民营医院财务管理流程

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1、医院财务安全管理流程医院财务安全管理流程实施部门财务科流程编号CW-001流 程单元财务部院长123456编制医院财务安 全管理制度审批财务科及相关人员严格执行医院 安全管理制度，并有专人定期检 测财务室安全科室位置合理门窗防盗保密年终做财务安全 管理总结，讨论 最新政策，及时 更新安全管理制 度现金安全现金押运安全硬件建设符 合安全标准财务人员安 全意识管理库存现金限 额管理有价证券、 票据管理安全警惕性 管理全面安装防盗报警监视系统设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识良好工作保密习惯专人保管钥匙印章支票分开管理分别存放各种账本专人保管严禁涂改不得超额库存现金严格执行相关制度如特例

2、滞留超额现金须得到批准分类保管并有专人负责建立票据使用制度及登记制度不得在空白支票上盖好印章运送人员要责任心强专人护送运送路线安全不得绕道押送全程不得办理私事建立财务安全管 理责任制度，责 任落实到个人定期举办安 全教育讲座 及考核会计报表编制流程会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流 程单元财务科节点A1234567891011使用国家统一规 范的会计报表编 制标准及方法完成本月记账凭证的编制工 作，核查入账票据的有效性器械管理完成月卫生 材料、低值 易耗品消耗 报表编制向相关部门报送会计报表记账凭证的稽查，分部门完成后勤管理药品会计完成应付月 卫生材料、 低值易耗品 明细报表编 制完成月

3、其他 材料、办公 用品消耗报 表编制完成应付 其他材料 明细报表 编制完成月末 药品购、 销、存报 表编制完成应付 药品款项 明细报表 编制集中在财务科，与出纳、医保合疗、住 院处等相关部门分别进行月末对账工作完成月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表编制内部会计的 月度会计报表编制外部会计的 季度/年度会计报表进行总账岗位复核编制会计报表编报说明门诊收入管理流程门诊收入管理流程实施部门财务科流程编号流 程单元患者门诊收费处财务科节点ABC1234567在门诊 就医后 持现金/ 医保卡 交费当日收入全额存入银行收费员向患者开具门诊收费 票据及相关刷卡凭证单据进行现金出纳复核收费员在门诊收费票据

4、上加盖门 诊收费专用章，并对票据分类管 理存根联存财务部备查科室核算联作为科室 二级核算收入凭证报销联交给患者退费票另外保存收费员员汇总打印个人收入日报 表（包括明细收入表、退费情况 表、医保收入表）对帐员复核后签字确认，并编 制门诊收入情况汇总表核对汇总日报表与个 人日报表核对收费票据收入合 计与个人报表核查退票手续与票据 三联是否齐备核对医保及现金明细 合计与报表数根据门诊收费票据存根 进行票据核销收缴清算当日收费员全 部门诊收入住院结算管理流程住院结算管理流程实施部门财务科流程编号CW-005流 程单元患者住院收费处病区科室/护士站财务科节点ABCD12345678持现金/ 医保卡 交费

5、并 办理入 院手续办理入院登记，收取住院预交 金进行 住院 治 疗存根联，存财务部备 查记账联，财务记账收据联，交给患者暂 存录入患者基本信息，进行管 理系统入院登记分部门负责各医疗检 查费用的记账工作护士站，诊疗费项目药剂科，药品费项目医技科室，检查项目 费 手术室，手术费用护士站打印提供每日 住院费用清单患者出院前，护士站 进行费用核对工作办理结账手续收回预收款单据，开具 住院收费结算票据审核、签字确认收费员编制住院收入汇总日报 表（包括当日出院病人收入报 表、当日收款明细报表、医保 挂账病人费用表、单病种病人 费用结算报表）当日收入 全额存入 银行进行现 金出纳 复核根据住院 收费票据、

6、 预收款票 据存根进 行票据核 销收缴清算 当日全部 住院收入发生计费错误，按规定及时进行退费处理票据三联分别处理报表与票据是否相符固定资产清查流程固定资产清查流程实施部门财务科流程编号CW-007流 程单元财务科资产归口管理、使用部门院委会节点ABC1234567制定固定资产清查 方案，明确相关部 门人员任务职责财务部资产管理人员与资产归 口管理部门、资产使用部门共 同分类完成固定资产清查工作 口 房屋建筑物清查专业设备清查一般设备及其他 固定资产清查办公用品清查与后勤部现场核查登记，编制部门占 用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清 点，进行账实核对，并记录设备现状

7、与后勤部、设备使用部门进行现场清 点，进行账实核对并记录设备现状与科室根据实有物品登记造册情况现 场清点，按类别进行账实核对将实际盘点情况分类汇总，分 别与部门固定资产明细账、财 务部固定资产分类明细账核对对账实不符的资产进行详 细书面记录，并列明原因编写固定资产清查报告 ， 并就存在问题提出改进建议研究决 定按资产处置权限及程序进行资 产处置，并落实改进措施进行资产盘盈、 盘亏、报废及调 拨的账务处理就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论追究相关责任人赔偿方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等药品、库存材料清查流程药品、库存材料清查流程实施部门财务科流程编号CW-009

8、流 程单元财务科药品、材料归口管理、使用部门分管院长节点ABC12345678财务部会计与药品、 材料管理人员一起在 每月末盘点日清查一 次清查药品清查库存材料与药剂科人员进行药库品种、 规格、数量登记，同药房管 理员进行药房结存药品品种、 规格、数量登记与物资采供部门管理员一同 对卫生材料及其他材料进行 品种、规格、数量登记确定药品、库存材料实存数量，同账 面实存数核对，同时根据单价核出实 存金额，同财务部账存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材 料盘点报表，反映账实核对结果， 并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、 报损按处置权限报领导审批根据批示意见进行盘 盈、盘亏、

9、报损处置批示 意见进行药品、库存材料盘 盈、盘亏、报废及调拨 的账务处理债权债务清查流程债权债务清查流程实施部门财务科流程编号CW-010流 程单元财务科各业务经办部门节点AB12345678910财务部会计与各业务经办 部门每月半年清查一次下发“应付账款”对账通知单整理往来业务余额，负责“应付账款” “应收医疗款” “预收医疗款” “其他 应收款” “其他应付款”的牵头清查工 作财务部会计与基建、后勤、设备、 药剂、物资采供等部门业务经办 人员具体负责核对工作根据对账结果编写往来账项对账单， 财务部会计、业务经手人签字确认进行往来款项账龄分析，并分类处理清理结果形成书面总结，对 未清理项目落

10、实到责任人， 并根据情况进行处理分类下发“应付医疗款” “预 收医疗款”对账通知单根据“其他应收款” “其他应 付款”分类归结应收、应付款 项住院收费处、医保办负责具体患 者住院挂账、未结账收入、医保 挂账、预收医疗款余额核对工作周转金由责任人进行核对个人差旅/培训/借款由当事人核对 确认未完挂账工程/设备类往来款由业 务经手人负责核对对 1 年内或金额在 10 万以下的未 清理款项，下达“限期清欠通知”对 1 年以上或金额在 10 万以上的 未清理款项造表登记，注明原因责任人须在规定期 限内清理完毕汇报分管院长/院长，成立专门清 理机构进行集中清理固定资产报废、处置流程固定资产报废、处置流程

11、实施部门财务科流程编号CW-011流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长财务科后勤总务院委会节点ABCDEF固定资产购置流程固定资产购置流程123456789实施部门采供科流程编号CW-012流 程单元资产使用部 门资产归口管 理部门分管院长院委会院长物资采供科对已无法 使用的固 定资产书 面申请报 废对资产实地评定论证， 确需报废的，填写 固定资产报废审批 单签署 意见期满 正常 报废说明 提前 报废 理由承担 相应 责任签署报废意见后将 “固定资产报废审 批单”交物资采供 部视资产报废情况分类 进行处理因使 用保 管不 当提 前报 废其他 原因 提前 报废根据审批单 调整部门固

12、定资产数量 金额账，登 记待报废固 定资产明细 账。定期编 制“待报废 固定资产明 细表”审议 批准按单项报废 金额处理小 于 二 万大 于 二 万按审批意见处置资 产报分管院长备案根据审批意见进行 资产报废处置进行待报废明 细账处理及固 定资产减值的 账务处理固定资产 退出医院单项价值 2 万 元以下的报上 级主管局审批、 2 万元以上的 报财政局审批固定资产购置固定资产购置/维修项目经费支付流程维修项目经费支付流程节点ABCDEF1234567实施部门财务科流程编号CW-013流 程填写固 定资产购 置申请表 ，相关负 责人编写 可行性分 析以及具 体的购置 计划批示 意见办理固定资产出

13、库手续，固定资 产正式交付使用按购置资 产单价分 类报批5 万 以 下5 万 及 以 上审批讨论研究， 提出决定 意见按资产单价分类处理5 万以下10 万以下10 万及以上提供报价不少于 3 家，对比确定采购 价格提供报价不少 于 3 家，医院 内部议价确定按相关规定， 公开招标采购签订固定资产购置合同， 报财务部审核备案负责固定资 产采购合同 的执行填写固定资产验收单， 经联合验收合格后，办 理固定资产入库手续提交审批后 的固定资产 领用申请单审计局负有监督职责审批单元物资采供科设备维修科财务科分管副院长院委会院长节点ABCDEF1234567提供经审 计部核定 的有效固 定资产购 置合同审

14、批讨论审议复核经审批 的固定资产 购置/合同的 合法性与经 济性，审批 支付项目款 项的预付金整理固定资产购置/维修合 同，及预付款项票据、合 同结束验收凭证等相关资 料证明，填写付款申请复核合同金 额与报销金 额是否相符， 扣除预付款 项金额办理支付后，收款人在付 款凭证的收款人处签名在付款凭 证上加盖 “现金付 讫”或 “银行付 讫”戳记实地查证 设备情况 提出维修 建议计划， 并在市场 调查后提 供维修材 料/人工 费用参考 价格验收维修 项目，并 签字确认办理资产 验收入库 手续，并 签字确认审批审批选择合适支 付方式办理 货币资金支 付手续，记 录支付项目 明细账固定资产日常管理流程

15、固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号CW-014流 程单元物资采供科财务科资产归口管理部门资产使用部门节点ABCD固定资产院内调拨流程固定资产院内调拨流程12345678实施部门物资采供科流程编号CW-015流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长物资采供科财务科遵循“归口管理，分级核算” 的管理原则账务管理实物管理使用管理建立医院固定资产 总账和分类的金额 管理明细账对设备的使用、 保养、维修情况 进行分类管理建立部门固定资产 卡片账，具体负责 执行固定资产日常 使用、维护工作建立固定资产分类 及分部门的数量金 额明细账固定资产到货验收建立资产验收登记 本，现场登记验收 情

16、况登记固定资产分类 明细账办理验收 入库手续申请领用 固定资产填制“固定资产卡 片” ，一式三份办理出库手续定期检查部门固定 资产种类、数量， 填写固定资产清 点核对表定期检查各类固定 资产的管理使用情 况，填写固定资 产管理情况检查记 录表将固定资产使用管 理责任落实到个人， 建立资产管理岗位 责任制，严格遵守 操作规范定期进行固定资 产清查，进行资 产账务、实物、 使用管理三级核 对，做到账、卡 物相符节点ABCDE12345678根据固定资产调 拨的不同情况分 类申请部门不需使用交还资产部门合并分离资产变动部门搬迁无法带离资产填制申请表，说明资 产交还原因原使用部门申请调拨， 接收部门签接收意见现场清点资产，填写 上交资产清点单，并 签字核定交还原因实地清 查，申请表签署意见， 双方签字交接实地清查，填写“固定 资产内部调拨单” （一 式四份） ，并签署意见现场监督清点，在 清点单上签字交接审批审批回收使用 部门上交 的固定资 产卡片现场确认完成交接工作，