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1、基于 DEA 模型构建企业环境绩效评价指标体系一、 研究背景由于我国长期粗放型的经济增长模式，导致水土流失、雾霾天持续增加，水、大气、 土壤的污染与破坏现象十分严峻。伴随着公众逐渐增强的环保意识以及发达国家进口产品 的“绿色壁垒”的限制，政府、企业普遍感受到了来自公众对于绿色食品、环保产品、放心 产品要求的压力。构建一种促使家电制造企业在生产过程中节能减排降耗，有效保护环境 的监督手段迫在眉睫，而企业环境绩效评价指标体系不失为一种好的方法。环境绩效评价指标体系的构建能不断地督促企业提升自身的环境绩效，倡导企业节 约资源、节能减排，从而达到保护环境、维护地球美好的生态平衡，它是环境绩效管理的 重
2、要一环。国家环境保护总局 2016 年发布的关于进一步优化调整上市环保核查制度的通 知 ，以及每个季度都会发布上市公司环保核查工作信息，核查的对象基本上是媒体曝光的 污染严重的企业或者是重污染行业上市公司，由此可以看出国家环保局在现阶段重点关注 的是上市企业高污染情况。二、问题的提出相对于经济绩效指标来说，环境绩效指标的选择具有更大的不确定性和模糊性，可 衡量的指标更加不容易量化，各个指标权重值的赋予也就具有了更大的主观性。考虑到家 电制造企业环境绩效评价自身特殊性，采用 DEA 模型有其显著的优势：不需要提前估计 任何参数和权重；不需要考虑企业投入与产出之间的函数关系。DEA 模型可以直接通
3、过产 出与投入之间加权和之比，计算 DMU 的相对效率。基于此，本文选用 DEA 模型来构建家 电制造企业环境绩效评价指标体系，在实践中更具有较强的操作性与实用性。三、环境绩效评价指标体系的构建家电制造企业运营的每个时间点都在消耗资源，同时每个时间点都有产出量，但是 企业运营过程中的消耗与产出并不是简单地将每个时间点企业的消耗和产出进行加总。家 电制造企业生产的复杂性决定了对其进行环境绩效指标体系构建的复杂性，笔者建议在构 建时，可将家电制造企业看作是一整个集成体系，从其消耗的生产要素和产出的不利于环 境的产出物的相对效率比，即从家电制造企业的投入产出比的生产率绩效来评价实施环境 绩效。企业通
4、过投入多种生产要素，经过内部转化的过程，产出对外部环境有影响的产出 物，企业环境绩效就是要评价这种多投入多产出的系统是否有很高的效率，而 DEA 模型 正好与企业环境绩效评价的复杂性和多投入多产出过程相匹配、相吻合。DEA 的计算过程如图 1：决策单元就是 DEA 方法将一项活动或一个动态系统看作是该系统在一定范围内， 通过一定数量的“生产要素”的投入，一定数量的“产出”的过程。考虑到数据的取得难易程度，基于 DEA 模型构建评价企业环境绩效指标体系时， 选取的 DMA 应局限到当地媒体曝光的重污染企业或上市企业，且应根据 DMA 的选取原 则，具体问题具体分析。运用 DEA 方法时，首先需要
5、选择适当的投入产出项目，本文基 于 DEA 模型建立的企业环境绩效指标体系，借鉴世界可持续发展企业委员会设计的生态 效率核心指标。WBCSD 是一个致力于保护环境的世界性公益组织。在 2000 年，世界可持续发展企 业委员会提出了全球第一套“Eco-efficiency”评估的标准，出于对企业的环境绩效评估，主 张以生态效率指标来衡量。WBCSD 设计的生态效率核心指标如表 1。在基于 DMA 建立家电制造企业环境绩效评价体系时，考虑到家电企业自身的行业 特点，家电制造企业的投入项目主要包括原材料、水资源、能源、环境管理的投入，产出 项目主要是各种产品以及废水、废气、固体废弃物等环境污染物，基
6、于 DEA 构建的家电制造企业环境绩效评价的各投入产出项目如表 2、表 3 所示。四、总结在研究构建家电制造企业环境绩效评价指标体系的投入产出具体项目时，若产出指 标为净资产收益率、权益净利率、总资产周转率等财务绩效指标时，反映出来的环境绩效 基本看不出来，在选取投入与产出项目时一定要尽量减少共性的关系，保持指标的相对独 立性，而且要更多地反映企业的环境绩效。另外基于 DEA 模型，投入的生产要素越多、 产出的生成物中污染物越少、产品越多才是我们乐于见到的。鉴于此，笔者在构建家电制造企业的环境绩效评价指标体系时，投入产出项目紧紧 围绕环境绩效评价这个主题，比如关键的产出指标是废水、废气、固体废弃物的排放量， 而企业的利润率、纳税额等则不是投入产出的项目，所以一个环境绩效很差的企业很有可 能是一个高利润率的纳税大户。
