第二章资金时间价值和投资风险价值第二章资金时间价值和投资风险价值【单选】资金时间价值的实质是差额价值差额价值。 【单选】资金时间价值的真正来源是剩余价值剩余价值。 【单选】通常称普通年金为后付年金后付年金。 【单选】以现值指数判断投资项目可行性，可以采用的标准是现值指数大于现值指数大于 1. 【单选】一定时期内每期期初等额
16、收付的系列款项为即付年金即付年金。 【单选】优先股的股利可视为永续年金永续年金。 【单选】表示资金时间价值的利息率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社会资金没有风险和通货膨胀条件下的社会资金平均利润率平均利润率。 【单选】与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数普通年金终值系数。 【单选】无期限连续收款、付款的年金为永续年金永续年金。 【单选】年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是普通年金普通年金。 【单选】以价值形式反映企业生产要素的取得和使用的财务活动是资金的筹集和投放资金的筹集和投放。 【单选】后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数偿债基金系数。 【单选】年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项一定期间内每期相等金额的收付款项。 【多选】按每次收付款发生的实践不同，年金有普通年金、先付年金、递延年金、永续年普通年金、先付年金、递延年金、永续年金金。【多选】在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率标准离差、标准离差率。【多选】永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付没有终值、没有期限、每期定额支付。【多选】一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风
